В помощь бухгалтеру: подготовка годовой налоговой и финансовой отчетности за 2014г. (прибыль, НДФЛ, военный сбор, единый налог, НДС). Перспективы на 2015 г

Программа:

• Подготовка к составлению годовой декларации по прибыли за 2014 год с учетом особенностей налогообложения всех основных хозяйственных операций.
  1. Декларация по прибыли – общие вопросы. Формы декларации и приложения. Краткий обзор. Взаимосвязь показателей декларации по прибыли с финансовой отчетностью. Какие показатели годовой декларации по прибыли повлияют на налоговый учет в2015 г.
  2. Новое Положение об инвентаризации активов и обязательств.
  3. Построчный комментарий заполнения декларации с учетом особенностей налогообложения каждой хозяйственной операции:
     1. Нюансы формирования и отражение в декларации по прибыли доходов от различных хозяйственных операций.
        • Общий принцип формирования дохода в неконтролируемых операциях (в том числе при бесплатных раздачах, продаже со скидкой и т.д.).
        • Формирование доходов от реализации товаров (продукции), в т.ч. возвратов. Варианты отражения в декларации.
        • Доходы от реализации услуг ( в т.ч. при посреднической деятельности).
        • Доходы от аренды.
        • Доходы при внешнеэкономической деятельности, курсовые разницы.
        • Доходы при получении возвратной финансовой помощи (с условными % или без них).
        • Доходы от бесплатного получения ТМЦ, услуг. Какие операции могут трактоваться как бесплатное получение товаров (работ, услуг).
        • Определение дохода при списании кредиторской задолженности. Какую задолженность необходимо контролировать на предмет списания. Как правильно оформить документы.
     2. Правила формирования расходов в различных ситуациях: даты, нюансы. Отражение в декларации:
        • Отражение операции, связанной с изменением цены приобретенных товаров (работ, услуг). В каких случаях предприятие может отразить расходы отчетного периода, если цена увеличена?
        • Разделение затрат (включая заработную плату и начисления ЕСВ) на снабженческо-производственно-сбытовые. Практика проверок, анализ документов предприятия.Учет общепроизводственных и иных подобных расходов при простоях, уменьшении объемов продаж и в других аналогичных ситуациях.
        • Себестоимость продукции, товаров, услуг. Принципы, неурегулированные вопросы, нюансы, которые предприятие должно «узаконить» на уровне внутренних документов.
        • Как правильно оформлять расходы, вызывающие повышенное внимание контролеров (маркетинг, консалтинг, информационные, юридические).
        • Прочие расходы двойного назначения. Варианты трактовки ст.140 НКУ для расходов на обучение, охрану труда, командировки.
        • Благотворительная помощь в составе налоговых расходов.
        • Расходы, подпадающие под ограничения.
        • Расходы предприятия при отсутствии деятельности.
     3. Налогообложение отдельных хозяйственных операций:
        • операции в иностранной валюте: порядок признания доходов, расходов, курсовых разниц, купля-продажа валюты;
        • арендные операции. Расходы на аренду и уплату коммунальных платежей.
        • расходы на содержание и эксплуатацию автомобилей (в т.ч. замена шин и аккумуляторов) .
        • услуги связи, роуминг. Варианты отражения расходов (хозяйственные/нехозяйственные, с удержанием НДФЛ, с удержанием стоимости услуг и т.д.)
        • расходы на сбыт (в т.ч. на гарантийные ремонты и замены).
        • дивиденды выплаченные и полученные: когда не будет доходов и авансового взноса по налогу на прибыль?
        • выплаты нерезидентам и налог на репатриацию.
  4. Основные средства и необоротные активы предприятия. Порядок распределения по группам. Особенности начисления амортизации в различных ситуациях. Возможности управления прибылью путем изменения методов амортизации необоротных активов. Ремонты и улучшения, отражение результатов ликвидации ОФ.
