Налог на прибыль в соответствии с нормами налогового кодекса заполнение декларации по налогу на прибыль за II квартал 2011 г.

Поэтапное рассмотрение и практические рекомендации по составлению Налоговой декларации по налогу на прибыль в рамках НКУ с 01.04 2011 г.

Программа семинара:

• БЛОК 1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В СООТВЕТСТВИИ С НОРМАМИ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА 
  1. Плательщики налога, объект налогообложения, ставки налога и отчетные периоды.
  2. Налоговый учет доходов и расходов.
     • Виды доходов и расходов и их признание.
     • Дата признания доходов и расходов – когда возникают расхождения с бухгалтерским учетом.
     • Чем чревато приобретение товаров (работ, услуг) и необоротных активов у физического лица – предпринимателя, уплачивающего единый налог. Что говорят по этому поводу налоговики.
  3. Себестоимость в налоговом и бухгалтерском учете. Революция, осуществленная Минфином: новый подход к формированию себестоимости в бухгалтерском учете.
     • Формирование себестоимости – как бухгалтерский учет «подогнали» под Налоговый кодекс.
     • Учет прямых и общепроизводственных расходов. Противоречия и проблемы.
  4. «Переходные» операции – проблемы признания доходов и расходов на рубеже действия норм Закона о налогообложении прибыли и Налогового кодекса.
     • Аванс получен (уплачен) до 01.04.2011 г., отгрузка (оприходование) – после этой даты. Отгрузка (оприходование) – до 01.04.2011 г., оплата – после этой даты.
     • Фискальные мнения налоговиков по этим вопросам.
  5. Учет основных средств и прочих необоротных активов согласно требованиям Налогового кодекса. Как следовало провести инвентаризацию ОС при упорном нежелании налоговиков разъяснять нюансы ее проведения.
     • Как вести учет основных средств и прочих необоротных активов с 01.04.2011 р., чтобы избежать в дальнейшем штрафов. Нюансы проведения инвентаризации на 01.04.2011 р.
     • Особенности учета отдельных операций (ремонты и улучшения ОС; переоценка ОС в налоговом учете; выбытие (продажа) ОС и их ликвидация).
  6. Нулевая ставка – мягко стелют, да жестко спать!
  7. Новое в налогообложении финансовой помощи и дивидендов. Когда можно обойтись без уплаты налога.
  8. Осторожно: расходы двойного назначения!
     • Специальная и фирменная одежда.
     • Обучение сотрудников и сторонних лиц.
     • Рекламные расходы.
     • Гарантийные расходы и пр.
  9. Командировки: принципиальные изменения!
     • Устанавливаем суточные.
     • Составляем внутренние первичные документы.
     • Как отстоять право на расходы.
  10. Внимание: безнадежная и сомнительная задолженность.
  11. Оперативная аренда у арендодателя и арендатора. Как переоформить договор, чтобы не иметь проблем с расходами.
  12. Упрощенная система налогообложения и плательщики налога на прибыль. Что было, что есть, что будет…
  13. Что за это будет? Возможные санкции и наиболее «штрафоопасные» нормы, касающиеся налогообложения прибыли. 
• БЛОК 2. ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА II КВАРТАЛ 2011 г. 
  1. Порядок составления и особенности подачи налоговой декларации.
  2. Отражение в Декларации доходов (строки 01 – 03 Декларации, приложение ІД).
     • Доходы от операционной деятельности (доходы от реализации товаров, работ, услуг).
     • Прочие доходы (доходы от операций аренды; суммы безвозвратной финансовой помощи; прибыль от операций по торговле ценными бумагами и др.).
  3. Отражение в Декларации расходов (строки 04 – 06 Декларации, приложения СВ, ЗВ, АВ, ВЗ, ІВ, АМ).
     • Расходы операционной деятельности (себестоимость приобретенных (изготовленных) и реализованных товаров (работ, услуг)).
     • Прочие расходы (общепроизводственные расходы; административные расходы; расходы на сбыт; финансовые расходы; прочие расходы).
     • особенности отражения сумм амортизации и временной налоговой разницы, возникшей по результатам инвентаризации основных средств на 01.04.2011 г.
  4. Определение объекта налогообложения и суммы налога на прибыль (строки 07 – 16 Декларации, приложения ТП, ПЗ, ЗП).
     • Деятельность, подлежащая патентованию.
     • Прибыль, освобожденная от налогообложения.
     • Уменьшение начисленной суммы налога (авансовые взносы при выплате дивидендов и др.).
     • Консолидированная уплата налога (расчет налоговых обязательств при наличии обособленных подразделений).
  5. Отражение в Декларации налога, удерживаемого при выплате доходов нерезидентам (строки 17 – 19 Декларации, приложение ПН).
     • Виды доходов, с которых удерживается налог.
     • Нюансы удержания налога при выплате доходов нерезидентам.
  6. Отражение в Декларации авансового взноса, перечисленного в бюджет при выплате дивидендов и начисление (строки 20 – 22 Декларации, приложение АД).
     • Особенности уплаты авансового взноса.
     • Уменьшение налогового обязательства на сумму авансового взноса.
  7. Отражение в Декларации прочих операций и другие нюансы ее заполнения.

В стоимость семинара входят: методические материалы, ответы на вопросы участников тренинга, канцелярские принадлежности, обед в ресторане; кофе-паузы. Количество участников ограничено.

Занько Борис Михайлович - Кандидат экономических наук, имеет многолетний практический опыт аудиторской деятельности и предоставления консультаций по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Автор многочисленных публикаций в периодических изданиях «Вестник налоговой службы Украины», «Бухгалтерия», «Все о бухгалтерском учете», «Все для бухгалтера в торговле», «Дебет/Кредит», «Заработная плата», «Справочник экономиста», «Строительство: бухгалтерский и налоговый учет» и др.

Даниленко Александр Александрович - Эксперт по вопросам налогообложения, президент Ассоциации бизнес-консультантов Украины, главный редактор журнала «Справочник экономиста». Автор более 400 статей по вопросам налогообложения, учета и права в газетах «Бизнес», «Бухгалтерия», «Все о бухгалтерском учете», журналах «Статус», «Заработная плата», «Справочник экономиста», «Управление магазином», системе электронного законодательства «Лига ЗАКОН». Автор книги «Энциклопедия штрафов».