Річна звітність за 2021 рік. Податок на прибуток, ПДВ, ПДФО

Ведущий мероприятия: 

	Елена Самарченко - известный эксперт-консультант по налогообложению и бухгалтерскому учету, редактор рубрики «Школа практикующего бухгалтера» газеты «Бухгалтерия»

Зміни-2022

• Податок на прибуток. Обмеження щодо податкових витрат в частині:
  • перенесення збитків минулих років
  • наданої безповоротної фінансової допомоги (безоплатних товарів/послуг)
  • створення резерву сумнівних боргів
• Податок на додану вартість
• Обмеження щодо строків:
  • реєстрації розрахунків коригування до податкової накладної
  • отримання податкового кредиту за зареєстрованою але не врахованою податковою накладною. Перехідні положення для «застарілих» податкових накладних
• Нарахування податкових зобов’язань з використанням «коефіцієнту розподілення». Розширення переліку операцій, коли таке нарахування повинно використовуватись
• Перевірки бюджетного відшкодування
• Подовження деяких особливих правил оподаткування (звільнення, касовий метод)

ПДФО

• Добровільне щорічне декларування доходів задля отримання податкової знижки. На які витрати можливо отримати повернення ПДФО з бюджету
• Розрахунок податку при продажу нерухомого майна. Для кого та що змінилось
• Мінімальне податкове зобов’язання. Кого стосується, сутність платежу, порядок розрахунку

Річна податкова звітність

• Виправлення «бухгалтерських» помилок та їх вплив на оподаткування податком на прибуток
  • Загальні правила виправлення помилок, передбачені стандартами бухгалтерського обліку
  • У яких випадках необхідно або бажано виправити декларацію з податку на прибуток
• Відображення господарських операцій при «запізненні» первинних документів:
  • використання забезпечення майбутніх витрат. Як правильно сформулювати та нарахувати забезпечення? Які документи потрібно оформити для підтвердження операцій? Позиція Мінфіну в цьому питанні;
  • відображення запізнілих документів у поточному періоді. Коли це можна зробити без будь-яких помилок? Приклади, ситуації;
  • можливість законного «перенесення» дати визнання витрат з одного періоду на інший.

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК.

• «Інвентаризація» бухгалтерського доходу з метою коректного розрахунку об'єкта оподаткування:
  • дата визнання доходу при продажу товарів, послуг
  • відображення доходів на підставі непідписаних контрагентом актів виконаних робіт, наданих послуг
  • визнання доходу в різних операціях (отримання штрафів, продаж валюти і т.д.)
• Заповнення додатка про податкові різниці. Аналіз корегувань, в тому числі:
  • в операціях з необоротними активами (продаж, ліквідація, переоцінка).
  • при нарахуванні резервів та забезпечень
  • при придбанні товарів (послуг, необоротних активів у нерезидентів). Відображення первісної вартості за ставкою НБУ на дату передачі права власності. Як неправильне визначення ставки НБУ може вплинути на розмір оподатковуваного прибутку (числові приклади);
  • відображення в обліку безоплатно отриманих запасів. Особливості з безкоштовним імпортом;
  • при придбанні товарів/послуг у неприбуткових організацій
  • при продажу товарів (послуг) нерезидентам зі «спеціальним» статусом
  • відсотки, нараховані за кредитами та позиками
  • благодійність. коригування операцій з окремими неприбутковими організаціями, а також операцій з фізичними особами
• Принцип податкового обліку операцій, не зазначених у додатку з коригуваннями (як врахувати доходи/витрати в декларації)
• Відображення в декларації інформації про доходи нерезидентів. Виправлення помилок з податку на репатріацію
• Операції з необоротними активами:
  • переоцінки в бухгалтерському обліку та зменшення корисності основних засобів. Як ці операції впливають на показники декларації;
  • продаж основних засобів. Коли бажано оцінити об'єкт, що продається.
• Сумнівні і безнадійні заборгованості:
  • які операції можуть зменшити оподатковуваний прибуток?
  • створення резерву сумнівних боргів. Які підприємства можуть не створювати резерв. Наслідки для тих, хто повиненстворити резерв, але не роблять цього.

ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ: ДОКУМЕНТИ, ОПЕРАЦІЇ, ЗВІТНІСТЬ

• Річний перерахунок ПДВ
  • хто і коли має провести перерахунок податкових зобов'язань з ПДВ на кінець року
  • процедура аналізу та перерахунку
  • відображення результатів перерахунку в декларації
  • можливі наслідки в разі не перерахунку
  • вплив щорічного перерахунку на майбутні періоди
• Аналіз окремих ПДВ-операцій 
  • «Дешеві» продажі товарів (послуг). Донарахування ПДВ до звичайної ціни (вартості покупки)
  • Списання заборгованостей і коригування ПДВ: що і як коригувати?
  • Уцінка, списання зіпсованих товарів (готової продукції) та вплив цих операцій на облік ПДВ
  • Безкоштовна передача товарів, новорічних та інших подарунків.
  • Подарункові сертифікати в обліку продавця і покупця
  • Отримання «помилкового» платежу, «залік» сум по різним договорам
  • Ліквідація та крадіжка основних засобів. Які документи потрібно мати, щоб не нараховувати податкові зобов'язання
  • Аналіз деяких операцій, проведених у зовнішньоекономічній діяльності (включаючи «дешевий» імпорт та експорт, повернення раніше ввезених товарів, безкоштовне надходження товарів від нерезидентів)
• Виправлення помилок у декларації ПДВ. Особливості оплати/перерахування недоплат і пені

ПДФО

• Щорічний перерахунок як можливість виправлення помилок.
• Форма № 4ДФ. За які помилки і в яких випадках не застосовуються штрафи
• Відносини з підприємцями (які і коли потрібні підприємницькі документи, первинні документи з «натяком» на трудові відносини, підприємці, зареєстровані на непідконтрольній Україні території)
• Аналіз оподаткування окремих видів доходів, у т.ч.
  • подарунки працівникам, дітям працівників,
  • виплати на лікування та охорону здоров'я,
  • страхових виплат тощо.