Налогообложение строительства

Программа семинара:

1. Проблемные вопросы переходного периода для компаний строительной отрасли
   • учтенные в налоговом учете затраты по незавершенным объектам (работам) не сданным до 31.03.2011 заказчикам;
   • авансы полученные и авансы оплаченные учтенные в налоговых доходах и затратах на 31.03.2011;
   • перерасчет по пункту 5.9, как быть с долей материальных затрат в затратах на сооружение объектов или в выполненных строительных работах не сданных Заказчикам на 31.03.2011 г.
   • налоговые убытки, не учтенные в налоговых декларациях на 31.03.2011.
2. Изменение ключевых подходов к определению налоговых доходов, расходов для налога на прибыль, в том числе долгосрочные договора в Налоговом кодексе Украины
   • новые правила признания доходов при продаже выполненных строительных работ, их себестоимости в составе налоговых расходов
   • сфера применения долгосрочных договоров в Налоговом кодексе Украины;
   • сравнительный анализ работы по долгосрочным договорам до и после 01.01.2011;
   • строительные долгосрочные договоры: механизм признания доходов, расходов и налоговых последствий по НДС;
   • роль актов выполненных работ при разных вариантах налогообложения (долгосрочный контракт (цикл) либо обычный порядок;
   • cтепень завершенности при определении доходов и расходов в финансовом учете для строительных контрактов взаимосвязь/влияние на расчет объекта налогообложения по налогу на прибыль.
3. Применение отдельных норм НК по налогу на прибыль, НДС:
   • новые льготы по НДС в сфере строительства – инжиниринг, строительство за счет гос. средств, доступное жилье;
   • право выбора пользоваться или нет льготой, распределение входящего НДС, если налогоплательщиком осуществляются одновременно налогооблагаемые и льготные виды деятельности/операции;
   • новые требования к порядку заполнения налоговых накладных и реестров по НДС;
   • порядок расчета себестоимости импортных стройматериалов закупки для целей налогового учета, отражения операций с валютой в налоговом учете;
   • амортизация основных средств в налоговом учете – выбор метода, классификация по группам, как быть со строительными лесами, опалубкой, временными сооружениями на стройплощадках.
4. Влияние норм бух. учетных стандартов на расчет объекта обложение налогом на прибыль
   • капитализация процентов по займам при сооружении квалиф. активов;
   • дисконтирование по методу эффективной ставки для определения финансовых расходов;
   • приказ по учетной политике - классификация «строительных» расходов на прямые и общепроизводственные, распределение общепроизводственных расходов между строительными контрактами;
   • отражение в бух. учете себестоимости выполненных строительных контрактов в соответствии с нормами стандарта 18 «Строительные контракты» - влияние на расчет объекта налогообложения налогом на прибыль (временные разницы);
   • влияние положений заключенных подрядных договоров на порядок учета строительного контракта в бух. и налоговом учете.
5. Налогообложение в новых условиях популярных инвестиционно-строительных схем:
   • инвестиционные договоры и договоры паевого участия;
   • купля-продажа имущественных прав на объекты недвижимости на этапе строительства;
   • привлечение денег через ФФС и другие договора доверительного управления имуществом.
   • совместная деятельность
6. Старые льготы: важные нюансы
   • льготы по НДС при передаче земельного участка;
   • первая поставка жилья – уточненная или измененная льгота по НДС?
7. Отдельные виды расходов застройщика – как отражать/включать в налоговые расходы
   • плата за землю (арендная плата) под объектом строительства;
   • разрешения, лицензии и ТУ – как отражать в налоговом учете по новым правилам?
   • паевое участие в развитии города (денежное и натуральное);
   • передача инженерных сетей на баланс эксплуатационных организаций – налоговые последствия;
   • признание дохода при получении целевого финансирования.
8. Привлечение инвестиций путем эмиссии целевых, дисконтных и др. видов облигаций:
   • налогообложение долговых инструментов (в т.ч. облигаций) согласно Налоговому кодексу Украины;
   • операция погашения (мены) облигации на недвижимость: налоговые аспекты после 01.01.2011г.
   • актуальность привлечения ИСИ для размещения облигаций с позиций Налогового кодекса Украины.
9. Практический пример – расчеты и отражение в бух. учете операций по выполнению строительного контракта с представлением разных вариантов расчета объекта налогообложение налогом на прибыль и НДС при выборе разных режимов налогообложение (долгосрочный контракт или обычный режим) и с учетом применения либо не применения льготы по НДС.