Налоговая проверка и обжалование ее результатов. Бестоварные хозяйственные операции

Ведущий мероприятия: 

	Игорь Сичеславский - практикующий адвокат и юрист с более чем 16-летним стажем работы в различных областях юриспруденции, автор статей в профессиональной прессе. На его счету более чем 60 выигранных в судах Украины процессов, в том числе по наиболее резонансным делам

Хотите знать, как правильно принимать налоговую проверку и оформлять возражения к акту проверки? Какая судебная практика существует на сегодняшний день по признанию сделок бестоварными, операций-нереальными? Как построить свою защиту в суде для признания уведомлений-решений налоговой недействительными? Как защититься от обвинений в уклонении от уплаты налогов? Изменилась ли методика проведения проверок и оформления ее результатов в связи с последним внесением изменений в налоговый кодекс? Как обходит мораторий на проверки налоговая полиция?

Программа семинара:

1. Изменения в НК и повлияют ли они на проведение проверок Государственной фискальной службой и оформление их результатов:
   
   • мораторий на проверки малого и среднего бизнеса: на кого распространяется и как повлияет на налоговые проверки? Какие изменения в процедурах проверки произошли?
   • изменилась ли методика определения бестоварности и не реальности хозяйственных операций в 2015 году и каковы перспективы в 2016 году?
   • как налоговики обходят мораторий на проверки? Кто попадает в категорию риска?
   • «сомнительные операции» с точки зрения налоговой – как избежать?
   • отказ от принятия деклараций в электронном виде как способ давления на бизнес. Как действовать?
2. Основания для проведения проверок налоговыми органами, виды проверок:
   
   • Методы профилактики проверок и негативных последствий их проведения.
   • Прогнозирование налоговых проверок. Показатели хозяйственной деятельности, которые значительно увеличивают риск назначения налоговой проверки. Группы риска для «проверок» правоохранительных органов.
   • запрос налоговой службы и его использование в качестве основания для проведения внеплановой проверки (форма, основания, последствия не предоставления ответа);
   • законность запросов с точки зрения практики Высшего административного суда Украины;
   • виды проверок согласно Налогового кодекса;
   • основания и порядок проведения плановых проверок (как выяснить, когда будет плановая проверка вашего предприятия, как отсрочить плановую проверку?);
   • основания проведения внеплановых проверок (виды оснований, как выяснить законность проверки? Виды оснований и их использование налоговой службой на практике);
   • камеральные и не выездные проверки (основание, оформление проверки, законность);
   • период, за который осуществляется проверка, срок давности привлечения к ответственности. Можно ли несколько раз проверять уже проверенные периоды?
   • условия допуска к проверке. Чем грозит не допущение к проверке (административный арест активов, арест счетов? Как предотвратить негативные последствия в этом случае?)
   • обжалование незаконности проверки: есть ли в этом смысл? Практика Высшего административного суда.
3. Подготовка к проведению проверки:
   
   • алгоритм действий во время проверки – почему это важно?
   • как хранить документы и информацию от изъятия и разглашения?
   • есть ли способ избежать проверки, и есть ли в этом смысл?
   • Проблемы отсутствия юридического лица по местонахождению (несовпадения «юридического» и «фактического» адреса). Отмена регистрации плательщика НДС.
4. Ход проведения проверки. Оформление результатов проверки:
   
   • порядок осуществления проверки в соответствии с нормами НК, порядок предоставления первичных документов, обязательна ли инвентаризация имущества? Отказ от предоставления документов при проверке – чем это чревато для предприятия?
   • проверка по постановлению следователя – последствия для предприятия;
   • Фиксация проведения проверки средствами аудио- и видеозаписи. Право на привлечение третьих лиц в процессе проверки;
   • оформление результатов проверки: как должен быть составлен Акт? Что должно приниматься во внимание во время проверки? Какое значение имеют Акты проверок ваших контрагентов для вашего предприятия с точки зрения налоговой и суда?
   • что означает подписание вами Акта проверки? Обязательны ли возражения против Акта? Как оформлять и что писать? Участие в рассмотрении возражений.
   • возможны ли повторные проверки уже проверенных периодов – случаи.
5. Административное обжалование налогового уведомления – решения:
   
   • каков порядок административного обжалования?
   • есть ли смысл в административном обжаловании и как его использовать в своих интересах?
   • как обжаловать административный протокол – алгоритм.
6. Судебное обжалование налогового уведомления – решения:
   
   • срок обжалования;
   • основные возражения против иска налоговиков и как им противостоять в суде:
     
     • Наличие акта о невозможности проведения встречной сверки (проверки) вашего контрагента;
     • Неправильное оформление первичных документов;
     • Подделка подписи в первичных документах или подписание неуполномоченным лицом;
     • Отсутствие материально-технической базы и персонала;
7. Бестоварные и ничтожные сделки: мнение ГФС и административных судов:
   
   • что такое «бестоварная» сделка? Соотношение понятий «бестоварной», «ничтожной», «фиктивной» сделки и связь с наличием хозяйственной операции.
   • какие операции попадают в «рисковую» зону признания не реальными? Что нужно знать для того, чтобы не стать жертвой налоговой проверки и доначисления налоговых обязательств:
     
     • Как должны составляться и подписываться договоры (как доказать впоследствии «реальность» вашего контрагента и наличия у него право-дееспособности?) Влияет ли на «реальность» сделки подписание документов ненадлежащим лицом, а также признание учредительных документов вашего контрагента недействительными?
     • Что нужно знать при составлении первичных документов при осуществлении хозяйственных операций: влияет ли их наличие на возможность доказать «реальность» хозяйственной операции? Влияют ли на действительность первичных документов отсутствие некоторых реквизитов? Судебная практика.
     • Какие первичные документы могут подтвердить реальность хозяйственной операции? Является ли ТТН обязательным и единственным первичным документом для подтверждения факта перевозки? Бывает ли много первичных документов? Какие документы требует суд для подтверждения «реальности» хозяйственной операции, и каковы последствия их не предоставления?
     • какие операции ГФС считает заведомо фиктивными (письма, методики, налоговые консультации)?
8. Уголовное преследование в период обжалования незаконных решений налоговых органов:
   
   • когда Налоговая инспекция обязана сообщить налоговой полиции о наличии преступления по уклонению от уплаты налогов? Действия налоговой полиции после этого? Как налогоплательщику выяснить о начале уголовного производства в отношении него?
   • состав преступления по уклонению от уплаты налогов, фиктивному предпринимательству, служебному подлогу (основные риски для должностных лиц предприятия);
   • приостанавливает ли обжалование в суде (административное обжалование) уголовное производство?
   • какие дополнительные доказательства могут использовать правоохранители для давления на налогоплательщика? Чего следует опасаться и как предотвратить?
   • лица, которые попадают в категорию подозреваемых: как защититься директору и главному бухгалтеру? Стоит ли расслабляться учредителю или члену семьи учредителя? Случаи из практики. Как предотвратить?
   • как обезопасить налогоплательщика от изъятия документов, компьютеров и пр.?
   • что нужно знать при допросе? Стоит ли идти на «беседу»?
   • правила поведения при обыске;
   • могут ли быть арестованы служебные лица предприятия?
   • когда уголовное производство должно быть завершено?