Налог на прибыль: практические рекомендации по учету с 01.04.2011 г.

Программа семинара:

1. Метод начисления и другие бухгалтерские правила для ведения налогового учета по налогу на прибыль – революция в налогообложении!
   • дата определения дохода = дата перехода права собственности = Кт 70 «Доход от реализации»;
   • состав доходов для налогообложения: операционный доход и прочие доходы;
   • анализ видов доходов, подлежащих налогообложению;
   • доходы, не попадающие под налогообложение: сравниваем старое и новое.
2. Формирование состава затрат для налога на прибыль: ориентируемся на стандарты бухгалтерского учета 
   • состав расходов операционной деятельности и прочих расходов по Налоговому кодексу;
   • анализ нового состава расходов в сравнении со ст.5 Закона о налоге на прибыль;
   • признание расходов по мере возникновения доходов: сближение с бухучетом и прекращение учета прироста (убыли) ТМЦ согласно п.5.9 Закона о налоге на прибыль;
   • расходы двойного назначения и признание расходов на оплату труда;
   • расходы, не учитываемые при определении объекта налогообложения.
3. Налоговый учет основных фондов: начинаем учет с нуля 
   • 16 групп основных фондов и 6 групп нематериальных активов: глобальная инвентаризация на 01.01.2011 г.
   • определение первоначальной стоимости основных фондов на 01.01.2011 г. и вопросы переходного периода;
   • норматив стоимости основных фондов в 2011 году;
   • допустимые сроки амортизации – отдельно для каждой группы!
   • методы начисления амортизации: очередное сближение с бухучетом
   • определение первоначальной стоимости основных фондов, расчет доходов (убытков) от их продажи: и снова бухучет!
   • ремонты основных фондов: расходные 10% сохраняются;
   • налоговый учет операций по сдаче недвижимости в аренду.
4. Объект налогообложения, налоговая база, ставка налога – рассчитываем по-новому 
   • учет балансовых убытков прошлых лет;
   • основная и «переходные» ставки налога;
   • возможность платить налог на прибыль по ставке 0% - панацея для «единщиков»?
   • взаимосвязь финансовой и налоговой отчетности, обязательность расчета временных и постоянных налоговых разниц.
5. Новый порядок налогообложения популярных операций 
   • возвратная финансовая помощь: учет зависит от категории заимодателя;
   • учет курсовых разниц;
   • начисление авансового взноса на дивиденды;
   • операции по уступке права требования;
   • налогообложение операций с землей;
   • доходы нерезидентов и их налогообложение по Налоговому кодексу Украины.
6. Проблемы переходного периода: о чем говорят «Заключительные положения» Налогового кодекса? 
   • учет ценных бумаг: от специальных правил к общему порядку;
   • урегулирование сомнительной задолженности на переходном этапе;
   • авансы выданные и полученные до 01.01.2011 г.: адаптация к «методу начисления»;
   • временные льготы и «кассовый метод»