Мінімізація, оптимізація та планування податку на прибуток, ПДВ та ПДФО/військового збору: як зберегти кошти підприємства, не порушуючи податкового законодавства

Ведущий мероприятия: 

	Елена Самарченко - известный эксперт-консультант по налогообложению и бухгалтерскому учету, редактор рубрики «Школа практикующего бухгалтера» газеты «Бухгалтерия»

Програма вебінару:

День перший (23 вересня)

• Операції з обіговими коштами та з мінімальним податковим навантаженням:
  • Безвідсоткова поворотна фінансова допомога від засновників і не тільки:
    • допомога з терміном повернення більше 1 року –проблематична операція при перевірці! Як уникнути дисконтування, використовуючи умови договору;
    • фіндопомога від підприємців-платників єдиного податку. Чим ця операція «не подобається» податківцям. Варіанти уникнення небезпек;
    • фіндопомога, надана фізичним особам (строки, умови повернення, особливості списання/прощення боргу)
  • Безповоротна фінансова допомога між платниками податків – пов'язаними особами. Як уникнути втрати податкових витрат тому, хто надає допомогу
• Операції з надання/отримання забезпечень та гарантій (а ні доходів/витрат, а ні ПДВ):
  • в яких випадках податково вигідно застосовувати такі операції;
  • як правильно сформулювати умови договорів, аби уникнути нарахування ПДВ
  • Штрафні санкції (неустойка, пеня, відшкодування шкоди) в обліку:
    • дата визнання доходів/витрат в періоді отримання/сплати коштів.
    • вплив формулювань договору на наявність/відсутність ПДВ.
  • «Заміна» передоплати на поворотну/безповоротну фінансову допомогу:
    • яке «підводне каміння» існує в частині ПДВ. Аналіз позиції податківців.
• Безоплатне надання товарів, послуг:
  • Загальні правила оподаткування ПДВ та податком на прибуток. Чи завжди це невигідні операції для надавача
  • Операції з безоплатної передачі товарів/послуг, які не вимагають нарахування ПДВ (реклама, маркетингове просування тощо). Як правильно оформити документи
  • Безоплатне надання товарів, послуг в межах «військової допомоги». Які існують податкові пільги та за яких умов можна на них розраховувати?
  • Подарунки фізичним особам. Як правильно розрахувати базу для ПДФО і військового збору, щоб з бюджету були сплачені правильні суми, а фізична особа фінансово не постраждала.
  • Як вигідніше здійснювати благодійні витратинеприбутковим організаціям, якщо компанія не має оподатковуваного прибутку?
• Операції з необоротними активами:
  • «Легалізація» необоротних активів. Що вигідніше, «знайти» об'єкт чи отримати як подарунок? Відображення в обліку
  • Бухгалтерська дооцінка основних засобів як механізм збільшення чистих активів. Чи може дооцінка збільшити податкові витрати? Як дооцінка може бути пов'язана з «прибутковими коригуваннями» в деяких операціях з нерезидентами?
  • Продаж необоротних активів(в тому числі за мінімальними цінами).
    • що бажано зробити перед продажем, щоб заощадити на податках (прибуток, ПДВ, ПДФО).
    • коли і для чого бажано проводити оцінку майна? Чи існують альтернативи дороговартісній оцінці?
  • Ліквідація/списання необоротних активів «з користю» для витрат та ПДВ.
  • В чому різниця між ліквідацією та списанням і як це може вплинути на облік? Документальне оформлення ліквідації.
  • Списання майна (як необоротних активів, так і товарів, продукції тощо), зруйнованого внаслідок бойових дій.
    • документальне оформлення. Оподаткування.
• Операції з запасами (товарами, сировиною, матеріалами):
  • Перейменування товару (як на етапі придбання, так і на стадії продажу покупцеві).
  • Продаж товарів з «прив'язкою» ціни до валютного еквівалента. Необхідні та бажані застереження в договорах.
  • Уцінка невикористаних і списання зіпсованих товарів:
  • виконання вимог бухгалтерських стандартів зі збільшенням податкових витрат. Обмеження щодо уцінки сировини/матеріалів для виробників продукції;
  • чи вигідно проводити уцінку, якщо товари пошкоджено під час війни?
  • які існують альтернативні варіанти?

День другий (24 вересня)

• Операції з заборгованостями:
  • Заборгованості, які неможливо погасити внаслідок воєнних дій. Чи є вони сумнівними, чи треба створювати резерв, як оформити документи?
  • Прощення боргу покупцям/позичальникам. З якими проблемами може стикнутись підприємство-продавець (позикодавець). Як краще скласти документи, щоб отримати податкові витрати
  • Прощення боргу власником компанії: бухгалтерські особливості, які безпосередньо впливають на податковий облік. Особливості прощення боргу за процентними позиками.
  • Дохід від списання кредиторської заборгованості:
  • визначення моменту списання боргів. Як можна відстрочити списання боргів?
  • коригування ПДВ. Коли воно необхідне, і як це правильно зробити
  • Валютна заборгованість перед нерезидентом. Як законно можна уникнути розрахунку курсових різниць
  • Дебіторська заборгованість нерезидента, яку неможливо погасити. Варіанти уникнення нарахування штрафної санкції (пені).
• Реорганізація підприємств як спосіб «позбутися» активів/зобов'язань без податкових наслідків в частині ПДВ. Підвищена увага податківців до таких операцій: в чому вона полягає та на яких підставах.
• Операції, що допоможуть зекономити на ПДФО та військовому зборі
  • Допомога на лікування (медичне обслуговування, медикаменти та ін.) як альтернатива подарункам та медичному страхуванню. Умови звільнення від оподаткування.
  • Благодійна допомога (цільова та нецільова):
  • кому і в якій сумі може виплачуватись?
  • назва виплати як захист ненарахування податків. Як правильно скласти первинні документи.
  • Витрати на відрядження (добові) замість заробітної плати торгових представників та інших співробітників, робота яких передбачає поїздки. Чим вигідніше оформлення відрядження, документальне оформлення.
• Користування майном фізичної особи:
  • орендна плата чи компенсація: як вибрати найкращий варіант. Юридичне оформлення, сума, витрати (в тому числі пов'язані з утриманням майна).
  • позичка (безкоштовне користування): плюси і мінуси, законодавча база, оподаткування.
• Як підприємству законно уникнути «мобілізаційного обліку» працівників.