Налогово-учетный `коллаж`. Анализ последних изменений законодательства. Особенности составления и регистрации налоговых накладных и расчетов корректировок. Налоговый кредит. Штрафные санкции за несвоевременную регистрацию документов

Ведущий мероприятия: 

	Елена Самарченко - известный эксперт-консультант по налогообложению и бухгалтерскому учету, редактор рубрики «Школа практикующего бухгалтера» газеты «Бухгалтерия»

Бухгалтерский учет

Изменения, внесенные в Закон о бухучете. Нововведения 2018 года:

• Первичные документы с ошибками. Какие из них можно «пропустить» в учет?
• Новое разделение предприятий на малые-средние-крупные
• Новые виды отчетности для некоторых категорий предприятий
• Исключение из Закона некоторых принципов бухгалтерского учета. К каким последствиям это может привести

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Особенности составления и регистрации налоговых накладных и расчетов корректировок

1. Приостановление регистрации налоговых накладных в действии:
   • принцип работы системы приостановления регистрации;
   • приняты и планируемые изменения в части критериев для приостановления регистрации;
   • в каких случаях и кому не грозит приостановление. Предоставление информации о деятельности предприятия как способ избежать блокировки;
   • наиболее проблемные операции, подпадающие под налоговый «анализ»;
   • действия поставщика и покупателя в случае приостановления регистрации налоговых накладных (расчетов корректировок);
   • обжалование решения налоговиков о приостановлении регистрации налоговой накладной.
2. Налоговая накладная с ошибками в обязательных реквизитах: будет ли налоговый кредит. Какие данные налоговой накладной необходимо «держать под контролем» с июля 2017 года?
3. Кодирование товара:
   • мартовские налоговые накладные без условных кодов УКТ ВЭД. Подтверждение права на налоговый кредит;
   • возможные проблемы с несовпадением названия приобретенного товара с названием при его продаже;
   • кодировка товаров при продаже в розницу;
   • группировка товаров в налоговой накладной: возможно ли это?
4. Сроки и порядок списания НДС, не включенного в налоговый кредит. Как несвоевременное списание влияет на налогооблагаемую прибыль. Особенности списания НДС по заблокированной налоговой накладной

Прочие вопросы, касающиеся корректировки НДС

1. Взгляд налоговиков на корректировки НДС:
   • по истечении трех лет;
   • при работе с неплательщиком НДС
2. Корректировки, составляемые на ошибки. Правила составления и регистрации. Примеры различных ошибок и их исправлений.
3. Возвраты товаров (услуг) и денежных средств. Варианты оформления документов при замене номенклатуры в НН. Их влияние на остаток регистрационного лимита

Штрафные санкции за несвоевременную регистрацию документов

1. Правила применения штрафа
2. Наказания для покупателя. Действия продавца, если покупатель не хочет (не может) зарегистрировать Расчет корректировки. Могут ли применить штраф к покупателю, если в несвоевременной регистрации нет его вины?

Отражение налогового кредита без налоговой накладной

1. Какие документы могут быть основанием для налогового кредита
2. Период отражение налогового кредита на основании документов, предоставленных подотчетным лицом
3. Отражение кредита на основании счета. Особенности таких операций при оплате услуг по водоснабжению и водоотводу

Анализ отдельных НДС-операций

1. «Дешевые» продажи товаров (услуг). Доначисление до обычной цены (покупной стоимости)
2. Уценки, списание испорченных товаров (готовой продукции) и влияние этих операций на учет НДС
3. Бесплатная передача товаров. В каких случаях и как начисляется НДС
4. Получение ошибочного платежа, «переброски» сумм с одного договора на другой и другие сложные ситуации
5. Начисление НДС при уценке или уменьшении полезности основных средств
6. Компенсация за поврежденное имущество и НДС
7. Ликвидация и кража основных средств. Новый взгляд на привычные операции
8. Анализ некоторых операций, осуществляемых во внешнеэкономической деятельности (в т.ч. «дешевый» импорт и экспорт, возврат ранее импортированного товара, бесплатное получение товара от нерезидента)
9. Налоговый кредит при импорте товаров: можно ли отражать по предварительной ТД?

Приобретение товаров и услуг для льготного и/или нехозяйственного использования

1. «Классификация» товаров и услуг и их разделение на хозяйственно-нехозяйственные
2. Правила начисления налоговых обязательств. Когда начислить обязательства, если продавец задерживает налоговый кредит
3. Составление налоговой накладной и отражение сумм НДС в декларации

Составление и исправление НДС-отчетности

1. Как рассчитаться с бюджетом в случае недополучения налогового кредита по причине приостановления регистрации налоговых накладных.
2. Особенности уплаты налога при подаче Уточненных деклараций.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОБЗОР АКТУАЛЬНЫХ ВОПРОСОВ ОТНОСИТЕЛЬНО ОТРАЖЕНИЯ В УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ

1. Учет транспортных расходов и ГСМ (наличие/отсутствие ТТН, нормы расхода топлива, путевые и маршрутные листы и т.д.)
2. «Бухгалтерские» резервы и обеспечения в налоговом учете:
   • какие предприятия могут не создавать резервы и обеспечения;
   • влияние резерва отпусков (прочих выплат работникам) на налоговый учет прибыли;
   • формирование резерва сомнительных долгов, учет сомнительной задолженности, списание безнадежной;
   • обеспечения будущих расходов. Как правильно их создавать и как операции по созданию и использованию обеспечений влияют на налоговый учет;
   • обеспечение под «опаздывающие» документы: возможно ли это?
3. Командировочные расходы:
   • понятие служебной командировки, разъездного характера работы. Почему налоговики рекомендуют «переходить» на выплату надбавок за разъездной характер работ вместо командировочных расходов;
   • обоснование связи командировки с хозяйственной деятельностью предприятия;
   • суточные в 2017 году (размер и порядок определения срока командировки в зависимости от страны командирования)
   • оплата труда за время командировки, время в пути;
   • особенности командировок заграницу, а также «смешанных» командировок. Отражение инвалютной задолженности, особенности пересчета «валютных» расходов в зависимости от того, выдавался или нет аванс;
   • командировки на автомобиле: особенности документального оформления и учета.
4. Представительские расходы:
   • понятие представительских расходов; оформление подтверждающих документов;
   • отражение расходов на официальный прием участников переговоров, буфетное обслуживание;
   • расходы на прием учредителей (собственников);
   • могут ли быть представительские расходы «на выезде»;
   • проблемы «персонификации» представительских расходов.
5. Документальное оформление и учет прочих расходов предприятия:
   • начисление налоговых обязательств по НДС «на себя»
   • штрафы, пени, неустойки в составе расходов. В каких случаях необходимо проводить налоговую корректировку
   • «благотворительные расходы»: расчет налоговых разниц. Особенности предоставления благотворительной помощи физическим лицам

НДФЛ, ЕВСС и прочие зарплатные вопросы

• Нововведения в расчете оплаты дней нетрудоспособности, пособия по беременности и родам
• Договора подряда с физическими лицами: отличия в оформлении, проблемы при проведении проверок органами Гоструда
• Учет вознаграждения по итогам работы за год при исчислении среднего заработка
• Определение коэффициентов корректировки при расчете отпускных