Практика антиофшорного налогового планирования - анализ тенденций, структурирование бизнеса и оптимизация налогообложения

Ведущий мероприятия: 

	Елена Вознюк - партнер "NEXIA DK. Auditors & Consultants". Президент украинского подразделения Международной Фискальной Ассоциации (IFA). Член Общественного Совета ДФС

Программа семинара:

Блок № 1. Структурирование частного капитала украинскими собственниками в свете последних мировых тенденций по обмену информацией и деоффшоризации:

1. Угрозы для украинских собственников в свете последних тенденций по обмену информацией и деоффшоризации:
   • Потенциальные последствия внедрения обмена информацией об иностранных активах украинских собственников.
   • Перспективы участия Украины в международных стандартах в направлении деоффшоризации и противодействия уменьшения налоговой базы в инициативах по обмену информацией и деоффшоризации.
   • Раскрытие информации о владельцах счетов в иностранных банках.
   • Влияние международного автоматического обмена информацией (CRS) на украинских клиентов иностранных банков
   • Новые возможности для украинских бизнесменов в контексте внедрения электронных лицензий НБУ на осуществление инвестиций за границу
   • Влияние отмены лицензий НБУ для инвестирования за границу за счет средств, находящихся за пределами Украины, на украинский бизнес
2. Соблюдение требований иностранных банков (compliance) с учетом последних мировых тенденций к открытости и обмену информацией
3. Возможности, открывшиеся украинским собственникам, в связи с либерализацией валютного регулирования в Украине

Блок № 2. Имплементация плана BEPS его влияние на международный бизнес

• Изучаем план BEPS (Base erosion and profit shifting) и его влияние на международный бизнес.
• Система банковского обмена информацией и практические рекомендации по созданию substance в юрисдикции регистрации компании.
• Как избежать риска потери налогового резидентства компаний.
  • 1-я для операционной деятельности.
  • 2-я для владения акциями компаний-собственников и существенных активов группы (разделение рисков).
• обзор наиболее популярных юрисдикции для создания холдинговых компаний:
• торговые компании, наиболее популярные торговые юрисдикции в ЕС и Азии
• финансовая и IP компании, популярные юрисдикции
• персональные холдинговые компании для гибкости управления, чаще всего  оффшорные компании, возможные варианты

Блок № 3. Международное налоговое планирование: актуальные практические рекомендации по налоговому структурированию с использованием иностранных юрисдикций.

1. Пример эффективной структуры из 2 холдинговых компаний:
2. Анализ денежных потоков в рамках структуры, налогообложение на каждом этапе.
3. Анализ наиболее существенных проблемных аспектов при структурировании капитала с соблюдением норм украинского и иностранного законодательства. :
   • получатель дохода должен быть налоговым резидентом
   • получатель должен быть бенефициарным собственником получаемых доходов (обзор украинской судебной практики)
   • необходимо учитывать правила трансфертного ценообразования при операциях со связанными лицами и компаниями, зарегистрированными в низконалоговых юрисдикциях
   • ограничения при приобретении товаров / работ / услуг у контрагентов из низконалоговых юрисдикций
   • требования о бизнес присутствии (substance requirement)
   • Директивы ЕС: Parent-Subsidiary Directive, Interest and Royalty Directive.
4. Как перейти от сегодняшней структуры к новой структуре, практические рекомендации

Блок № 4 . Работа с международными банками в современных реалиях. Автоматический обмен финансовой информацией для налоговых целей по стандарту CRS (техника реализации, объем передаваемой информации и способы минимизации рисков.).

• Основные изменения в банковской системе с 2017г.;
• Процедура KYC («Знай своего клиента»). Почему банки задают неудобные вопросы?
• Документы для открытия счетов: требования к юрисдикциям, бенефициару, деятельности;
• Требования новых нормативных актов в сфере AML (законодательство по борьбе с отмыванием денег), включая автоматизированный риск-скоринг на примере Латвии.
• Предпосылки внедрения автоматического обмена налоговой информаций в Украине.
• Порядок автоматического обмена по стандарту CRS (списки стран, графики, объем передаваемой информации, лазейки):
• Субъекты и объекты сбора и передачи информации по стандарту CRS,
• Процедура проверки счетов для целей CRS,
• Информация для передачи и обмена в рамках CRS,
• Концепция автоматического обмена и процедура передачи информации по CRS на примерах;
• Последствия автоматического обмена информацией для граждан/резидентов Украины, перспективы внедрение правил КИК;
• Способы минимизации рисков CRS (зонтичные фонды, номинальный бенефициар, смена налогового резидентства бенефициара и т.п.);
• Смена налогового резидентства как инструмент минимизации последствий автоматического обмена налоговой информацией (чем могут быть интересны Мальта, Кипр, Андорра, ОАЭ). Как убедить Украину в утрате статуса налогового резидента
• Судебная практика применения законодательства о деофшоризации в Украине, применение норм Национальным банком и другими органами.
• Перспективы деофшоризация в Украине — проект закона о КИК, нулевое декларирование и другие прогнозы — будет ли это работать?
• Деофшоризация российской экономики — КИК — общий обзор и выводы для Украины.
• Перспективы введения реестров бенефициаров в странах ЕС.
• Первый опыт Великобритании — публичный реестр бенефициаров, время использовать новые инструменты по укреплению конфиденциальности.
• Международное налоговое планирование и валютное регулирование – какие нововведения предложил НБУ. Анализ действующих нормативных актов НБУ и рисков, возникающих у субъектов ВЭД в связи с ограничениями в валютных расчетах.
• Валютная либерализация. Отмена лицензии НБУ на открытие валютных счетов за рубежом и размещения валютных ценностей.
• Критерии контролируемых операций: что учитывается в оборот и в доход.
• Сопоставимые операции: где искать, какие источники являются приоритетными
• Низконалоговые юрисдикции: 3 перечня в течение 2016-2017 года, как с ними работать
• Методы ТЦО: как правильно выбрать метод, примеры
• Диапазон: как построить, какие показатели включаются, как рассчитать медиану
• Документация: как составить отчет о контролируемых операциях (пример заполнения) и документацию о ТЦО (основные этапы)
• Штрафные санкции: в каких случаях применяются и как их избежать
• Ограничения по расходам на приобретение товаров / работ / услуг у поставщика из низконалоговой юрисдикции
• Имплементация мероприятия 7 Плана BEPS в национальные нормы права: состояние и ближайшая перспектива.
• Особенности доверительного управления имуществом, сложности на пути реализации и их преодоление
• Конечный бенефициар: текущее состояние национального реестра. Законодательные требования и экономические сенсы.
• Присоединение к Глобальному реестру бенефициарных владельцев, возможные последствия.

Блок № 5. Минимизация рисков при внедрении в Украине правила контролируемых иностранных компаний (КИК/CFC).

Блок № 6. Новеллы валютного регулирования для юридических и физических лиц в 2017г.

Блок № 7. Наиболее актуальные вопросы трансфертного ценообразования в ВЭД.

Блок № 8. Представительство иностранных юрисдикций в Украине: эффективные инструменты для выполнения текущих бизнес-задач и администрирования.