Налоговая реформа и её влияние на бизнес. Открытые вопросы и практические примеры

Ведущий мероприятия: 

	Ольга Богданова - тренер, эксперт в области охраны труда, промышленной безопасности и вводу в эксплуатацию логистических и промышленных объектов.

	Дмитрий Михайленко –  партнер Юридической фирмы «ОМП», вице-президент Ассоциации налоговых консультантов. Автор публикаций по вопросам налогового и гражданского права (журналы «Бухгалтер», «Ukrainian Journal of Business Law», газеты «Бухгалтерия», «Юридическая практика», «Бизнес», «Профиль».

Программа:

• • НДС-счета и прочие правила электронного администрирования НДСЭлектронное администрирование НДС. Правила "игры" январь 2015, февраль-июнь 2015 (тестовый режим) и с 01.07.15 (все по полной программе). Разъяснения ГФС в письме "О системе электронного администрирования НДС".
• Заполнение НДС-декларации за февраль: нюансы, практические примерыСервисы для получения информации о своем НДС - счете, информации о показателях формулы.
• Изменения в Порядок электронного администрирования налога на добавленную стоимость", утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 16 октября 2014 №569.
• Новые правила заполнения налоговой накладной/корректировки согласно Приказу Министерства финансов Украины 22 сентября 2014 N 957 с учетом Приказа Министерства финансов Украины 23 января 2015 N 13.
• Новый реквизит код по классификатору единицы измерения - что писать в случае выполнения работ, предоставления услуг? Технические вопросы регистрации налоговой накладной/корректировки в реестре налоговых накладных (экспорт, неплательщику, услуги место поставки не Украина и т.д.). Требования к налоговой накладной в январе 2015 и с февраля 2015 года. Порядок составления и регистрации корректировок к налоговым накладным составленным до 01.01.2015 г., в январе 2015 г., с 01.02.2015 года. Как воспользоваться налоговым кредитом по налоговым накладным составленным до 01.01.15 года. Корректировки к налоговым накладным причина - "исправление ошибки", как будет работать, что можно корректировать?!Право на налоговый кредит с 01.01.15, налоговый кредит по налоговым накладным зарегистрированным с опозданием. Подача жалобы - без права на налоговый кредит с 01.01.15. Налоговый кредит при импорте услуг. Изменение способа корректировки налогового кредита через доначисление налоговых обязательств в случае использования в нехозяйственной деятельности, при распределенном НДС, с какой даты новый порядок!?
• Реестр налоговых накладных с 01.01.2015 уже все по новому! Порядок ведения Единого реестра налоговых накладных: постановление КМУ от 30.01.2015 г. № 20.
• Особенности определения себестоимости/базы налогообложения при корректировке цены в будущем (например в связи с перерасчетом по курсу, акционные продажи). С 01.01.15 изменена база налогообложения НДС для операций по поставке товаров / услуг не может быть ниже цены приобретения таких товаров / услуг, база налогообложения операций по поставке самостоятельно изготовленных товаров / услуг не может быть ниже их себестоимости, а база налогообложения операций по поставке необоротных активов не может быть ниже балансовой (остаточной) стоимости по данным бухгалтерского учета.Особенности заполнения декларации по НДС за январь 2015 и Новая форма декларации по НДС период 01.02.15 - 30.06.15 и порядок ее заполнения, Приказ Министерства финансов Украины 23 января 2015 N 13. Изменится ли форма декларации по НДС с 01.07.15?
• Изменение в администрировании НДС, новые требования для обязательной регистрации НДС.
• Штрафы за нарушение сроков регистрации налоговых накладных, подлежащих предоставлению покупателям в периоды: январь 2015, февраль-июнь 2015, с 01.07.2015 года. К кому НЕ будут применяться штрафы.
• НДС-счет. Порядок обмена информацией между ГФС и Казначейством в системе электронного администрирования НДС. Сроки списания средств с НДС счета. Возможность возврата денег с НДС счета на расчетный счет плательщика. Платежи через НДС счет в период с 01.02.15-30.06.15 и с 01.07.15.
