Мала податкова реформа в ДІЇ: Детальний аналіз ОСТАННІХ Податкових змін (ЗАКОН № 466-IX (1210)

Ведущий мероприятия: 

	Елена Самарченко - известный эксперт-консультант по налогообложению и бухгалтерскому учету, редактор рубрики «Школа практикующего бухгалтера» газеты «Бухгалтерия»

Програма онлайн-vебінара:

Оновлена ​​термінологія і вплив змін на облік:

• нові критерії для великих платників податків
• зміна / розширення поняття «дивіденди»
• критерії «зв’язку» між юрособами та / або фізичними особами. Нові правила визначення пов'язаних осіб в договорах про спільну діяльність
• оновлена ​​термінологія для цілей трансфертного ціноутворення
• розширення поняття «пеня»
• поняття розумної економічної причини (ділової мети). Що під цим мається на увазі і в яких випадках застосовується

Загальні питання адміністрування:

• перенесення граничного терміну сплати податку, що припадає на вихідний день
• зміна термінів сплати узгодженого зобов'язання, донарахованого при перевірці
• нові терміни давності для ПДФО та військового збору (перевіряти зможуть довше!)
• обставини, що пом'якшують провину платника податків і, як наслідок, зменшують розмір штрафів. Що під це підпадає і як це можна буде застосувати

Штрафні санкції: нові штрафи, нові розміри знайомих штрафів. В тому числі, за:

• неподання документів про постановку на облік
• помилки у формі № 1ДФ
• неподання (несвоєчасне подання) декларації
• не збереження первинних документів у встановлені термінів
• донарахування податковими органами податків при проведенні перевірки
• несвоєчасну сплату податків податковим агентом

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК

Звітність з податку на прибуток:

• збільшення вартісного порогу для поділу на «високоприбутківців» і «малоприбутківців»
• зміни в частині надання фінансової звітності
• кому, в які терміни і в якому обсязі необхідно подавати звітність
• оприлюднена фінзвітність і уточнена декларація з податку на прибуток: який зв'язок і кому це потрібно буде робити?

Збільшення списку платників податку на прибуток. В яких випадках навіть підприємці - платники єдиного податку можуть отримати «статус» платника податку на прибуток

Операції з основними засобами:

• збільшення податкового критерію поділу на основні засоби та малоцінку
• повернення до виробничого методу нарахування амортизації. Які існують «перехідні» правила (числовий приклад)
• призупинення амортизації невикористовуваних об'єктів (в яких випадках, і як цього уникнути)
• виготовлення / будівництво основних засобів за рахунок кредитів / позик. Нові податкові правила обліку капіталізованих відсотків за кредитами/позиками. Як реалізувати на практиці?
• прискорена амортизація для великої кількості груп основних засобів (умови, правила, перехідні положення)

Взаємини з нерезидентами:

• обов'язкова наявність «ділової мети» в операціях з придбання у нерезидентів товарів / послуг. Хто і як це буде робити? Чим загрожує платнику податків відсутність «ділової мети»?
• нові коригування при продажі товарів / послуг / необоротних активів нерезидентам
• розрахунок податку на репатріацію з застосуванням «негрошового» коефіцієнта
• зміна списку «пасивних» доходів, а також осіб, які зобов'язані утримувати податок на репатріацію
• застосування конвенції і зменшення податку на репатріацію. Що змінилося в частині доказу бенефіціарним

Коригування за відсотками / позиками, отриманими від нерезидентів:

• зміни в «відборі» нерезидентів
• нові правила розрахунку (числовий приклад)
• особливості розрахунку сум коригування, якщо відсотки підпадають під ТЦО
• з якого періоду застосовувати

«Перенесення» деяких коригувань до річної декларації

Уточнення / зміни деяких норм про коригування. Зокрема:

• з благодійності
• з безоплатної роздачі товарів, безповоротної фіндопомоги
• по штрафам

Правила перенесення збитків при реорганізації підприємства

ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

Реєстрація податкових накладних / Розрахунків коригування:

• нові терміни реєстрації для ПН / РК «на себе»
• зміни в застосуванні штрафів за пізню реєстрацію ПН / РК
• скасування / зменшення «старих» штрафів за несвоєчасну реєстрацію (відсутність реєстрації) документів, по яких не надавався податковий кредит
• врегулювання питання про застосування штрафів за нереєстрацію заблокованої ПН / РК

Відображення податкового кредиту при касовому методі: спеціальні терміни для тих, хто не платить вчасно

Зміна в правилах реєстрації платником ПДВ та терміни подання документів на реєстрацію / перереєстрацію. Покарання за порушення

Оновлені правила застосування бази оподаткування при:

• експорті товарів;
• отриманні відшкодування шкоди;
• постачання електроенергії

«Технічні» правки, що впливають на облік (місце поставки окремих послуг, касовий метод при будівництві)

Зміни в обліку ПДВ при імпорті товарів:

• право на податковий кредит з тимчасової митної декларації
• нові правила повернення ПДВ, переплаченого при ввезенні товарів на територію України

Інші питання, в тому числі:

• терміни проведення перевірки при бюджетному відшкодуванні
• перерахунок / відновлення реєстраційного ліміту при відновленні платником ПДВ за рішенням суду
• виключення квартального звітного періоду

ПДФО, ВІЙСЬКОВИЙ ЗБІР

Зміна в переліку оподатковуваних / неоподатковуваних доходів:

• отримання винагороди за цивільно-правовими договорами від платників єдиного податку
• страхове відшкодування і відшкодування моральної шкоди
• підвищені пенсії
• прощений борг за відсотками за отриманими кредитами / позиками

Зміна правил отримання податкової знижки. Документальне оформлення понесених витрат

Розширення списку доходів, з яких не утримується військовий збір

Уточнені правила оподаткування доходів підприємця- «загальносистемника», зокрема, щодо:

•  включення до витрат окремих податків
• обліку основних засобів
• амортизації вартості вантажних автомобілів

ІНШІ ПИТАННЯ

Правила подання уточнених декларацій з податку на нерухомість і плати за землю з причини, що не залежить від платника податків

Розширення списку пального

Уточнення, які об'єкти нерухомості не підпадають під оподаткування

Короткий огляд правок, які набирають чинності з 2021 року (оподаткування доходів, отриманих від бізнесів, зареєстрованих «за кордоном»; звіти про участь в транснаціональних компаніях і т.д.)