Операции в ВЭД: между прошлым и будущим

Ведущий мероприятия: 

	Ірина Губіна – Редактор газети «БухгалтеріяUA», автор численних публікацій з оподаткування та бухгалтерського обліку, сертифікований фахівець в галузі бухобліку та аудиту (DipIFR (rus) АССА (2005); САР (2009), 1999 года успішний досвід незалежної лекційної діяльності в сфері податкового та бухгалтерського обліку , спеціалізація: податок на прибуток та ПДФО

	Сергей Дробоття – редактор рубрики ИТС 1С Украина "НДС правила налогообложения и учета», налоговый консультант в сфере налогообложения с опытом работы в ГНС Украины, автор многочисленных аналитических материалов в специализированных бухгалтерских изданиях

программа семинара:

• Валютный учет: бухгалтерская классика и основа для нового налогового учета
  • основные нюансы применения ПБУ-21;
  • понятие «монетарности» и «немонетарности» - как отличить и с какой даты признать статус расчетов;
  • курсовые и «просто» разницы: классификация, порядок признания;
  • дата баланса и дата операции: как определить дату пересчета.
• «Валютно-прибыльные» правила налогообложения до 1 апреля 2011 года и формирование переходных показателей: 
• Экспорт товаров, работ, услуг:
  • экспортный валовой доход и экспортная выручка – по какому курсу определять?
  • проблемы определения балансовой стоимости валюты. Позиция ГНАУ, динамика валютных курсов и логика Закона о прибыли;
  • незакрытые экспортные операции и переход к учету по новым правилам после 1 апреля
• Импорт товаров, работ, услуг:
  • импортные валовые расходы: возможности корректировки, законодательные прогнозы и проблемы применения п.5.9;
  • ГТД: первичный документ или подтверждающий?
  • балансовая стоимость импортных основных фондов: правила «без правил»;
  • незакрытые импортные операции и переход к учету по новым правилам после 1 апреля
• Дата налоговых событий для некоторых ВЭД-операций в НКУ и Законе о прибыли:
  • дата оприходования и дата отгрузки, дата перехода права собственности и оформление документов
  • даты формирования валовых расходов и валового дохода для ВЭД-операций, а также доходов и расходов после 1 апреля;
  • дата начисления (валютные проценты, арендая плата и др.) – «узаконена» в Кодексе!
  • влияние даты налоговых событий на переходные моменты по валютным операциям
• Операции с валютой и прочие операции(командировочные валовые расходы по «валютным» командировкам: выбор «правильного» курса; взнос валюты в уставный капитал, списание безнадежной задолженности в иностранной валюте, др.) – появилась ли ясность в правилах налогообложения в Кодексе.
• Валютные правила в Кодексе: анализ пункта 153.1 – как работают новые правила с 1 апреля 2011 года:
  • насколько совместим бухгалтерский и налоговый валютный учет;
  • необходимо ли вести отдельный налоговый учет;
  • валютные правила Кодекса, которые применить невозможно;
  • правила, о которых забыл законодатель: командировки, основные средства, проч. Как построить учет?
• НДС в ВЭД: новые правила в действии с 1 января 2011 года!
• Ввоз товаров на таможенную территорию Украины и «импортный» НДС:
  • порядок начисления налоговых обязательств при ввозеТМЦ (товаров и основных фондов)на таможенную территорию Украины: сумма и дата начисления налоговых обязательств;
  • ГТД – документ, подтверждающий право на налоговый кредит по «импортному» НДС;
  • проблемы формирования налогового кредита при импорте некоторых категорий товаров: полученных бесплатно, ввезенных временно, в том числе для ремонта, ввезенных в качестве образцов и т.д.;
  • имущество, ввезенное в Украину по лизинговым договорам;
  • недостача импортного товара: в каком объеме отражать налоговый кредит (корректировать его или нет после обнаружения недостачи импортных товаров)?
  • возврат бракованной продукции нерезиденту, частичный возврат и получение взамен новых товаров;
  • продажа импортных товаров на таможенной территории Украины (новый порядок определения базы налогообложения).
• Вывоз товаров за пределы таможенной территории Украины и «экспортный» НДС:
  • с 1 января дата начисления налоговых обязательств – дата оформления ГТД! На что это может повлиять? Причины расхождения в налоговом учете по налогу на прибыль и НДС;
  • применение нулевой ставки при экспорте товаров и сопутствующих услуг: как и чем она подтверждается;
• Импорт-экспорт услуг:
  • определение объекта налогообложения, исходя из «места поставки», предусмотренного статьей 186 Налогового кодекса Украины!
  • кто и когда считается налоговым агентом поставщика услуг - нерезидента?
  • «курсовых» разниц по НДС при определении базы налогообложения больше не будет!
  • переработка давальческого сырья и услуги по ремонту иностранной техники;
  • «специфические» услуги в ВЭД (реклама, информационно-консультационное обслуживание, инженерные и инжиниринговые услуги, создание компьютерных программ и т.п.);
  • выплата рояли в пользу нерезидентов;
  • отражение операций по импорту/экспорту услуг в налоговой накладной, реестре выданных и полученных налоговых накладных, декларации по НДС (новые требования органов ГНС).
  • Посреднические операции в ВЭД:
  • продажа и приобретение товаров в рамках посреднических договоров (п. 4.7 ст. 4 Закона об НДС и ст. 189 Налогового кодекса Украины);
  • особенности начисления НДС при осуществлении посреднических вэд-договоров до и после 01.01.2011 г.