Трансфертне ціноутворення: документація та звіт

На семінарі зосередимося на економічній складовій трансфертного ціноутворення: розглянемо методи трансфертного ціноутворення, докладно дослідимо показник кожного методу (визначимо доступні джерела інформації та правила (формули) розрахунку), побудуємо діапазон значень, визначимо квартелі та медіану. І все це на практичному прикладі!

Далі – про те, у якій формі економічний аналіз має бути викладений у Документації. Про структуру документації, обов’язкову інформацію, що вимагає ПКУ, та наслідки не повного розкриття такої інформації.

В підсумку – на прикладі складемо Звіт про контрольовані операції та обговоримо зміни, що запропоновані до діючої форми. Звертаємо увагу, що наказ МФУ  від 28.04.2017 № 468 набув чинності 16.06.2017.

Чи будемо говорити про штрафи? Так, звичайно, але лише про ті штрафи, що можуть застосовані за уточнення Звіту про контрольовані операції. Про інші штрафи - лише  «до відома», оскільки після відвідання семінару слухачі не залишать жодного шансу податковій для їх застосування!

Отже, на семінарі сконцентруємося на деталізованих відповідях на наступні питання:

• Які методи трансфертного ціноутворення існують? Чи є виключним перелік, визначений нормами ПКУ? В чому різниця між методами ціноутворення та методами трансфертного ціноутворення? Чи вірно, що однакові назви методів визначають однаковість отриманого результату?
• Які критерії вибору, визначені нормами ПКУ? Чим Настанови ОЕСР якісно відрізняються в цьому сенсі від ПКУ? Як визначити індикатори рентабельності? Якими критеріями слід керуватися у цьому випадку?
• Чи існують в Україні достовірні джерела інформації? Чи варто покладатися тільки на одне джерело? Як перевірити достовірність інформації?
• Які недоліки та переваги у базах даних? Застереження щодо використання бази даних, наведені у Настановах ОЕСР. Як відсутність сегментування показників фінзвітності впливає на результати вибірки?
• За якими принципами будується вибірка для визначення діапазону цін (рентабельності)? Критерії зіставності, правила визначення діапазону, порядок розрахунку квартилів та медіани.
• Що таке функціональний аналіз і для чого його необхідно проводити? Чи завжди простою стороною є українська компанія? Які наслідки створюють маніпуляції з функціональним аналізом?
• Що являє собою документація у трансфертному ціноутворенні? Як визначити – повне або не повне висвітлення обов’язкової інформації? Які нові вимоги висуває ПКУ щодо розкриття інформації у документації? Чи потрібно вносити відповідні зміни до документації, що складена за минулі роки?
• На які важливі моменти потрібно звернути увагу під час складання Звіту про контрольовані операції? Як провести коригування у декларації з прибутку (у додатку ТЦ) після граничного строку подання декларації?
• Штрафи, що можуть застосовані за уточнення Звіту про контрольовані операції.