Новое налогообложение ПРИБЫЛИ в 2011 году - "ПЕРЕЗАГРУЗКА"

Цель семинара:

• Рассмотреть абсолютно новую систему налогообложение прибыли.
• Принципиально пересмотреть налоговое мировозрение.

Программа семинара:

1. Какие отчетные периоды для налога на прибыль применяются в 2011 году.
2. Изменение размеров ставки налога на прибыль.
3. Возможность консолидированной уплаты налога.
4. Замена метода «первого события» при определении валового дохода и валовых расходов на определение доходов и расходов по бухгалтерскому методу начисления.
5. Отражение в составе доходов и расходов результатов операций, приходящихся на переходный период:
   • если предоплата или отгрузка были учтены по методу «первого события» до 01.04.2011 г., а соответственно отгрузка или оплата осуществляются после 01.04.2011 г.;
   • как учитывать остатки ТМЦ (п.5.9);
   • учет сумм накопленных убытков;
   • урегулирование безнадежной задолженности, возникшей до 01.04.2011 г. 
6. Изменения в порядке учета таких сумм, как:
   • возвратная финансовая помощь от учредителя;
   • суммы капитальных инвестиций, полученных из бюджета;
   • выплаты в связи с уменьшением размера уставного капитала.
7. Особенности определения дохода от реализации, в случае получения целевого финансирования, при выполнении долгосрочных договоров.
8. Кассовый метод для предприятий ЖКХ.
9. Виды расходов: себестоимость, административные расходы, расходы на сбыт.
10. Требования к оформлению документов, подтверждающих доходы и расходы. Повышение ответственности за их правильное оформление.
11. Как выполнять требование о соответствии расходов, входящих в состав себестоимости, с признанным доходом. Уточнение в связи с этим учетной политики предприятия: порядок определения стоимости незавершенного производства и стоимости готовой продукции, распределение общепроизводственных и транспортно-заготовительных расходов, методы списания затрат, нормативные показатели.
12. Отражение в учете административных расходов. Особенности включения в состав расходов сумм налогов и сборов, заработной платы.
13. Изменения в порядке учета расходов на легковые автомобили, услуги связи и представительские расходы, а также в виде благотворительности и перечислений в пользу профсоюзов или работодателей.
14. Ограничения для услуг, полученных от нерезидентов по консалтингу, маркетингу, рекламе, инжинирингу.
15. Запрет на включение в расходы сумм оплаты за товары, работы, услуги, поставленные ЧП-единщиками. Как с ними можно сотрудничать в новых условиях.
16. Особенности учета расходов, ошибочно не включенных в расходы прошлых лет или текущего периода.
17. Изменения в части расходов двойного назначения:
    • ограничения при оплате роялти в пользу нерезидента или неплательщика налога на прибыль; новое в учете расходов на обучение работников за счет предприятия;
    • гарантийные ремонты;
    • расходы на страхование;
    • установление предельных сумм суточных во время командировки;
    • учет расходов на страхование работников.
18. Порядок перерасчета доходов и расходов в случае возврата товаров.
19. Амортизация по-новому:
    • порядок проведения инвентаризации ОС на 01 апреля 2011 года для пообъектного учета;
    • отражение разницы между данными налогового и бухгалтерского учетов;
    • распределение объектов ОС по 16-ти группам;
    • выбор методов амортизации;
    • амортизация нематериальных активов.
20. Изменения в учете операций особого вида:
    • отражение операций в инвалюте с применением бухгалтерских принципов, в т.ч. и при учете курсовых разниц;
    • расчеты со связанными лицами;
    • новое в порядке выплаты дивидендов;
    • особенности учета во время реорганизации предприятий.
21. Применение льготной нулевой ставки налога на прибыль:
    • требования к объему выручки и уровню зарплаты;
    • условия для перехода уже действующих предприятий к применению нулевой ставки;
    • виды деятельности, не позволяющие перейти на льготный режим. Как обойти такие ограничения;
    • требование об обязательном использовании в течение года неперечисленных в бюджет сумм для пополнения необоротных и оборотных активов.
22. Дополнительно установленные льготы: для учебных заведений негосударственной формы собственности, для предприятий энергетической отрасли, для гостиничного бизнеса, для легкой промышленности, для судо- и самолетостроения, для агромашиностроения, для кинематографии, для космической отрасли.
23. Порядок распределения расходов, относящихся к льготируемым и нельготируемым по налогу на прибыль видам деятельности.