Налоговая реформа: а что с основными средствами? Налоговые и бухгалтерские новости в учете основных средств. Он-лайн

Ведущий мероприятия: 

	Марина Козлова – бизнес-тренер, консультант; методолог (АССА DipIFR Rus); аккредитованный преподаватель Института Профессиональных Финансовых Менеджеров (IPFM, Великобритания) по международной программе МСФО, внутренний аудит; разработчик и рецензент методических пособий в области бухгалтерского учета и налогообложения; член экспертной группы по Восточной Европе IPFM

Вот уже пару лет как невзрачная форма-уведомление 20-ОПП («Уведомление об объектах налогообложения») стала одним из ключевых элементов при доказывании реальности деятельности. Ведь именно с ее помощью в электронную базу налогового органа заносятся сведения о наличии основных средств предприятия (офисных, складских, торговых и пр. помещений, оборудования, транспорта и пр.), что косвенно может свидетельствовать о реальности такого субъекта хозяйствования или же наоборот о его «фиктивности», если налоговая «не видит» активов.

ОС — «добрые и верные друзья» каждого предприятия. Они и в производстве подсобят, и при сбыте помогут, и для админдеятельности будут полезны. В общем, без них никак. Но бухгалтерский и налоговый учет ОС предполагает немало нюансов, тем более, что Закон № 466 внёс не мало изменений в этот учет! Давайте же с ними разбираться!

1. ОС, ФОРМА 20-ОПП, БЛОКИРОВКИ НН: ВАЖНЫЕ ФАКТЫ!

• кто подает ф. 20-ОПП
• когда подавать ф. 20-ОПП
• сроки подачи ф. 20-ОПП
• нюансы заполнения ф. № 20-ОПП
• ответственность за неподачу

2. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ по УЧЕТУ ОС
3. ВЧЕРА — ПО 6, СЕГОДНЯ — ПО 20, ИЛИ ПЕРЕШАГИВАЕМ НОВЫЙ СТОИМОСТНЫЙ КРИТЕРИЙ ДЛЯ УЧЕТА ОС

• что произошло?
• как применять новый ОС-порог?
• новые ОС
• старые ОС
• переходные ОС.
• поднимать ли ОС-планку в бухучете?
• как получить расходы по старым ОС?
• стоимостной предел 20 тыс. грн. – что делать малодоходникам ?
• как влияет новый ОС-критерий на НДС?

4. ПРИОБРЕТАЕМ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА:

• приобретение ОС за денежные средства;
• приобретение ОС по договору фнлизинга;
• приобретаем ОС за иностранную валюту;
• самостоятельное изготовление ОС
• бесплатное получение ОС - бухучет и налоговые последствия
• приобретение ОС за счет кредита, кто и как должен капитализировать затраты по займам
• получение ОС в качестве взноса в УК
• перевод оборотных активов в состав ОС
• затраты на демонтаж, перевозку и монтаж оборудования в связи с переездом офиса (производства) в др. помещение;

5. ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ В ПОРЯДКЕ НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ:

• ускоряем амортизацию основных средств согласно закона № 466
• в налоговом учёте разрешили производственный метод амортизации
  улучшение и консервация ОС: будет ли налоговая амортизация ?
• «быть или не быть?..» амортизации в период временного простоя ОС
  ОС передали по договору ссуды - что с амортизацией?
• амортизация ОС, полученных бесплатно установление ликвидационной стоимости: можно ли этого избежать ?
• возможность изменения срока полезной эксплуатации ОС
• корректировки на сумму амортизации, пример отражения в декларации по прибыли
  можно ли амортизировать в налоговом учете кондиционер, кофеварку, обогреватель, электрочайник, телевизор, видеоплейер, холодильник, микроволновую печь, кулер и т.д.
• амортизация непроизводственных ОС

6. РЕМОНТИРУЕМ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА:

• как правильно прописать учетную политику предприятия и применить «экономический» подход к отражению ремонтов
• документальное оформление расходов на ремонт и улучшение ОС
  ремонты и модернизация (реконструкция). Как разделить эти два понятия, в т.ч. для начисления амортизации
• реконструкции и улучшения объекта ОС в рамках одного месяца – что с налоговой амортизацией
• реконструкции части объекта ОС - что с налоговой амортизацией
• ремонты и улучшения полностью с амортизированных ОС

7. ПЕРЕОЦЕНИВАЕМ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

• целесообразность и необходимость проведения переоценки
• отражение переоценки в бухгалтерском и налоговом учете
• пример с дооценкой и уценкой ОС
• уменьшение полезности ОС

8. ПРОДАЁМ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

• применение обычных цен при реализации ОС
• нужно делать оценку ОС ля последующей продажи
• пример отражения продажи ОС в бухгалтерском и налоговом учете

9. ЛИКВИДИРУЕМ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

• документальное оформление и учет
• оптимизация налогов при списании ОС

10. АРЕНДУЕМ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

• особенности аренды автомобиля (техническое обслуживание, ремонт, учет расходов на приобретение ГСМ, аккумуляторов, шин и т.д.);
• варианты использования автомобилей, которые принадлежат физлицам
• ремонт арендованных ОС - налоговые последствия для НДС и налога на прибыль

11. ИНВЕНТАРИЗИРУЕМ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

• основные нюансы проведения инвентаризации ОС и налоговые последствия результатов ее проведения.

12. ОПЕРАЦИИ С НЕМАТЕРИАЛЬНЫМИ АКТИВАМИ - ВАЖНЫЕ НЮАНСЫ.