Зміни ПОДАТКОВОГО ЗАКОНОДАВСТВА (законопроект 5600). Податок на прибуток, ПДВ, ПДФО Актуально про головне

Ведущий мероприятия: 

	Елена Самарченко - известный эксперт-консультант по налогообложению и бухгалтерскому учету, редактор рубрики «Школа практикующего бухгалтера» газеты «Бухгалтерия»

БУХОБЛІК, ПОДАТОК НА ПРИБУТОК

 (Наказ № 317 Мінфіна яким внесено зміни до форми декларації з податку на прибуток)

• Додано новий рядок 7.1, у якому можливо відобразити інформацію щодо постійного представництва / відокремленого підрозділу, через який нерезидент здійснює діяльність в Україні (відповідно до змін до пп. 133.2.2 та пп. 144.7 ПКУ). У виносці зазначено, що у разі здійснення нерезидентом діяльності на території України через постійне представництво зазначається код за ЄДРПОУ такого постійного представництва. А якщо нерезидентом здійснюється діяльність через неакредитований відокремлений підрозділ, зазначається ідентифікатор об'єкта оподаткування згідно з повідомленням про такий об'єкт оподаткування, поданим до контролюючого органу відповідно до вимог п. 63.3 ПКУ.
• Внесено зміни у додатках:
  • додаток ПН
  • додаток PI
  • додано нові різниці, на які зменшується фінрезультат до оподаткування.
  • додаток АМ – після рядка А17 доповнено рядком КП наступного змісту: «Капіталізовані проценти, включені до собівартості необоротних активів (підпункт 138.3.2 пункту 138.3 статті 138 розділу III Податкового кодексу України).»
• Який перший період звітування за оновленою формою.
• Первинні документи:
• • зміни в складанні (відносно обов’язкових реквізитів);
  • роз’яснення податківців щодо складу первинних документів в операціях постачання товарів
• Нові правила оформлення внутрішніх (і не тільки) документів підприємства
• Врахування в податковому обліку «негосподарських» витрат
• Питання трансфертного ціноутворення в узагальнюючих консультаціях
• Оподаткування доходів нерезидентів, прирівняних до дивідендів
• Виправлення помилок в декларації, зокрема, відносно незастосування коригувань
• Зміни в форму декларації з податку на прибуток

ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

• Податкові накладні, виправлення помилок, допущених в податкових накладних та/або розрахунках коригування
• Часткова оплата однієї номенклатури товарів, постачання іншої номенклатури: як правильно складати податкові накладні. Позиція ДПС
• Реєстрація податкових накладних під час зміни керівника
• Відображення податкового кредиту без податкової накладної. Як відображати суму ПДВ, по якій немає права на податковий кредит
• Надання майна в довгострокову оренду: коли визнавати дохід та податкові зобов’язання з ПДВ
• В черговий раз про звільнення від ПДВ: COVID-товарів: коли саме застосовується пільга, та що робити з неправомірно нарахованим ПДВ?
• Визначення бази оподаткування при наданні послуг: коли це звичайна ціна, а коли – ціна придбання
• Договір факторингу, формування податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ
• Повернення переплат з ПДВ
• Виправлення помилок в звітності з ПДВ, зокрема:
• • в додатку 1 до «старої» форми декларації
  • в додатку 6 при донарахуванні «умовних» зобов’язань з ПДВ
  • в додатку 5 нової форми декларації (або в додатку 6 старої форми) при відображенні «неоподатковуваних» операцій
  • в додатку 2 при «розшифровці» від’ємного значення ПДВ
  • зайво нарахована сума «самоштрафу»

ПДФО, ВІЙСЬКОВИЙ ЗБІР

• Застосування «підвищуючого» коефіцієнту при розрахунку відпускних
• Проведення рекламних та/або корпоративних заходів:
• • чи необхідна підприємству «алкогольна» ліцензія
  • чи повинно підприємство утримувати податки з фізосіб
• Нові правила розрахунку середньої заробітної плати при нарахуванні премій
• Перерахування ПДФО при наявності працівників, що працюють віддалено
• Виправлення помилок в звітності з ПДФО, в тому числі помилок:
• • допущенних в «старих» формах звітності;
  • при поданні звітності за відокремлені підрозділи
• Добровільне декларування доходів фізосіб: кого це стосується, як здійснюється, податкові наслідки

ЗАГАЛЬНІ ПИТАННЯ ОБЛІКУ

• Купівля іноземної валюти: останні зміни
• Перерахування податків «не на той» код бюджетної класифікації. Податкові наслідки та судова практика вирішення суперечок з податківцями
• Надання платниками податків документів в електронній формі при проведенні перевірки (аналіз змін, внесених в затверджений порядок)