НДС и налог на прибыль: налогообложение отдельных операций. Составление деклараций, заполнение налоговых и бухгалтерских документов

Ведущий мероприятия: 

	Елена Самарченко - известный эксперт-консультант по налогообложению и бухгалтерскому учету, редактор рубрики «Школа практикующего бухгалтера» газеты «Бухгалтерия»

В программе семинара:

• НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
  • Анализ изменений, внесенных в форму декларации по налогу на прибыль, в том числе:
    • Отражение авансовых платежей;
    • Учет сумм авансовых платежей, уплаченных при выплате дивидендов;
    • Учет сумм налогов, уплаченных за рубежом;
    • Особенности исправления некоторых ошибок, допущенных при составлении декларации в прошлых периодах
  • Убытки прошлых лет в декларации
    • Когда убытки являются льготами и как это отражается в отчетности;
    • Отражение убытков при слиянии предприятий
  • Операции с необоротными активами
    • Корректировки на сумму амортизации. Амортизация объектов, использование которых приостановлено. Как правильно оформить внутренние документы предприятия
    • Учет ремонтных расходов. Как правильно применить «экономический» подход к отражению ремонтов. Ремонты и модернизация (реконструкция). Как разделить эти два понятия, в том числе для начисления (или не начисления) амортизации.
    • Бухгалтерская переоценка основных средств и ее отражение в налоговом учете
    • Продажа и ликвидация необоротных активов. Что учитывается в налоговом учете. Отсутствие необходимости в применении обычных цен
    • Учет ремонтов (прошлых и настоящих) арендованных основных средств. Разъяснения контролирующих органов.
    • Ремонт и продажа непроизводственных средств
  • Операции с валютой, учет расчетов с нерезидентом
    • Отражение валюты, поступающей на распределительный счет
    • Расчет курсовых разниц
    • Отражение операций по приобретению/продаже валюты
  • Налоговые расходы у импортеров товаров (работ, услуг, необоротных активов)
    • Операции с какими нерезидентами подпадают под ограничение (под корректировку налогооблагаемой прибыли)
    • Как рассчитать сумму корректировки
    • Подпадают ли под ограничения приобретения в прошлом году, бесплатное получение от нерезидента товаров (услуг, необоротных активов)
    • Как на сумму корректировки может повлиять кредит-нота, полученная от нерезидента
    • Законные варианты «ухода» от корректировок. Насколько выгодно налогоплательщикам то, что предлагает Налоговый кодекс
  • Проценты по кредитам и иным долговым обязательствам
    • Ограничение налоговых расходов в части процентов (какие проценты и по каким операциям подпадают под корректировку)
    • Порядок расчета суммы ограничения
    • «Неотраженные» проценты прошлых лет. Как их отразить по новым правилам
  • Резерв сомнительных долгов.
    • Порядок его начисления по правилам бухучета
    • Какая задолженность считается безнадежной в целях налогообложения. Отличие в бухгалтерском и налоговом подходе к классификации безнадежной задолжености
    • Списание дебиторской задолженности и отражение этой операции при расчете налогооблагаемой прибыли
    • Возможные налоговые ошибки при списании задолженности без использования резерва сомнительных долгов
  • Обеспечение будущих расходов.
    • Под какие расходы может быть начислено обеспечение
    • Необходимые корректировки для налогового учета
  • Обеспечения выплат работникам (в том числе будущих отпусков)
    • Правила начисления обеспечения. Анализ возможных налоговых последствий в случае неначисления обеспечения.
    • Отражение сумм отпускных, под которые ранее было начислено обеспечение
    • Отражение отпускных в случае, если обеспечение не создавалось
  • Прочие корректировки и ограничения
    • Начисление роялти в пользу нерезидентов и субъектов на упрощенной системе налогообложения
    • Благотворительные расходы. Применение льготных правил для благотворительности на проведение АТО
    • Операции с ценными бумагами
  • Штрафы, пени, неустойки
    • Как в учете отражаются штрафы, начисленные контролирующими органами за прошлые периоды
  • Уступка права требования и перевод долга. Отражение в учете
• НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
  1. Составление и исправление НДС-отчетности
     • Анализ изменений, внесенных в форму декларации и приложений (применяется с декларации за август 2016 года)
     • Определение истории «происхождения» отрицательного значения НДС (при отражении бюджетного возмещения). Рекомендации налоговиков относительно порядка «закрытия» отрицательного значения
     • Исправление ошибок, допущенных при:
     • переносе отрицательного НДС
       • формировании отрицательного значения в периодах после 1 февраля;
       • сколько уточненных деклараций нужно подавать при различных вариантах ошибок.
  2. Особенности составления и регистрации налоговых накладных и расчетов корректировок
  3. Составление налоговой накладной:
     • ошибки в составлении налоговой накладной: когда у покупателя не будет права на налоговый кредит
     • отражение налогового кредита по своевременно зарегистрированной налоговой накладной: можно «раздумывать» год от даты выписки налоговой накладной. Как реализовать право на отражение «запоздалого» налогового кредита
     • отражение налогового кредита по налоговой накладной со сроком выписки более года: когда и как это можно сделать
     • жалоба на недобросовестного покупателя: теперь это возможно. Сроки подачи жалобы и особенности предоставления документов, подтверждающих поставку
  4. Расчеты корректировок:
     • период отражения расчетов корректировок в учете продавца и покупателя. Анализ различных ситуаций (в т.ч. при своевременной регистрации, регистрации с опозданием и т.д.)
     • корректировки НДС при возвратах товаров (денежных средств) в случаях, когда изменяется статус покупателя.
  5. Штрафные санкции за несвоевременную регистрацию документов
     • Правила применения штрафа
     • Наказания для покупателя. Действия продавца, если покупатель не хочет (не может) зарегистрировать Расчет корректировки. Могут ли применить штраф к покупателю, если в несвоевременной регистрации нет его вины?
     • Применение «штрафной» статьи НКУ «задним числом». Насколько это правомерно?
     • Кто и как будет рассчитывать сумму штрафа
  6. Анализ отдельных НДС-операций
     1. «Дешевые» продажи товаров (услуг). Доначисление до обычной цены (покупной стоимости)
     2. Уценки, списание испорченных товаров (готовой продукции) и влияние этих операций на учет НДС
     3. Бесплатная передача товаров. В каких случаях и как начисляется НДС. Разъяснения налоговиков относительно того, когда можно не начислять НДС при бесплатных передачах товаров
     4. Списание задолженностей и корректировка/не корректировка НДС. Составление документов, отражение в декларации
     5. Получение ошибочного платежа, «переброски» сумм с одного договора на другой и другие сложные ситуации
     6. Договоры займа. Когда может возникнуть необходимость в начислении НДС?
     7. Компенсация налога на землю и налога на недвижимость при аренде недвижимости. Позиция  налоговиков относительно уплаты НДС. Компенсация коммунальных расходов при аренде недвижимости. Будет ли НДС?
     8. НДС и «розничный» акциз при продаже топлива. Как «увязать» два налога, если топливо приобретается по безналичному расчету?
     9. Ликвидация и кража основных средств. Новый взгляд на привычные операции
     10. Анализ некоторых операций, осуществляемых во внешнеэкономической деятельности (в т.ч. «дешевый» импорт и экспорт, возврат ранее импортированного товара, бесплатное получение товара от нерезидента)