Идеал-метод Тойча. Киев. Январь 2017 Лиз Бурбо в Киеве, март, 2017 Правдина, Ваза Богатства, Киев, январь, 2017 Лариса Ренар в Киеве, февраль 2017
view counter

Оптимальному бизнесу – оптимальную систему налогообложения

Создание бизнеса. Как много различных аспектов содержит это понятие! Сколько нюансов необходимо учесть, сколько решений нужно принять! Вот, наконец, основные составляющие собственного дела собираются в единую картинку: определена сфера деятельности, обозначен товар (услуга), сформулирован бизнес-план, есть источники финансирования на его старт, выбран партнер и оговорены доли, распределены основные функции. Как правило, на этапе становления бизнеса на счету каждая копейка, и очень важно избегать неоправданных либо преждевременных расходов.

Приходит черед формирования финансовой политики, задача которой – оптимизировать затраты в долгосрочной перспективе. Определение наиболее оптимальной системы налогообложения и учетной политики – один из основных этапов становления бизнеса.

Выбор наиболее эффективной формы налогообложения для своего бизнеса (как одного предприятия, так и для их группы) является одним из ключевых управленческих решений на этапе моделирования и создания бизнеса либо реорганизации существующего.

Правильно выбранная система налогообложения позволит повысить финансовую эффективность и не потерять на излишне уплаченных суммах налогов. В этой статье, в основном, освещены вопросы налогообложения предприятий – юридических лиц.

О каких же налогах может идти речь в аспекте выбора системы их уплаты?

В первую очередь, это касается основных, «бюджетообразующих» платежей – налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.
Налог на добавленную стоимость
Законодательством об НДС предусмотрено обязательство для предприятия: добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС лишь в том случае, если общая сумма от осуществления операций поставки товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению НДС на протяжении последних 12 месяцев, совокупно превышает триста тысяч гривен.

Основным ограничением, не оставляющим для плательщиков права выбора, является импортирование товаров (работ, услуг). До достижения указанного объема продаж регистрация плательщиком НДС является добровольной. Таким образом, если при моделировании нового бизнеса на протяжении, к примеру, ближайшего года работы не планируется превышение трехсоттысячного порога продаж, то НДС можно вполне законно не уплачивать.

В каких же случаях есть смысл рассматривать вопрос о том, регистрироваться плательщиком НДС, либо есть экономический смысл этого не делать? В первую очередь, необходимо спрогнозировать структуру будущих затрат, либо проанализировать существующие. Если основное направление бизнеса связано с торговлей товарами, которые приобретаются с НДС, то регистрация плательщиком НДС финансово оправданна и выгодна.

В случае если предприятие предоставляет услуги, либо выполняет работы, то есть создает продукты собственными силами, регистрация плательщиком НДС повлечет за собой необходимость начисления и уплаты в бюджет двадцати процентов от стоимости таких услуг.

Львиную долю в структуре затрат занимают, как это часто бывает:

  • заработные платы (НДС не начисляется);
  • аренда (чаще всего, без НДС);
  • прочие платежи без НДС.

Однако в такой ситуации необходимо принимать во внимание возможные пожелания потенциальных или существующих покупателей в приобретении услуг с НДС с целью увеличения суммы налогового кредита.

Таким образом, возможность выбора – быть плательщиком НДС или нет, – возникает при условии соблюдения обязательного порога для регистрации, а необходимость и обоснованность такого выбора обуславливается тщательным анализом существующих и прогнозируемых факторов хозяйственной деятельности.

Налог на прибыль и альтернативные налоги

Основная ставка налога на прибыль предприятий в Украине – 25%. Обобщенно расчет налогооблагаемой прибыли можно представить следующим образом: валовые доходы минус валовые расходы минус сумма амортизационных отчислений. К получившейся разнице применяется уже ставка налога.

Законодательством Украины предусмотрена также возможность применения и упрощенной системы налогообложения (при соблюдении определенных ограничений). Ниже приведены особенности различных видов упрощенной системы и факторы, влияющие на выбор конкретной формы (уплата фиксированного размера налога на прибыль путем приобретения торгового патента пока во внимание не принимается).
 

Читать дальше: [1] [2]