Податок на додану вартість: документі, операції, звітність. Податкові накладні та деякі особливості їх заповнення/виправлення

Ведущий мероприятия: 

	Елена Самарченко - известный эксперт-консультант по налогообложению и бухгалтерскому учету, редактор рубрики «Школа практикующего бухгалтера» газеты «Бухгалтерия»

Онлайн-практикум щодо поточних податкових питань та законодавчих змін: актуально про ПДВ та податок на прибуток ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ: ДОКУМЕНТИ, ОПЕРАЦІЇ, ЗВІТНІСТЬ ПОДАТКОВІ НАКЛАДНІ ТА ДЕЯКІ ОСОБЛИВОСТІ ЇХ ЗАПОВНЕННЯ/ВИПРАВЛЕННЯ

У програмі:

• Зміни до форми податкової накладної та порядку її складення
  • Нові реквізити. Кого вони стосуються, в яких випадках заповнюються
  • Оновлений/змінений порядок складення податкової накладної на «компенсаційні» зобов'язання. Яку аналітику від підприємства потребують нові правила складення податкової накладної?
• Аналіз нової форми декларації та додатків до неї, в тому числі:
  • Рядки/додатки для відображення операцій з «спецекспорту» сільськогосподарської продукції
  • Відображення коригування/зменшення податкового кредиту без зареєстрованого РК. Які нові можливості передбачені формою додатка Д1?
  • Наявність від'ємного значення ПДВ та його розшифровка за новими вимогами
  • Розрахунок «коефіцієнту розподілення» ПДВ та його відображення в додатку до декларації
• ЯК ВИЗНАЧИТИ ПЕРІОД, ПРОТЯГОМ ЯКОГО МОЖНА ВІДОБРАЖАТИ ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ (або зменшувати зобов'язання):
  • у випадку блокування ПН/РК, несвоєчасного отримання, взаємодіях з платниками, які перебували на «спецрежимі»;
  • приклади розрахунку строку з урахуванням спеціальних «воєнних» правил
• ПИТАННЯ ЩОДО КОРИГУВАННЯ/ПОВЕРНЕННЯ ТА СКЛАДЕННЯ РОЗРАХУНКІВ КОРИГУВАННЯ (РК), В ТОМУ ЧИСЛІ:
  • запізнення в отриманні мінусового РК від постачальника. Чому податківці застосовують до покупця штрафи за начебто несвоєчасну реєстрацію? Які існують варіанти уникнення/оскарження штрафних санкцій
  • необхідність коригування ПДВ після сплину 1095 днів від дати операції. Можливі альтернативні варіанти «відкоригувати» ПДВ;
  • порядок визначення дати складення РК (в тому числі в нестандартних ситуаціях);
  • взаємовідносини з контрагентом, який на момент коригування ПДВ вже не є платником;
  • повернення товару кінцевим споживачем. Нюанси для роздрібної торгівлі;
  • «анулювання» операції з надання послуг. Які дії варто вчинити аби законно «відкоригувати ПДВ;
  • виправлення помилок в ІПН покупця. Як складати документи, як відображати в декларації.
• «СПЕЦІАЛЬНО-ВОЄННІ» ТЕРМІНИ РЕЄСТРАЦІЇ ПДВ-ДОКУМЕНТІВ ТА РОЗМІРИ ШТРАФІВ
  • з якого періоду та до яких документів слід застосовувати спеціальні терміни реєстрації
  • який розмір штрафу мають застосувати у випадку реєстрації «старих» документів (в тому числі аналіз судової практики)
• БЛОКУВАННЯ ПДВ-ДОКУМЕНТІВ:
  • терміни подання документів для розблокування (в тому числі з урахуванням воєнної» зупинки строків)
  • дії платника в разі неможливості (небажання) подавати документи для розблокування
  • чи можливі штрафи за нереєстрацію ПДВ-документів у разі відсутності рішення про розблокування
• Аналіз окремих ПДВ-операцій:
  • липневі зміни в частині звільнення від оподаткування операцій з ввезення певної категорії товарів. Дії платника при постачанні таких товарів на території України
  • продаж «воєнних» товарів та спеціальні правила оподаткування
  • «дешеві» продажі товарів (послуг). Донарахування ПДВ до звичайної ціни (вартості покупки)
  • уцінка, списання зіпсованих товарів, готової продукції (в тому числі внаслідок воєнних дій, відсутності електрики тощо) та вплив цих операцій на облік ПДВ
  • списання заборгованостей і коригування ПДВ: що і як коригувати?
  • отримання «помилкового» платежу, «залік» сум по різним договорам
  • ліквідація/списання та крадіжка основних засобів. Які документи потрібно мати, щоб не нараховувати податкові зобов'язання (загальні правила та «воєнні» особливості)
  • аналіз деяких операцій, проведених у зовнішньоекономічній діяльності (включаючи «дешевий» імпорт та експорт, повернення раніше ввезених товарів, безкоштовне надходження товарів від нерезидентів)
• ПОДАТОК НА ПРИБУТОК
• ОПЕРАЦІЇ У СФЕРІ ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
  • Розрахунок курсових різниць та позиція податкової щодо відображення витрат по курсовим різницям
  • Простроченні заборгованості з нерезидентом. Як визначити момент списання боргу до складу доходу
  • Закриття заборгованостей з нерезидентом. Чи на всі з них розповсюджується заборона на залік зустрічних вимог
  • Коригування фінрезультату в операціях з «особливими» нерезидентами. Останні зміни в переліку таких нерезидентів
  • Формування первісної вартості активів при їх придбанні у нерезидентів. Як неправильне визначення курсу НБУ може вплинути на розмір оподатковуваного прибутку
  • Аналіз розповсюджених операцій та можливих коригувань при розрахунку оподатковуваного прибутку, в тому числі:
  • при сплаті страхових платежів за договорами добровільного медичного страхування
  • при нарахуванні резервів та забезпечень;
  • відображення в обліку безоплатно отриманих запасів. Особливості з безкоштовним імпортом;
  • при придбанні товарів/послуг у неприбуткових організацій
  • відсотки, нараховані за кредитами та позиками
  • благодійність. коригування операцій з окремими неприбутковими організаціями, а також операцій з фізичними особами
• Операції з необоротними активами:
  • Відображення в обліку необоротних активів, що їх було примусово відчужено або «мобілізовано»:
  • як потрібно обліковувати таке майно, чи можна/потрібно його списати. Облікові наслідки при списанні;
  • чи можна амортизувати таке майно, якщо його не списано.
  • «Нестикування» бухгалтерських правил відображення зруйнованого/переданого/мобілізованого майна та вимог інших нормативних документів.
• Інші питання:
  • придбання та облік пального для забезпечення роботи генератора.
  • «генераторне» світло в офісних/торговельних приміщеннях, що передаються в оренду. Як правильно оформити документи для орендаря аби орендодавцю не отримати зайвих проблем
  • безоплатне передання активів різним отримувачам. Як статус отримувача впливає на розрахунок оподатковуваного прибутку. Аналіз необхідного/бажаного «пакету» документів