ЛЕГАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ.Последние налоговые новости : стабильное время постоянных перемен. Законная оптимизация налогов как инструмент сохранения оборотных средств и выживания бизнеса. Риски законных операций.

***

Стоимость /для 1 чел./: 

1500 грн

Скидка /для заполнивших форму заявки/: 

 50 грн

Семинар проводит:

• КИРШ А.В.ДЕПУТАТ ВЕРХОВНОЙ РАДЫ УКРАИНЫ. (Комитет по вопросам налоговой и таможенной политики). Один из авторов  и непосредственных разработчиков законопроектов по  налоговой реформе- 2015. Шеф-редактор и основатель журнала «БУХГАЛТЕР», д.э.н., Ph.D.Член-корреспондент АЭН УкраиныАвтор и ведущий телепрограмм: «Наложники» , «Нотатки про податки», «Внештатный советник», «Налоги и жизнь».
• ПАПЫРИНА О.Г. - зам.главного редактора газеты "Бухгалтерия". Сертифицированный бухгалтер-практик (CAP). Автор многочисленных публикаций в периодических бухгалтерских изданиях. 
• ТВЕРДОМЕД А.Г.Член Общественных коллегий Комитета Верховной Рады по вопросам налоговой политики, член Общественной коллегии при ГНА Украины (ГНАУ), Президент Ассоциации налоговых консультантов, обозреватель по налогам газеты "Бизнес"   
• МИХАЙЛЕНКО Д.А.  юрист, партнер Юридической фирмы «ORLOV, MIKHAILENKO & PARTNERS" (входит в ТОР-5 налоговых фирм Украины). Вице-Президент Ассоциации налоговых консультантов, автор более 300 статей по вопросам налогового права и оптимизации налогов в ведущих изданиях Украины.

Программа семинара:

• Блок 1. ПОСЛЕДНИЕ НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА БИЗНЕС В КОНТЕКСТЕ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ.
• Блок 2. ЛЕГАЛЬНАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВ. РАБОЧИЕ СХЕМЫ И ЭФФЕКТИВНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ ЛЕГАЛЬНОЙ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВ.
  1. Пределы правомерного и противоправного поведения (правовые категории «злоупотребления правом», «агрессивное налоговое планирование», «неправомерной налоговой выгоды»); прогнозирование рисков; экономический эффект и экономическая целесообразность.
  2. Тонкая грань понятий - примеры и практика применения: налоговое планирование – легальное и агрессивное; налоговая оптимизация и минимизация , минимизация налоговых рисков ; налоговый эффект и налоговая выгода; черные, серые и белые схемы. Пример с возмещением.
  3. Анализ ключевых факторов  при  принятии решений в налоговом планировании: законность и экономическая целесообразность, отличная от одного лишь налогового эффекта.
     • Насколько критично наличие правонарушений: критерий влияния на налогообложение и (не)значительности нарушений. Кейсы: строительные лицензии, налоговые накладные и прочие первичные документы, судебная доктрина о превалировании сущности над формой. Последний кейс с таможенной стоимостью.
     • Экономическая целесообразность, отличная от одного лишь налогового эффекта –злоупотребление правом,  реальность операций, надлежащая осмотрительность при выборе контрагента, категории компаний – оболочек, бенефециарного собственника, substance.
  4. Схемы использования низконалоговых субъектов в налоговом планировании: 
     • ИСИ, с/х производители.
     • Использование  плательщиков  ЕН.
     • Пониженные ставки НДФЛ при продажи недвижимости - продажа активов физическим лицом вместо предприятия.
  5. Использование операций, не являющихся объектом налогообложения: 
     • НДС - корпоративные права и ценные бумаги (облигации, форварды) вместо продажи недвижимости.
     • НДС и налог на прибыль: реорганизация вместо поставки активов.
     • НДС : роялти вместо разработки ПО, разработка ПО вместо тестирования, поставка ПО вместо выполнения работы на заказ.
     • НДС и налог на прибыль: выполнение маркетинговых услуг либо безвозвратная финансовая помощь.
     • НДС и в прошлом налог на прибыль: гарантийный платеж вместо аванса за строительные работы или за последний месяц аренды.
     • НДФЛ : матпомощь вместо премии; взнос в уставный капитал вместо продажи.
  6. Уменьшение базы налогообложения. 
     • НДС , налог на прибыль – уменьшение договорной стоимости продажи, увеличение договорной стоимости покупки с субъектом, у которого объект или база определяются несимметрично.
     • НДФЛ : продажа долей вместо получения дивидендов.
     • Единый налог (ограничение доходов): переработка давальческого сырья вместо закупки сырья и поставки готовой продукции, то же: комиссия или поручение на покупку или продажу вместо продажи. 
     • Предоставление услуг, выполнение работ  по договарам поручения , комиссии, транспортного экспедирования, агентским договорам.
  7. Отсрочка даты начисления налогов и налоговых платежей.
     • Аренда , лизинг : дата получения доходов в виде арендных/лизинговых  платежей.
     • ИСИ : отложенное налогообложение до распределения дивидендов.
     • Налог с доходов нерезидентов : по оплате, в то время как признание расходов по начислению.
     • НДС : специальное событие (долгосрочные контракты) , кассовый метод, распределение между связанными налогоплательщиками.
  8. Использование операций , которые дают большие отрицательные значения налоговых объектов и баз :
     • • Заем вместо взноса в уставный капитал.
     • • Экспорт вместо внутренней продажи – бюджетное возмещение НДС.
     • • Перенесение убытков и отрицательных значений.
  9. Игра между бухучетом и налоговым учетом.

