Реформа – 2015. Налогообложение прибыли и НДС: маневрирование и оптимизация. Отчетность за I полугодие 2015 года

Программа:

Финотчетность за первое полугодие 2015 года: Первый бухгалтерский отчет, прямо влияющий на налогообложение (Чалый И. Г)

• Можно ли считать квартальную финотчетность промежуточной?
• Оценки и суждения: критическая роль в современной бухгалтерии. Влияние на финансовый результат. Аргументация и документальное обоснование.
• Учетная политика в отношении отражения доходов: своевременное и комплексное обеспечение эффективного регламента. Контрактные оговорки и законодательные требования: ключевые индикаторы для бухгалтера.
• Расходы: текущие и прогнозные. Влияние бизнес-ожиданий на финрезультат отчетного периода. Уценки и обесценения.
• Резервы и обеспечения:
  • резерв сомнительного долга,
  •  отпускные обеспечения,
  • премиальные обеспечения,
  • гарантийные обеспечения,
  • обеспечения под реструктуризацию,
  • обеспечения под обременительные контракты,
  • обеспечения под демонтаж и рекультивацию основных средств.
• Реструктуризация обязательств: регламент отражения в учете
• Бухгалтерские ошибки: нюансы отражения и интерпретации.
• Первичная документация — зона повышенных рисков. На что нужно обратить особое внимание. Ответственность бухгалтера: что может снизить риск преследования.

Новое В НДС (Котова О. Л)

• Обзор очередных изменений по НДС с 01.02. 2015 года и что ожидать с 01.07.2015 года.
• НДС - спецсчета, каким образом можно зачесть переплату по НДС. На какой конкретно момент должна определяться регистрационная сумма для подачи декларации по НДС?
• Электронные налоговые накладные. В каком месяце необходимо отражать налоговый кредит?  Возникновение права на налоговый кредит по командировочным расходам? Как учитывать налоговые накладные, полученные  в 2014 году и которые не попали в состав налогового кредита. Сводные налоговые накладные.
• Расчеты корректировок и особенности регистрации их в Едином реестре. Последствия не регистрации продавцом расчетов корректировок.
• Особый порядок составления расчетов корректировок на допущенные ошибки в налоговых накладных.
• Как технически проводится обмен электронными налоговыми накладными, если контрагенты используют  «АРМ звіт»,  а другие «MeDOC».
• Минимальная база по НДС. Каким образом рассчитать сумму НДС, если контракт предусматривает несколько товарных позиций, себестоимость которых различна, по одним позициям себестоимость превышает цену продажи, по другим – не превышает, в целом себестоимость по контракту не превышает цену контракта.
• Являются ли объектами налогообложения НДС операции по поставке товара по гарантийным заказам?
• На какую дату выписать налоговую Начисление НДС на ликвидацию основных средств.
• Последствия по НДС при списании задолженности перед поставщиком.
• Декларация по НДС. Особенности заполнения приложения 2 к декларации. Порядок учета отрицательного значения, сформированного до 01.02.2015 года.
• Кто и как сможет воспользоваться обновленным механизмом простого и автоматического возмещения НДС. 

Налог на прибыль и ндс: анализ проблемных практических ситуаций. Взаимная увязка двух налогов: когда это возможно и/или необходимо(Самарченко Е.Р)

• Электронное администрирование НДС. Начало полноценного применения – с 1 июля 
  • Суть «формулы», ограничивающей возможности продавца зарегистрировать налоговую накладную
  • Перенос неиспользованных остатков переплат в формулу и в налоговый кредит
  • Автоматическое ежеквартальное увеличение формулы: как будет происходить расчет такой суммы
• Новые правила налогообложения, применяемые с 1 июля
  • «Подтягивание» налогового кредита на основании бухгалтерской справки. Кто и когда сможет вернуть ранее утраченный кредит
  • Новые правила формирования налогового кредита и налоговых обязательств. Отсутствие привязки налогового кредита к хозяйственной деятельности. Действия налогоплательщика при фактическом неиспользовании приобретенных товаров (услуг) в налогооблагаемых операциях
  • Приобретение товаров (услуг) для одновременного использования в облагаемых и необлагаемых операциях. Вместо распределения входного НДС – начисление налоговых обязательств. Как и когда это нужно делать?
• Расчет НДС от базы налогообложения «не ниже себестоимости»
  • Проблемы формулировок. Что считать «ценой приобретения», «себестоимостью»
  • Доначисление НДС при предоставлении скидок покупателям. В каких случаях и в каком отчетном периоде это нужно сделать
  • «Ретро-скидка», полученная от поставщика (в том числе от нерезидента) после продажи товара. Возможно ли уменьшение налоговых обязательств, начисленных ранее «на себя». Связь бухучета и НДС
  • Получение частичной предоплаты от покупателя. Как порядок составления НН может повлиять на доначисление НДС «до себестоимости»
  • Продажа ниже себестоимости льготируемого товара или на экспорт: как рассчитать НДС. Позиция налоговиков относительно доначисления НДС
  • Продажа необоротных активов (основные средства, малоценка, нематериальные активы) в 2015 году. От какой суммы начислять налоговые обязательства. Как на базу налогообложения НДС повлияет оценка имущества
• Налоговые расходы у импортеров товаров (работ, услуг, необоротных активов)
  • Операции с какими нерезидентами подпадают под ограничение (под корректировку налогооблагаемой прибыли)
  • Как рассчитать сумму корректировки
  • Подпадают ли под ограничения приобретения в прошлом году, бесплатное получение от нерезидента товаров (услуг, необоротных активов)
  • Как на сумму корректировки может повлиять кредит-нота, полученная от нерезидента
  • Законные варианты «ухода» от корректировок. Насколько выгодно налогоплательщикам то, что предлагает Налоговый кодекс
• Проценты по кредитам и иным долговым обязательствам
  • Ограничение налоговых расходов в части процентов
  • Изменение критериев для применения ограничений
  • Новый порядок расчета суммы ограничения
  • «Неотраженные» проценты прошлых лет. Как их отразить по новым правилам