Налогообложение строительной деятельности

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

• ЖСК проблематика
  • специфика «неприбыльной» регистрации,
  • передача квартир кооператорам – различные трактовки сути операции,
  • особенности неприбыльно«кооперативного» бухучета
• Земля под недвижимостью:
  • расходы на снос старых сооружений: увеличивается ли стоимость земельного участка?
  • арендная плата за стройплощадку: списывается ли в расходы отчетного периода?
  • списание стоимости земли под многоквартирным домом: как особенности правового регулирования влияют на бухгалтерскую судьбу участка?
  • продажа земли отдельно от недвижимости – зависит ли условие льготы по НДС от учетного отражения?
• Возмещение расходов подрядчика:
  • отражать ли доход в бухучете?
  • увеличивать ли базу начисления НДС?
  • относить ли на себестоимость админрасходы, включенные в акты?
• «Инфраструктурнопаевое» участие:
  • уплачивается ли взнос при проведении реконструкции?
  • передача сетей в счет уплаты паевого взноса: эфемерная бесплатность,
  • двойственная природа платежа: капитализация или отнесение на текущие расходы
• Генподрядчик: особенности учета:
  • Гражданскоправовой регламент   риски выгоды,
  • доход: валовой суммой или свернуто?
  •  генподрядные отчисления: неявный бартер
• Общие элементы различных объектов: учетная объективация  и распределение издержек
• Учетная политика: нынешние реалии и ближайшее будущее :
  • признание доходов от строительных операций:
    • ПСБУ 18: обязательно ли поэтапное признание дохода для всех строительных § соглашений?
    • МСБУ 11 и  КТМФО 15: критерии отражения дохода от сделок по продаже недвижимости;
  • МСФО 15: новые условия для фиксации выручки в процессе строительства,
  • комбинированная степень завершенности;
  • изменение учетной политики: переход к новым правилам учета, налоговая
  • оптимизация.
  • особые строительные балансовые показатели:
    • валовые задолженности – спецотражение по нынешним правилам,
    • новые подходы к отражению «недодебиторской» задолженности – проблема
    • учета «односторонних» актов, новая балансовая статья   контрактные активы.
  • определение значительного финансового компонента при авансировании
  • o строительства: как начислять условные проценты?
  • o как определять степень завершенности, если на подрядчика возложена закупка
  • o оборудования?
  • затраты есть, договора еще нет – когда уместна капитализация?
  • отражение  изменений, вносимых в договора подряда – правила учета контрактных
  • модификаций: «наверстывающие» корректировки и метод «с чистого листа»
• НДС в деятельности строительных организаций (застройщики, подрядные строительные организации)
  1. Порядок обложение НДС полученной землепользователем компенсации от  застройщика за передачу прав на застройку земельного участка  – есть ли объект обложения НДС при компенсации в не денежной форме, в какой момент и в какой сумме.
  2. Проблема определения  первой поставки с целью применения льготы по п 197.1.14 для каждого из участников строительного проекта: владелец прав на застройку, заказчик строительства, подрядчик. Судебная практика и посл. разъяснения контролирующих органов.
  3. Как построить учет входящего НДС застройщику, если неизвестно – со льготой или без будет в будущем реализована построенная жилая недвижимость.
  4. Бесплатная передача застройщиком квартир или объектов социальной инфраструктуры местным органам власти – как облагать НДС, нужна ли корректировка по налогу на прибыль
  5. Влечет ли за собой обязанность начисления НДС для застройщика операция  ликвидации  (сноса) объекта недвижимости для целей нового строительства.
  6. Строительство  из материалов заказчика, можно ли считать поставкой для целей НДС передачу Заказчиком стройматериалов/оборудования на стройплощадку.
  7. Решение о регистрации заблокированной   НН  – последствия для продавца и покупателя: дата регистрации в ЕРНН, изменения значения показателей в формуле, период включения в НК.  Последствия для продавца в случае не подачи им документов для разблокировки  приостановленной к регистрации НН.
• Проблемные вопросы по другим налогам: плата за землю, НДФЛ
  1. Плата за землю  новый порядок денежной оценки земли – меняется ли в связи  с этим для землепользователей база для начисления платы за землю в 2017 году.
  2. Передача объектов недвижимости от заказчика строительства управителю (ОСББ, коммерческий ЖЭК и т.д.)  после завершения строительства – последствия для заказчика строительства с т. зр. платы за землю.
  3. Перенос прибыли строй проекта на  физических лиц через передачу им квартир для дальнейшей перепродаже  – риски таких операций, возможности для снижения налоговой нагрузки. 
  4. Как определить есть ли объект обложения НДФЛ при уступке физическим лицом прав требования по договору купли/продажи имущественных прав на объект недвижимости.