Строительная отрасль: построение новых моделей налогового планирования. Малая налоговая реформа. (Закон № 466 – IX (№ 1210). Антиофшорный пакет и куда от него бежать.

Программа

ЗАКОН № 466 ( № 1210 ) И КУДА ОТ НЕГО БЕЖАТЬ.

• Налог на прибыль. 
• Новые налоговые разницы (расширение сферы применения деловой цели, увеличение налоговой нагрузки при продажах в пользу "низконалоговых" нерезидентов), 
• Новые пороги для налоговых разниц. 
• Ускоренная амортизация, 
• Усиление ограничений по включению процентов в налоговые расходы (тонкая капитализация).
• Новые правила для постоянных представительств.
• Налог с доходов нерезидентов: новое определение бенефициарного собственника, условные дивиденды при нерыночных продажах или закупках у нерезидентов; налогообложения продаж инвестиционных активов нерезидентами;
• Контролируемые иностранные компании: когда рапортовать и платить налоги со структур за рубежом.
• Инвестиционные фонды – сохранены ли налоговые льготы.
• Займы из-за рубежа: когда проценты не идут в расходы.
• Что лучше – структуры за рубежом или инвестфонды в Украине? Можно ли совмещать?
• НДС: новые штрафы, в т. Ч. За несвоевременную регистрацию НН;
• НДФЛ - увеличены ставки при продаже объектов недвижимости, обычные цены для инвестиционной прибыли. НДФЛ при третьей продаже недвижимости – какая ставка.
• ТЦУ: мастер-файл и отчет по странам, связь с хозяйственной деятельностью и тому подобное.

ПРИМЕНЕНИЕ МОДЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ инвестиционных фондов, форвардных контрактов, займов, обеспечительных платежей и пр.

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ у ИНВЕСТОРА, ЗАКАЗЧИКА с учетом положений ЗУ № 466 (№ 1210).

• Продажа объектов недвижимости в рассрочку либо с отсрочкой платежа – подлежит ли  дисконитрованию сумма задолженности покупателя – а) при применении П(С)БУ, б) при применении МСФО. 
• Применение МСФО 15 «Выручка» - есть ли финансовый компонент при продажах недвижимости со 100 % предоплатой на начальных этапах строительного  цикла. 
• Применение льготы по НДС при поставке объектов жилой недвижимости по разным договорным схемам (купля-продажа имущественных прав, купля-продажа квартир, форварды, инвестиционные договора и т.п.) – какая поставка первая – позиция ВСУ, позиция налоговых органов – коллизии применения нормы п. 197.1.14.
• Изменения в правиле «тонкой капитализации» п. 140.2 НКУ - как это отразится на схемах финансирования строительства за счет кредитов нерезидентов.
• Проблемные вопросы НДС при осуществлении следующих операций:
• передача прав застройки объекта от одного субъекта предпринимательской деятельности другому,
• передача имущественных прав на объект между инвесторами через  уступку прав требования по инвестиционным и подобным им договорам.
• Гарантийные ремонтные работы, замены оборудования подрядчиком на объектах по завершению строительства отражение в бух. учете, есть ли объект обложения НДС.
• Действие нового порядка блокировки налоговых накладных – как избежать блокировки НН выписанных заказчиками, подрядчиками, выполняющими СМР на стройплощадках, что делать если НН заблокировали.