Обзор основных налоговых нововведений 2022 года. Составление годовой отчетности.

Ведущий мероприятия: 

	Елена Самарченко - известный эксперт-консультант по налогообложению и бухгалтерскому учету, редактор рубрики «Школа практикующего бухгалтера» газеты «Бухгалтерия»

Программа онлайн - семинара:

• Изменения-2022

  • Налог на Прибыль. Ограничение налоговых расходов в части:
    • перенос убытков прошлых лет
    • предоставленной безвозвратной финансовой помощи (безвозмездных товаров/услуг)
    • создание резерва сомнительных долгов
  • Налог на добавленную стоимость
  • Ограничение сроков:
    • регистрации расчетов корректировки в налоговой накладной
    • получение налогового кредита по зарегистрированной но не учтенной налоговой накладной. Переходные положения для «устаревших» налоговых накладных
  • Начисление налоговых обязательств с использованием «коэффициента распределения». Расширение перечня операций, когда такое начисление должно использоваться.
  • Проверки бюджетного возмещения
  • Продление некоторых особых правил налогообложения (увольнение, кассовый метод)
  • НДФЛ
  • Добровольное ежегодное декларирование доходов для получения налоговой скидки. На какие расходы можно получить возврат НДФЛ из бюджета.
  • Расчет налога при продаже недвижимого имущества. Для кого и что изменилось
  • Минимальное налоговое обязательство. Кого касается, сущность платежа, порядок расчета

• Годовая налоговая отчетность

  • Исправление «бухгалтерских» ошибок и их влияние на обложение налогом на прибыль
    • Общие правила исправления ошибок, предусмотренные стандартами бухгалтерского учета
    • В каких случаях необходимо или желательно исправить декларацию по налогу на прибыль
    • Отражение хозяйственных операций при «опоздании» первичных документов:
      • использование обеспечения будущих расходов. Как правильно сформулировать и начислить обеспечение? Какие документы следует оформить для подтверждения операций? Позиция Минфина по этому вопросу;
      • отображение запоздалых документов в текущем периоде. Когда это можно сделать без каких-либо ошибок? Примеры, ситуации;
      • возможность законного «переноса» дата признания расходов с одного периода в другой.
  • Налог на Прибыль
  • «Инвентаризация» бухгалтерского дохода в целях корректного расчета объекта налогообложения:
    • дата признания дохода при продаже товаров, услуг
    • отражение доходов на основании неподписанных контрагентом актов выполненных работ, предоставленных услуг
    • признание дохода в различных операциях (получение штрафов, продажа валюты и т.д.)
  • Заполнение приложения о налоговых разницах. Анализ корректировок, в том числе:
    • в операциях с необоротными активами (продажа, ликвидация, переоценка).
    • при начислении резервов и обеспечений
    • при приобретении товаров (услуг, необоротных активов у нерезидентов). Отражение первоначальной стоимости по ставке НБУ на дату передачи права собственности. Как неправильное определение ставки НБУ может повлиять на размер налогооблагаемой прибыли (числовые примеры);
    • отражение в учете безвозмездно полученных запасов. Особенности с бесплатным импортом;
    • при приобретении товаров/услуг у неприбыльных организаций
    • при продаже товаров (услуг) нерезидентам со «специальным» статусом
    • проценты, начисленные по кредитам и займам
    • благотворительность. корректировка сделок с отдельными неприбыльными организациями, а также сделок с физическими лицами
  • Принцип налогового учета операций, не указанных в приложении с корректировками (как учесть доходы/расходы в декларации)
  • Отражение в декларации информации о доходах нерезидентов. Устранение ошибок по налогу на репатриацию
  • Операции с необоротными активами:
    • переоценки в бухгалтерском учете и уменьшение полезности основных средств. Как эти операции влияют на показатели декларации;
    • продажа основных средств. Когда желательно оценить продаваемый объект.
  • Сомнительные и безнадежные задолженности:
    • какие операции могут уменьшить налогооблагаемую прибыль?
    • создание резерва сомнительных долгов. Какие компании могут не создавать резерв. Последствия для тех, кто должен создать резерв, но не делают этого.

• НДС: документы, операции, отчетность.

  • Годовой пересчет НДС:
    • кто и когда должен провести перерасчет налоговых обязательств по НДС на конец года
    • процедура анализа и пересчета
    • отображение результатов перерасчета в декларации
    • возможные последствия в случае не пересчета
    • влияние ежегодного пересчета на будущие периоды
  • Анализ отдельных НДС-операций
    • «Дешевые» продажи товаров (услуг). Доначисление НДС к обычной цене (стоимости покупки)
    • Списание задолженностей и корректировка НДС: что и как корректировать?
    • Уценка, списание испорченных товаров (готовой продукции) и влияние этих операций на учет НДС
    • Бесплатная передача товаров, новогодних и других подарков.
    • Подарочные сертификаты в учете продавца и покупателя
    • Получение «ложного» платежа, «зачет» сумм по разным договорам
    • Ликвидация и воровство основных средств. Какие документы нужно иметь, чтобы не начислять налоговые обязательства
    • Анализ некоторых операций, проводимых во внешнеэкономической деятельности (включая «дешевый» импорт и экспорт, возврат ранее ввозимых товаров, бесплатное поступление товаров от нерезидентов)
  • Устранение ошибок в декларации НДС. Особенности оплаты/перечисления недоплат и пени

• НДФЛ

  • Ежегодный перерасчет как возможность исправления ошибок.
  • Форма №4ДФ. За какие ошибки и в каких случаях не применяются штрафы
  • Отношения с предпринимателями (какие и когда нужны предпринимательские документы, первичные документы с «намеком» на трудовые отношения, предприниматели, зарегистрированные на неподконтрольной Украине территории)
  • Анализ обложения отдельных видов доходов, в т.ч.
    • подарки работникам, детям работников,
    • выплаты на лечение и здравоохранение,
    • страховых выплат и т.д.
• ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ СЛУШАТЕЛЕЙ!