• • Блок  3.  ОПТИМИЗАЦИЯ НДС В РАМКАХ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ. 
    1. Оптимизация уплаты НДС: между отчетностью и электронным администрированием. Декларация, электронный счет и формула расчета регистрационного лимита:
       • Можно ли заставить формулу работать на «себя».
       • Последствия нерегистрации налоговых накладных/расчетов корректировки.
       • Лишние и неправильные налоговые накладные в СЭА и в отчетности. Стоит ли подавать жалобу?
       • Уточняющие расчеты: влияние на формулу и сумму налоговых обязательств.
       • Возврат денег с электронного счета и из государственного бюджета.
       • Новый механизм бюджетного возмещения. Можно ли избежать соответствующих проверок?
    2. Оптимизация НДС: методы оптимизации НДС и их анализ. Уменьшение суммы налоговых обязательств (базы налогообложения), отсрочка начисления налоговых обязательств,  изменение предмета договора, распределение НДС между связанными налогоплательщиками.
    3. База налогообложения НДС – оптимизация. Снижение налоговой нагрузки по НДС  с помощью  уменьшения объекта и базы налогообложения. Перевод НДС на другого плательщика.
       • Место поставки как определяющий критерий начисления НДС.
       • Финансовый лизинг при поставке необоротных активов.
       • Совместная деятельность: вклaды имущeствoм (тoваpами, уcлугaми, прaвами) и дeньгaми.
       • Импopт бeз HДС: тaмoжeнные peжимы,дaвальческие опеpации, спец.зoны, вoзврат брaкa.
       • «Дешевые продажи» и рекламные раздачи – когда не возникают налоговые последствия? Как правильное использование норм бухучета может уменьшить базу налогообложения НДС.
       • Формулировки договоров о предоставлении услуг в целях налоговой оптимизации.
       • Условные поставки при списании активов и при обнаружении недостач: можно ли начислять НДС.
    4. Использование операций, по которым не возникает объект налогообложения НДС для снижения налоговой нагрузки. Варианты получения денег без НДС. Особенности возмещения расходов  транспортным экспедитoрам. Могут ли воспользоваться остальные? Использование для оптимизации НДС необлагаемых выплат, в т.ч. штрафов.
    5. Отсрочка даты начисления НДС. Использование понятий «отгрузка», «переход права собственности». Начисление НДС на стыке периодов. Отсрочка платежей в бюджет с помощью условий договора. Минимизация налогообложения с помощью договоров  товарного кредита, в т.ч. с нерезидентом. Выгоды и риски. Долгосрочные договоры. Последствия указания неправильной даты на документе.
    6. Применение посреднических операций – когда это выгодно. Посреднические договоры. Можно ли обойтись без начисления НДС в полном объеме посредниками? Импорт и экспорт товаров в рамках посреднических договоров.
    7. Изменение предмета договора как метод оптимизации налоговой нагрузки по НДС. Использование договоров хранения, давальческой переработки, договоров о предоставлении услуг.
    8. Распределение НДС в группе предприятий. Пpименeние клaсcических сxeм. Распределение поставок в группе предприятий. Нeтипичный экcпoрт.  Схемы по выводу средств за пределы Украины через оффшоры. Плательщики ЕН в роли посредников и заказчиков.
    9. «Бестоварные» и фиктивные сделки. Защита налогового кредита – новые тенденции 2016 года. 
    10. Налоговые накладные в 2016 г: новые возможности для покупателя и новые риски для продавца. Ошибки, которые не опасны покупателям.
  • Блок 4. ТРАНСФЕРТНЫЕ ЦЕНЫ  (ТЦО) : оптимизационные нюансы.
  • Блок 5. ОПТИМИЗАЦИЯ ПРИБЫЛИ.  
    1. Налог на прибыль: использование общих  принципов налогообложения прибыли в моделях налогового планирования. Отсутствие привязки операций и расходов к хозяйственной деятельности предприятия – новые возможности оптимизации. «Налогосберегающие» возможности учетной политики. Влияние выбора принципов, методов и процедур на финансовый результат. Доходы и расходы - основные элементы    учетной политики. Как их грамотно «прописать», чтобы сохранить оборотные средства предприятия.
    2. Использование статуса плательщика налога на прибыль. Договоры  комиссии , договор поручения как элемент оптимизации налога на прибыль. Как с помощью таких договоров уменьшить оборот по доходам (доход до 20 млн. корректировок не требует). 
    3. Использование бухгалтерского учета для налоговой оптимизации. Доход от продажи товаров (услуг). Возможность отразить доход с определенной отсрочкой.
    4. Активы в операциях налогового планирования. Критерии признания и действия, следующие при утрате статуса активов. Уменьшение полезности.
       1. Необоротные активы. Операции с необоротными активами:
