Імпорт та експорт-2021: найгарячіші питання з оподаткування та бухгалтерського обліку. ЗЄД. Оподаткування операцій в зовнішньоекономічній діяльності основи обліку та складні облікові операції

Ведущий мероприятия: 

	Виктория Величко - независимый практикующий консультант по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета, экономики и финансов, специалист по вопросам налогового и финансового планирования. "Специалист года - 2015" в сфере "Финансы и аудит" по результатам Национального бизнес-рейтинга Украины

Імпорт та експорт

• визначення для цілей бухгалтерського та податкового обліку
• вчимося читати ЗЕД-договори та ВМД
• дата виникнення імпортних та експортних операцій в бухгалтерському обліку
• дата виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ  в експортно-імпортних операціях
• правила відображення посередницьких операцій в бухгалтерському та податковому обліку
• проблеми визначення курсових різниць в різних операціях: розбираємо результати останніх перевірок

Податок на прибуток

• Вплив експортно-імпортних операцій на податок на прибуток
• Квартальні та річні різниці, пов’язані із зовнішньоекономічною діяльністю
• Нові експортно-імпортні корегування
• • придбання товарів, робіт, послуг, необоротних активі у ризикового нерезидента
  • реалізація товарів, робіт, послуг, необоротних активі ризиковому нерезиденту
  • визначення ризикових нерезидентів
  • як запобігти корегуванню в 30 % від вартості?
• Основні засоби:
• • придбання ОЗ за валюту, за рахунок кредитних коштів,
  • облік кредитних відсотків (капіталізація)
  • визнання первісної вартості за різних умов оплати
• Дебіторська та кредиторська заборгованість
• • облік з урахуванням дисконтування
  • списання заборгованості та зобов’язань: визнання, термін списання, визначення терміну позовної давності, вплив карантину
• Кредити та займи від нерезидента
• • облік в залежності від статусу нерезидента
  • дисконтування зобов’язань: розбираємо алгоритм розрахунку та типові помилки
  • розрахунок відсотків: розрахунок відсотків, дата визнання витрат
  • різниці 3.1.1 та 3.2.1 Додатку РІ: правила розрахунку в 2020 та 2021 роках, вплив капіталізованих відсотків, типові помилки в 3.2.1
• Нерезидентські роялті
• • визначення роялті згідно ПКУ
  • розрахунок різниць, пов’язаних з роялті
• Дивіденди, виплачені нерезиденту: юридичній та фізичній особі
• Штрафи, виплачені за зовнішньоекономічними договорами

Трансфертне ціноутворення

• • критерії контрольованих операцій в 2021 рр
  • рекомендації щодо підтвердження цін в контрольованих операціях
  • як визначити ціну, яка відповідає принципу «витягнутої руки»?
  • що треба підготувати ще в 2021 р для Документації з ТЦУ?
  • штрафні санкції за порушення у сфері ТЦУ

ПДВ

• Платники ПДВ
• • по експортних операціях
  • по імпортних операціях
• Податкові зобов’язання та податковий кредит в експортно-імпортних операціях
• • придбання та реалізація товарів та послуг
  • посередницькі операції
  • договір комісії, доручення . агентський
  • переведення боргу
• База оподаткування в експортних операціях з 23.05.2020 р
• Експорт без вивозу та імпорт без ввозу: чи є ПДВ та за якою ставкою?
• Неплатник ПДВ стає платником: в яких випадках неплатник ПДВ має зобов’язання сплатити ПДВ?
• Придбання послуг у нерезидента, місце надання яких на території України
• • визначення місця надання послуг:
    • оренда, реклама, бухгалтерські послуги, інтернет-послуги, оренда сайту, ліцензії, реалізація кодів доступу, транспортно-експедиторські послуги  та ін
    • оформлення документів
    • оформлення податкової накладної
    • визначення ПЗ та ПК
    • визначення податкового зобов’язання з ПДВ у неплатника ПДВ: юридичні особи на загальній та спрощеній системі, ФОП на загальній та спрощеній системі
    • заповнення Розрахунку податкових зобов’язань неплатниками ПДВ

Податок на репатріацію та фрахт

• Визначення операцій, які підпадають під оподаткування
• Що означає «виплата доходу нерезиденту з джерелом походження з України»?
• Платники податку на репатріацію: юридичні особи, ФОП, «самозайняті» особи
• Ставка та терміни сплати податку на репатріацію в залежності від виду виплати
• Як правильно використовувати норми Конвенції для уникнення подвійного оподаткування?
• Довідка нерезидента:
  • форма довідки
  • з яких інстанції приймається довідка в Україні?
  • в яких випадках потрібна легалізація?
  • хто є кінцевим бенефіціаром в операції?
  • терміни отримання довідки
• Фрахт
  • як розрізнити транспортні послуги та фрахт?
  •  в яких випадках сплачується фрахт за ставкою 6 %?
• Додаток ПН
  • ким та в  яких випадках здається Додаток ПН?
  • терміни подання Доданку ПН
  • від чого залежить кількість Додатків?
  • розбираємо типові помилки при заповненні Додатку ПН

Єдиний податок

• • визначення доходу за експортним операціями
  • чи впливають курсові різниці на дохід?
  • продаж валюти
  • сплата ПДВ: проблемні питання

Валютний контроль у 2021 році

• • правила валютного контролю
  • фінансовий моніторинг ЗЕ-операцій
  • визначення кінцевих бенефіціарів