• Учет отрицательных значений по НДС по состоянию на 01.01.15 г. Как зачесть отрицательные значения в системе электронного администрирования в период 01.02.2015 - 30.06.2015! Подробный анализ, пример заполнения декларации по НДС для учета отрицательных значений в системе электронного администрирования НДС.
• Как работает формула для расчета суммы на которую налогоплательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные и / или расчеты корректировки в Едином реестре налоговых накладных. Формы электронных запросов. Как "затащить" отрицательные значения с 01.02.15 в систему. Как рассчитать остаток по формуле на 01.07.2015.
• Порядок возмещения НДС, новые критерии для автоматического возмещения НДС. Сроки возмещения и проверки при возмещении.
• Самые свежие разъяснения и ответы на технические вопросы из ДФС.
• Налог на прибыль – адаптация под бухгалтерский учет. Определения расходов, себестоимости, безнадежной задолженности, постоянного представительства, роялти, безвозвратной финансовой помощи, дивидендов.
• Новые правила уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль, в том числе при выплате дивидендов. Льготы при авансовых платежах. Налог на дивиденды – уменьшает ли сумма налоговых обязательств по налогу на прибыль за периоды до 15 года. Облагается ли ЮРЕН налогом на дивиденды
• Новые сроки подачи декларации по налогу на прибыль, новые периоды для начисления авансовых взносов
• Субъекты уплаты налога на прибыль. Плательщики единого налога, КУА и ИСИ
• Налоговые разницы. Критерий 20 млн. Резервы, в том числе отпусков, амортизация, уценка и дооценка, ликвидация основных фондов, непроизводственные основные форны. Резерв сомнительных долгов. Инвестиции по методу участия в капитале. Обычные (трансфертные) цены. Тонкая капитализация процентов, роялти нерезидентам и\или льготникам – новые ограничения. Полученные дивиденды – при каких условиях не облагаются налогом на прибыль. Выплаты нерезидентам в низконалоговые юрисдикции и плательщикам единого налога. ТЦО как способ спасения расходов. Операции с ценными бумагами.
• Определение роялти - лицензии конечного пользователя и прочие уже не-роялти: последствия для НДС, налога на репатирацию и пр.
• Основные фонды: индексация по состоянию на 31.12.14. Ремонты и модернизации. Переходные положения для ремонтов. Налоговые разницы в отношении ОФ, которые используются для создания других ОФ. Запрет на производственный метод амортизации
• Реорганизация – перенос налоговых убытков?
• Совместная деятельность – есть ли налоговые разницы, как облагается в новых условиях
• Продажа корпоративных прав – как облагается
• Представительские, соцкультбыт, сверхнормативные потери, командировки, профподготовка и пр. Использование в нехозяйственной деятельности. Благотворительная помощь и бонусы – идут в расходы?
• Операции, не имеющие фактического подтверждения (нереальные)
• Займы полученные (ВД) и невозвращенные через 1 января 2015 года – нет переходных положений. Есть ли расходы после 15 года?
• Порядок зменшення податку на прибуток на суму податку на майно, відмінне від земельної ділянки.
• Переходные положения по налогу на прибыль. Переходящие убытки, сомнительная задолженность, амортизация, выплата процентов, отпускные. Отмена льгот и пониженной ставки по налогу на прибыль. Ценнобумажные убытки 14 года – можно ли учесть. Убытки по патентуемой деятельности. Долгосрочные контракты: переход от старого к новому, если налоговый учет раньше отличался от бухгалтерского учета.
• НДФЛ
• Новые ставки и пороги доходности при выплате обычных и пассивных доходов. Противоречия в ставках для процентов и выигрышей
• Ограничения для командировок – перенос в НДФЛ
• ЕСВ: новая ставка налога, новый предельный потолок для исчисления ЕСВ. Переходные правила