          • бесплатно полученные активы в бухгалтерском и налоговом учете. Бухгалтерская дооценка как механизм увеличения налоговой амортизации. Налоговики против, а что написано в НКУ?
          • Продажа необоротных активов. Когда и для чего желательно проводить оценку имущества?
          • Ликвидация «с пользой» для расходов.
       2. Запасы. Использование операций с запасами (товарами, сырьем, материалами) при оптимизации налогообложения прибыли.
          • Приобретение товаров (услуг, необоротных активов) у нерезидентов. Опасность попадания в контролируемые операции и в налоговые корректировки.
          • Проведение демонстрационных мероприятий (дегустаций), бесплатные раздачи в рекламных целях.
          • Использование уценки залежалых и списание испорченных товаров: выполнение требований бухгалтерских стандартов с увеличением налоговых расходов.
    5. Минимизация  налогов  в операциях с нематериальными  активами (НМА).  Роялти в налоговом планировании.
    6. Резервы и обеспечения в налоговом планировании. Резервы без корректировок и с корректировками. Дебиторская задолженность. Резерв сомнительных долгов и термин «безнадежная задолженность». Какая задолженность считается безнадежной для налогообложения. Обеспечение будущих расходов. Под какие расходы оно может быть начислено. Необходимые корректировки для налогового учета. Планирование резервов и обеспечений.
    7. Минимизация (Оптимизация)  налога на  прибыль с использованием классификации расходов и их влияния на финансовый результат.
    8. Другие схемы привлечения оборотных средств: возможности оптимизации налога на прибыль в 2016 г. Возвратная финансовая помощь от учредителей и не только.   Валютные операции. Курсовые разницы, исключения из разниц, влияющих на финансовый результат. Исправление ошибок. «Забытые» расходы и ретроспективный метод. Передача контроля и право собственности при определении дохода.
  • Блок 6. ОПТИМИЗАЦИЯ ВЭД - ОПЕРАЦИЙ. Государственные ограничения налоговой оптимизации – последние новости и законодательные инициативы. Анализ рисков субъектов ВЭД.
    1. Материально-правовые ограничения: агрессивное налоговое планирование – отмывание денег. Уклонение от уплаты налогов. Злоупотребление правом.
    2. Ограничения в   отношении субъектов: концепции резидента, бенефициарного собственника, постоянного представительства для (не) применения конвенций. Списки оффшоров и низконалоговых юрисдикций – ограничения по признанию расходов. Ограничения по признанию расходов в отношении внутренних низконалоговых субъектов – роялти не плательщикам налога на прибыль; дивиденды не от плательщиков налога на прибыль.
    3. Валютные ограничения по работе с «компаниями-оболочками». ГВИ, НБУ. (презентация на примере распределения дивидендов).
    4. Влияние государственных ограничений на некоторые модели ВЭД-оптимизации: КИК (CFC); перенесение места поставки и обязанность регистрации для иностранных поставщиков в качестве плательщиков НДС при электронной продаже нематериальных объектов конечным потребителям. В отношении объектов: переквалификация сделок, признание их фиктивными и притворными. Примеры: комиссия и заем, экспедиция и фрахт.
    5. Реальность операций – борьба с агрессивным налоговым планированием. Перспектива: борьба с гибридными налоговыми инструментами.
    6. Ограничения в отношении баз: трансфертное ценообразование (ТЦО), обычные цены, таможенная стоимость, балансовая стоимость, цена приобретения и прочие базы. Тонкая капитализация процентов.
    7. Валютные ограничения (займы, оплата товаров и пр.) 
    8. Процедурные ограничения. Раскрытие информации: двусторонний обмен, многосторонний обмен, автоматический обмен, реестры конечных собственников и бенефициаров, конвенции о правовой помощи, уголовное преследование.
  • Блок 7.  ЕДИНЫЙ НАЛОГ. Планирование и минимизация при работе с ЕДИНЫМ НАЛОГОМ.
    • Единый Налог и ЧПЕНы.  Грамотный договор с заказчиком. Нюансы документооборота: что храним, что  предъявляем.
    • Работа на ЕН в торговле.  Проблема РРО. Электронный учет и проверки без штрафов. .
    • Оптимизация в посредничестве и необходимые формы договоров.
    • Использование давальческого сырья.
    • Продажа ОФ.
    • Предельный оборот: нюансы.
    • Возвратная финансовая помощь: специфика Единого налога.
    • Бесплатные передачи и Единый налог: как избежать неприятностей.
    • Анализ схем взаимодействия «обычных» юр.лиц с «упрощенцами»  Полезные сочетания, маневры и комбинации. Аргументы против налоговых «наездов».

Скидки: за двух участников – 5%  за троих и более – 7%

Стоимость включает:

• • лекции и консультации специалистов;
  • CD-диск с нормативно-правовыми материалами;
  • деловые аксессуары;
  • фирменные кофе-паузы уровня 5*;
  • обед
  • сертификат.