Налог на прибыль. Налог на прибыль и бухучет: точки пересечения. Оптимизация прибыли. Отчетность по прибыли (декларация за 2016г.)

Программа:

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ: МЕЖДУ НП(С)БУ, МСБУ И… НКУ

• Принципы бухгалтерского учета как аргумент в налоговом споре.
• Некоторые отличия международных стандартов от бухгалтерских и их значение для налогоплательщиков.
• Бухгалтерская и налоговая терминология: различия, которые нельзя игнорировать.
• Документальное обеспечение и его значение для налогового учета. Новые типовые формы по учету основных средств: не только для бюджетников.

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ: ВЫБОР ДОЛЖЕН БЫТЬ ОСОЗНАННЫМ

• Организационные аспекты учетной политики: и форма, и содержание.
• Бухгалтерские аспекты учетной политики: возможности и критерии выбора.
• Изменения учетной политики и учетных оценок: ретроспективный и перспективный методы.
• С оглядкой на налоговые последствия: налоговые аспекты учетной политики.
• Учетная политика как аргумент в налоговых спорах

МИНИМИЗАЦИЯ (ОПТИМИЗАЦИЯ) НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ЧЕРЕЗ МЕХАНИЗМЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ. 

• Содержание приказа об учетной политике. 
• Доходы и расходы - основные моменты, определяемые в учетной политике. 
• Превалирование экономической сути над юридической формой. 
• Стабильность учетной политики.
• Существенность – фактор, влияющий на финансовый результат

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. ГОДОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ: Форма, сроки предоставления, комментарии к заполнению основной части и приложений. 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: НАЛОГОВЫЕ РАЗНИЦЫ КАК РЕЗУЛЬТАТ НАЛОГОВОГО УЧЕТА. ПРИЛОЖЕНИЕ О НАЛОГОВЫХ РАЗНИЦАХ РІ. ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ О НАЛОГОВЫХ РАЗНИЦАХ.

• Технологии отслеживания, учета и контроля разниц.
• Классификация разниц ("нивелирующие", "ограничительные" и т.д.). 
• Причины возникновения "Амортизационных" разниц.
•  Обеспечения и резервы как источник налоговых разниц.
• "Финансовые" разницы: всего понемногу.
• "Переходные" разницы: отголоски прошлых событий.
• Разницы, которых нет (нехозяйственные, "штрафные" и некоторые другие расходы).

ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ И ГОДОВАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ: ТОЧКИ ПЕРЕСЕЧЕНИЯ

• Показателям финотчетности: где может быть фискальный интерес.
• Взаимосвязь между бухгалтерскими и налоговыми показателями.
• Налоговые показатели, которые не отражаются в бухучете.

РАЗЪЯСНЕНИЯ ОФИЦИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ: УТОЧНЕНИЕ ПОЗИЦИЙ

• "Нехозяйственная" деятельность: по бухгалтерским правилам
• МНМА – не основные средства?
• Переоценка: без влияния на объект налогообложения
• Резервы и обеспечения: вопросы остаются
• Дебиторская задолженность: списание и его налоговые последствия
• Проценты по долговым обязательствам: украинская интерпретация правила "тонкой капитализации"
• Первичные документы: Минфин против ГФС 

ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, НАЛОГОВЫЕ ПРАВИЛА И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

• П(С)БУ 6 и МСБУ 8 – руководство к действию. Чего не хватает в украинском стандарте
• Исправление ошибок в одном ряду с учетной политикой и учетными оценками. Почему?
• Ретроспективный метод и возможности его избежать. Числовые примеры 
• Перспективный метод: некоторые нюансы и числовые примеры
• Чисто налоговые ошибки, в том числе ошибки при расчете разниц
• Налоговые последствия бухгалтерских ошибок
• Бухгалтерские последствия налоговых ошибок
• Текущая декларация и приложение ВП. Проблемы исправления ошибок прошлых периодов
• Разные ошибки – разная ответственность

ОПТИМИЗАЦИЯ(МИНИМИЗАЦИЯ) НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРИ ИСПРАВЛЕНИИ ОШИБОК