Бухгалтерский и налоговый учет операций ВЭД

Ведущий мероприятия: 

	Екатерина Проскура – доктор экономических наук, доцент кафедры аудита Киевского национального экономического университета им. В. Гетьмана. Практикующий аудитор, лектор Аудиторской палаты Украины. Преподаватель по дисциплинам «Бухгалтерский учет», «Аудит», «Контроль и ревизия», «Налоговая система», «Судово-бухгалтерская экспертиза», «Социальное страхование

Курс «Бухгалтерский и налоговый учет операций ВЭД» является уникальной возможностью для бухгалтера и руководителя предприятия, которое осуществляет внешнеэкономическую деятельность, получить теоретическую и практическую подготовку по вопросам бухгалтерского учета, налогообложения, правового регулирования ВЭД-операций.

В рамках курса осуществляется анализ законодательной базы, изучаются основы работы с таможней, нормы валютного контроля и регулирования, нюансы налогообложения операций по импорту, экспорту товаров и услуг, по покупке-продаже валюты; рассматриваются практические примеры и ситуации, которые помогают усвоить теоретический материал и увидеть практическое применение норм законодательства.

Курс подается с учетом последних изменений в законодательстве, отдельно делается анализ новых нормативных и законодательных требований при осуществлении, учете и налогообложении внешнеэкономической деятельности. Данный курс предусматривает индивидуальный подход к слушателям с возможностью сделать акцент на проблемные вопросы, которые конкретно их интересуют, связанные с их практической деятельностью.

ПРОГРАММА:

• Тема 1. Сущность и правовое регулирование внешнеэкономической деятельности

Понятие и виды внешнеэкономической деятельности. Валютный контроль: сроки, ответственность. Специальные временные меры НБУ, связанные со стабилизацией ситуации в финансово-кредитной системе. Новый порядок установления курса НБУ и его влияние на особенности бухгалтерского учета и налогообложения валютный статей. Внешнеэкономические договора: требования в их содержанию с заключению. Условия поставки ИНКОТЕРМС. Основы трансфертного ценообразования и его влияние на внешнеэкономические операции.

• Тема 2. Монетарные и немонетарные статьи баланса. Бухгалтерские и налоговые особенности.

Основные положения П(С)БУ 21 «Влияние изменений валютных курсов», термины и понятия. Монетарные и немонетарные статьи. Курсовые разницы, виды, влияние в финансовый результат, отражение в бухучете, финансовой отчетности. Анализ последних изменений, внесенных в П(С)БУ 21 и другие стандарты в связи с изменением законодательства. Налоговый учет курсовых разниц, ст. 153.1 НКУ. Практические примеры.

• Тема 3. Учет иностранной валюты

Касса в иностранной валюте: нормативные требования, документация, отражение в бухучете. Покупка-продажа валюты: процедура, документирование, ограничения. Бухгалтерский учет и налогообложение операций по покупке-продаже валюты. Обязательная продажа валюты: бухгалтерские и налоговые последствия, правовое регулирование. Расчеты с банком в валюте: учет кредитов в валюте, учет депозитов в валюте, валютное регулирование. Счета резидента в иностранных банках: порядок открытия, контроль, последствия. Практические примеры.

• Тема 4. Загранкомандировки.

Документальное оформление и формальные требования к загранкомандировкам. Анализ ст. 140.1.7 НКУ. Особенности бухгалтерского загранкомандировок, отражение курсовых разниц. Практические примеры. Срок и способы выдачи авансов на командировку, сроки подачи авансовых отчетов. Какие затраты можно относить к затратам на загранкомандировку, ограничения. Возможные налоговые последствия нарушений и ошибок при учете и отражении в отчетности операций, связанных с загранкомандировками.

• Тема 5. Бухгалтерский и налоговый учет экспортных операций.

Экспорт товаров: правовое регулирование, отражение в системе бухгалтерских счетов, курсовые разницы, отражение в финансовой отчетности. Особенности таможенного оформления и налогообложения. Сроки валютного регулирования. Экспорт услуг: бухгалтерский учет, документальное оформление. Особенности налогообложения НДС и налогом на прибыль операций по экспорту товаров и экспорту услуг. Применение разных ставок НДС – 0 %, 7 % и 20 %. Место поставки в целях обложения НДС. Практические примеры, разные схемы оплаты (предоплата, по факту отгрузки, аккредитив).

• Тема 6. Бухгалтерский и налоговый учет импортных операций.

Импорт товаров: правовое регулирование, отражение в системе бухгалтерских счетов в зависимости от условий расчетов (предоплата или по факту получения товара), курсовые разницы, отражение в финансовой отчетности. Особенности таможенного оформления, таможенная стоимость, методы ее определения, практические ситуации. Налогообложение импорта товаров: особенности расчета пошлины, акцизного налога и НДС, сроки их уплаты. Сроки валютного регулирования. Импорт услуг: бухгалтерский учет, документальное оформление. Место поставки в целях обложения НДС. Доходы нерезидента с местом происхождения на территории Украины, особенности обложения налогом на прибыль (ст. 160 НКУ). Работа с оффшорами: что такое оффшоры, правовое регулирование, налогообложение, ограничения. Особенности налогообложения НДС и налогом на прибыль операций по экспорту товаров и экспорту услуг. Применение разных ставок НДС – 0 %, 7 % и 20 %. Практические примеры.

• Тема 7. Налогообложение ВЭД операций.

Налог на прибыль: операции в иностранной валюте: применение валютных курсов, курсовые и расчетные разницы, импорт услуг, особенности определения базы налогообложения, налог на репатриацию, представительства нерезидентов. Работа с оффшорами. Особенности налогообложения НДС внешнеэкономической деятельности. Отражения импортно-экспортных операций в налоговых отчетах. Анализ последних изменений в налоговом и таможенном законодательстве, анализ последних нормативных актов НБУ. Закон №1166 «Об избежании финансовой катастрофы» и влияние его норм на налогообложение внешнеэкономических операций.