• Следует ли рассчитывать базу начисления ЕСВ по зарплате и ГПД суммарно (или же такой расчёт производится отдельно по зарплате и выплатам по ГПД); какие выплаты сотрудникам не включаются в такой показатель (например, больничные);
• Каким образом исчислять и подтверждать показатель средней зарплаты по предприятию; следует ли проводить сравнение средней зарплаты с прошлогодним показателем на ежемесячной основе, или кумулятивно;
• Каков порядок расчета среднего платежа ЕСВ за одно застрахованное лицо – его нужно определять по каждому застрахованному лицу отдельно или же по предприятию в целом за отчетный месяц;
• Можно ли применять понижающий коэффициент только в отдельных месяцах 2015 года (скажем, в месяце, когда выплачивается премия по результатам работы за год, полугодие, квартал или отдельный месяц);
• Как должен применяться понижающий коэффициент при выплате авансов;
• Можно ли использовать понижающий коэффициент при расчете ЕСВ по доходу, начисленному не по основному месту работы (согласно ч. 5 ст. 8 Закона о ЕСВ** в таких случаях ЕСВ-ставки применяются независимо от размера применения коэффициента базы начисления), а также больничных (в таких случаях ставка ЕСВ составляет 33.2% согласно п. 6 ст. 8 Закона о ЕСВ).
• Платит ЕСВ или нет предприниматель на общей системе с нулевыми оборотами?
• Переспективы. Законопроект Журжия.
• Компенсация мобилизованным – как облагается ЕСВ, НДФЛ, военным сбором?
• Военный сбор: значительное расширение базы налогообложения. Выплаты предпринимателям, арендная плата, дивиденды, продажа недвижимости и прочие доходы. Льготы для НДФЛ – применяются ли для военного сбора. Порядок уплаты. Проект Обобщающей налоговой консультации.
• Единый налог: новые ставки единого налога, группы, условия для пользования спецрежимом. Введение РРО для «упрощенцев». Платят ли ЮРЕНы налог с доходов нерезидентов – юридических лиц.
• Новые налоги: акцизный налог на розничные продажа подакцизных товаров
• Увеличение ставок пенсионного сбора на приобретение иностранной валюты до 2 процентов
• Новые правила налогообложения недвижимости. Промышленные помещения – классификатор и применение на практике. Как облагать, если в здании промышленного назначения встроено административное. Как облагается промышленное помещение, но переданное в аренду. Малые архитектурные формы при использовании их субъектами малого бизнеса
• Поправки в администрирование. Новые права органов налоговой службы и основания для проверок. Источники погашения налогового долга и средства на НДС-счетах. Штрафы за нерегистрацию налоговых накладных
• Налоговый компромисс: к налогам и элементам налоговых баз применяется. Применение как к самостоятельно доначисленным налогам, так и по итогам проверок. Ставка 5%. Освобождение от ответственности при уплате. Можно ли компромисснуться несколько раз, например один раз по решению налоговиков, второй – по собственном уточняющему расчету. Самоуточнения в рамках налогового компромисса: юридические и репутационные риски. Закон и методические рекомендации: различия в процедуре, например, на стадии судебного обжалования
• Трансфертное ценообразование: новое все. Определение связанных лиц, круг контролируемых операций, источники, правила определения трансфертной цены, сроки проверок, штрафы, переходные положения. Применяется ли к НДС, к операциям с резидентами. Ключевые риски для ТЦО в 2015 году. «Практический контроль за бизнес-решениями» – примеры. Продажа через не связанную торговую компанию. Перечень биржевых товаров. Перечень информационно-закрытых юрисдикций
• Влияние налоговой реформы на различные отрасли экономики. Сельское хозяйство, индустрия программной продукции, инвестиционная деятельность, фармацевтические представительства и компании.
• Перспективы. Денонсация конвенции с Кипром. Пассивные методы налогообложения. Единоразовое декларирование доходов и имущества, налогообложение в случае превышения расходов и имущества над доходами. Дополнительный таможенный сбор