Отчетность за девять месяцев 2016 года. Налог на прибыль, НДС. Исправление ошибок. Налоговые обязательства: порядок начисления и корректировки. База налогообложения: анализ ситуаций. Налоговые обязательства: порядок начисления и корректировки

Ведущий мероприятия: 

	Сергей Дробоття – редактор рубрики ИТС 1С Украина "НДС правила налогообложения и учета», налоговый консультант в сфере налогообложения с опытом работы в ГНС Украины, автор многочисленных аналитических материалов в специализированных бухгалтерских изданиях

	Галина Засуха - эксперт-консультант по вопросам налогообложения прибыли, экс-руководитель подразделения ГНАУ, сертифицированный аудитор

В программе семинара:

• НДС-отчетность

  • База налогообложения: анализ ситуаций
    • Продажа покупных товаров и услуг: как правильно рассчитать НДС. Определяем период, в котором следует доначислить НДС.
    • Поставка собственной продукции и услуг: как определить обычную цену?
    • Признание «условной» поставки (в том числе при списании/краже запасов и необоротных активов).
    • Бесплатные и рекламные поставки: сколько раз нужно начислить налоговые обязательства?
    • Поставка импортных товаров: порядок начисления НДС. Проблемные вопросы при определении «цены приобретения» для товаров, ввезенных на таможенную территорию Украину.
    • Экспорт товаров по «заниженным» ценам: что считать базой обложения НДС? Позиция ГФСУ и судебная практика.
  • Налоговые обязательства: порядок начисления и корректировки
    • Правило «первого событие» и кассовый метод: кто и когда применяет?
    • Сводные налоговые накладные: кто, когда и в чем выгоды?
    • Ошибочная налоговая накладная: надо ли начислять налоговые обязательства? Исправление ошибки в налоговой накладной: когда и как это надо делать.
    • Налоговые обязательства на «условную» поставку: почему плательщик обязан начислить налоговые обязательства.
    • Причины для корректировки налоговых обязательств. Лица, ответственные за регистрацию расчетов корректировок в ЕРНН. Штрафные санкции для покупателя из-за несогласованности его действий с продавцом.
    • Влияние расчетов корректировок, в том числе к налоговым накладным, составленным до 01.07. 2015 г., на «спецформулу» для регистрации в ЕРНН.
    • Возвраты от неплательщиков НДС: когда корректировать налоговые обязательства?
    • Проблемные вопросы корректировки налоговых обязательств в случае, если контрагент изменил свой статус (стал неплательщиком, перерегистрировался плательщиком НДС).
  • Регистрация в ЕРНН: ответственность. Влияет ли дата регистрация в ЕРНН на период начислення налоговых обязательств?
    • Налоговый кредит: нюансы формирования
    • Дата отражения налогового кредита: по налоговым накладным, полученным с опозданием, по «исправленным» налоговым накладным, по «заменителям» налоговых накладных, по импортным операциям, по кассовому методу и т.д.).
    • Что делать если даты «первого события» у поставщика и у покупателя разные (несовпадение даты списания и даты поступления денежных средств, даты отгрузки и даты поступления товаров, даты на акте и даты составления налоговой накладной)?
    • Бесплатный импорт: налоговый кредит есть!
    • Импорт услуг: какие могут возникнуть проблемы для отражения налогового кредита после исправления ошибки?
    • Основание для корректировки налогового кредита: в каких случаях следует ожидать получения расчета корректировки от поставщика.
    • Списание задолженностей: когда и как откорректировать налоговый кредит.
    • Налоговый кредит превышает налоговые обязательства: порядок заполнения декларации и приложений к ней.

• НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 9 МЕСЯЦЕВ 2016 Г.

  1. Очередной проект налоговой реформы! Что нового с 01.01.2017 г.?
  2. Анализ изменений, внесенных в декларацию по налогу на прибыль:
     • впервые по новой форме – по итогам 9 мес. 2016 г., 2016 г. или 2017 г.?
       • последовательность уменьшения налога на прибыль изменена;
       • изменения в форме расчета авансовых платежей при выплате дивидендов;
       • отражение одноразового авансового взноса по налогу на прибыль;
       • дополнения в приложении ПН;
       • новые разницы в приложении РІ.
  3. Исправление ошибок по налогу на прибыль за 2013-2014 и 2015 годы? Ретроспективный метод.
  4. Бухгалтерский учет – основа для расчета налога на прибыль. Правильность оформления первичных документов:актов выполненных работ, товарных накладных, ТТН, заменителей путевых листов, бухгалтерских справок. Отсутствие привязки налоговых расходов к хоздеятельности.
  5. Документальное оформление возможных операций с основными средствами:
  6. Рассмотрим конкретные операции: обеспечение спецодеждой, расходы на обучение, гарантийные ремонты, страховка, мобильная связь, рекламные акции, обеспечение визитками, представительские расходы.
     • учет амортизации, пересмотр сроков полезного использования, прекращение, приостановка и возобновление начисления амортизции;
     • переоценка ОС, уменьшение, восстановление полезности ОС;
     • улучшения и ремонты ОС, особенности учета расходов на ремонт арендованных объектов;
     • учет выбытия ОС (продажа, ликвидация, бесплатные передачи, кражи).
  7. Операции с нематериальными активами:
     • приобретение, классификация и оценка;
     • введение в эксплуатацию НА, амортизация;
     • продажа, ликвидация (списание) НА.
  8. Порядок отражения роялти в бухгалтерском учете. Сравнительная характеристика понятия «роялти» с точки зрения бухучета и с целью налогообложения.
  9. Построчное заполнение приложения о налоговых разницах РІ. Анализ всех корректировок, в том числе: при операциях с необоротными активами; при начислении резервов и обеспечений; при приобретении товаров (услуг, необоротных активов у нерезидентов и неприбыльных организаций); по процентам, начисленным по кредитам и займам; при осуществлении благотворительной помощи.
  10. Налогообложение операций с ценными бумагами. Отражение разниц.
  11. Коротко ВЭД. Особенности налогообложения доходов нерезидентов.