  5. Нематериальные активы. Установление минимального срока для использование НМА. Плата за пользование НМА.
  6. Анализ счета 39 «Расходы будущих периодов» на предмет «забытых» расходов. Порядок отражения в декларации расходов текущего года и предыдущих лет.
  7. Перенос убытков прошлых лет, в т.ч. отраженных по итогам2011 г.
  8. Отражение в декларации авансовых взносов по налогу на прибыль
  9. Исправление ошибок прошлых периодов: текущая декларация или уточняющий расчет? Влияние срока предоставления уточняющего расчета при исправлении ошибок. Числовые примеры формирования итоговых показателей декларации с учетом исправления ошибок.
• НДС – 2015 в вопросах и ответах. Анализ НДС-изменений, вступающих в силу с 1 января 2015 г.
  1. Новая декларация по НДС, новая налоговая накладная и новый Реестр с декабря 2014 г.
  2. Особенности составления Декларации по НДС:
     • годовой перерасчет «входного» НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций и заполнение приложения Д7. Какие объекты необоротных активов подпадают под годичный перерасчет, а по каким перерасчет проводится позднее.
     • отражение результатов перерасчета в Реестре полученных налоговых накладных и в декларации
     • отрицательное значение НДС в декларации. Что делать, если проверяющие просят «убрать» минусы? Какие варианты наименее опасны для предприятия.
  3. Исправление ошибок в НДС-декларации – оптимальные варианты подачи Уточняющего расчета.
  4. Изменения относительно регистрации плательщиком НДС.
  5. НДС при продажах не ниже НДС при покупке: как контролировать цены продукции и услуг?
     • Порядок формирования базы налогообложения при постановке покупных товаров и услуг.
     • Себестоимость продукции или цена реализации: что является базой налогообложения. Как учитывать уровень покупных цен для производства.
  6. Порядок работы НДС-спецсчетов, открытых в казначействе.
  7. Электронные налоговые накладные и расчеты корректировок. Проблемы формирования, рассылки и регистрации электронных документов.
  8. Новые формы налоговой накладной и Расчета корректировки. На что обратить внимание при составлении документов.
  9. Расчет корректировки и особый порядок его регистрации в Едином реестре. Зависимость налоговых обязательств продавца от действий покупателя?
  10. «Заменители» налоговой накладной и их отражение в учете 2014-2015гг.
  11. Определение суммы, на которую продавец может предоставить покупателю налоговую накладную с 01.01.2015г.
  12. «Судьба» отрицательного значения НДС, переплат в бюджет, бюджетного возмещения и т.д.
  13. Определение налоговых обязательств и кредита при продаже товаров (услуг) со скидкой, при списании и бесплатной раздаче товаров (продукции, услуг) в 2014-2015гг.
  14. Новые правила определения даты возникновения права на налоговый кредит при импорте услуг.
• НДФЛ, военный сбор, единый налог и др.
  1. НДФЛ. Особенности проведения годового перерасчета, заполнения формы 1-ДФ с учетом нюансов налогообложения отдельных выплат.
  2. Военный сбор. Нюансы налогообложения различных выплат, отчетность.
  3. Единый налог. Последние разъяснения и трактовки. Отчетность за 2014 год, документы, необходимые для работы на ЕН в 2015 году.
  4. Отношения с Крымскими контрагентами, контрагентами в зоне АТО, валютные ограничения и др.

Лектор: Реутова Надежда Анатольевна - аудитор, налоговый консультант с 15-летним опытом практической работы. Владеет всеми участками бухгалтерского учета в торговле и производстве. Действительный член ФПБАУ и Союза аудиторов Украины. Автор более 100 публикаций по вопросам налогообложения в газетах «Баланс», «Бухгалтерия», «Все о бухгалтерском учете», «Дебет-Кредит», «Инвестгазета» и др.

В стоимость семинара включено:

• обучение и консультации, ответы на вопросы;
• обеспечение новыми нормативными документами(CD);
• деловые аксессуары;
• фуршет.