Новое и сложное в применении НДС и налога на прибыль: практические рекомендации по исчислению, уплате и возмещению

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕНУЮ СТОИМОСТЬ.

ЭЛЕКТРОННОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НДС 

• НДС - спецсчета, каким образом можно зачесть переплату по НДС. На какой конкретно момент должна определяться регистрационная сумма для подачи декларации по НДС?
• Электронные налоговые накладные. В каком месяце необходимо отражать налоговый кредит?  Возникновение права на налоговый кредит по командировочным расходам? Как учитывать налоговые накладные, полученные  в 2014 году и которые не попали в состав налогового кредита. Сводные налоговые накладные.
• Расчеты корректировок и особенности регистрации их в Едином реестре. Последствия не регистрации продавцом расчетов корректировок.
• Особый порядок составления расчетов корректировок на допущенные ошибки в налоговых накладных.
• Как технически проводится обмен электронными налоговыми накладными, если контрагенты используют  «АРМ звіт»,  а другие «MeDOC».
• Минимальная база по НДС. Каким образом рассчитать сумму НДС, если контракт предусматривает несколько товарных позиций, себестоимость которых различна, по одним позициям себестоимость превышает цену продажи, по другим – не превышает, в целом себестоимость по контракту не превышает цену контракта.
• Являются ли объектами налогообложения НДС операции по поставке товара по гарантийным заказам?

На какую дату выписать налоговую накладную на превышение себестоимости над ценой продажи, если товар отгружен в начале месяца, а себестоимость рассчитывается в конце месяца?

• Начисление НДС на ликвидацию основных средств.
• Последствия по НДС при списании задолженности перед поставщиком.
• Декларация по НДС. Особенности заполнения приложения 2 к декларации. Порядок учета отрицательного значения, сформированного до 01.02.2015 года.
• Кто и как сможет воспользоваться обновленным механизмом простого и автоматического возмещения НДС. 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

КАРДИНАЛЬНО ИЗМЕНИВШИЙСЯ ПОРЯДОК РАСЧЕТА НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ  ПРИБЫЛИ 

Учет результатов 2014 года

• Варианты использования переплаты по налогу на прибыль, которая возникла по итогам 2014 года.
• Учет доходов/расходов 2014 года, ошибочно не учтенных (излишне учтенных) в 2014 году.
• Порядок и форма подачи уточняющих расчетов (декларации)
• Влияние результатов 2014 года на необходимость подачи декларации в течение 2015 года

«Разделение» налогоплательщиков на «больших» и «маленьких»

• Критерии разделения. Показатели какого года необходимо учитывать
• Когда и как налогоплательщик должен озвучить выбранный метод учета налогооблагаемой прибыли

«Плюсы» и «минусы» расчета налогооблагаемой прибыли исключительно по данным бухучета ее себестоимости над ценой продажи, если товар отгружен в начале месяца, а себестоимость рассчитывается в конце месяца?

Правила расчета налогооблагаемой прибыли с использованием «налоговых разниц»

• Общий принцип формирования налогооблагаемой прибыли.
• Отсутствие привязки налоговых расходов к хозяйственной деятельности.
• Что представляют собой корректировки и надо ли предприятию вести отдельный налоговый учет.
• Исключение из налоговых правил целого ряда ограничений (в том числе, относительно возвратной финпомощи, командировочных расходов, спецодежды, расходов на обучение, гарантийные ремонты и т.д.)
• Переходные операции, связанные с отражением возвратной финпомощи, результатов от патентуемой деятельности, урегулированием сомнительной задолженности, операций в рамках договоров уступки права требования и проч.

Формирование себестоимости запасов и их влияние на учет НДС

• Первоначальная стоимость товаров (сырья, материалов). Включение в себестоимость «сопутствующих» затрат. Порядок учета ТЗР на отдельном субсчете, списание этих затрат.
• Формирование первоначальной стоимости готовой продукции (работ, услуг).
• Отражение общепроизводственных затрат. Распределение общепроизводственных затрат на стоимость произведенной продукции (выполненных работ, предоставленных услуг) Ошибки, связанные с игнорированием такой статьи расходов.

Командировочные расходы

• Правила формирования налоговых расходов.
• Как корректнее отразить суммы затрат, не подтвержденные документами, сверхнормативные суточные и прочие «нехозяйственные» затраты на командировки.
• Как «связать» налоговые расходы и НДФЛ (военный сбор).

Операции с необоротными активами

• Можно ли в 2015 году учесть сумму налоговой индексации основных средств, проведенной по итогам 2014 года.
• Использование стоимостного критерия разделения объектов на малоценку и основные средства в целях оптимизации учета. Кому и когда это может пригодиться?
• Корректировки на сумму амортизации. Амортизация объектов, использование которых приостановлено. Как правильно оформить внутренние документы предприятия.
• Учет ремонтных расходов без 10-типроцентного лимита. Как правильно изменить учетную политику предприятия и применить «экономический» подход к отражению ремонтов
• Продажа и ликвидация необоротных активов. Что учитывается в налоговом учете. Отсутствие необходимости в применении обычных цен.
• Учет ремонтов (прошлых и настоящих) арендованных основных средств. Какие «подводные камни» таит Налоговый кодекс.

Ремонт и продажа непроизводственных средств. Ведем учет по-новому.

Резерв сомнительных долгов

• Порядок его начисления по правилам бухучета
• Какая задолженность считается безнадежной в целях налогообложения. Обновленная формулировка НКУ.
• Списание дебиторской задолженности и отражение этой операции при расчете налогооблагаемой прибыли.
• Возможные налоговые ошибки при списании задолженности без использования резерва сомнительных долгов.

Обеспечение будущих расходов

• Под какие расходы может быть начислено обеспечение.
• Необходимые корректировки для налогового учета.

Обеспечения выплат работникам (в том числе будущих отпусков)

• Отражение в 2015 году сумм отпускных, под которые ранее было начислено обеспечение.
• Отражение отпускных в случае, если обеспечение не создавалось.
• Правила начисления обеспечения в 2015 году.

«Зарплатные» выплаты

• Какими документами руководствоваться предприятию для отражения выплат как операционных расходов.
• Отражение выплат работникам при производстве продукции (работ, услуг) (в составе себестоимости, в составе текущих расходов)

Налоговые расходы у импортеров товаров (работ, услуг, необоротных активов)

• Операции с какими нерезидентами подпадают под ограничение (под корректировку налогооблагаемой прибыли)
• Как рассчитать сумму корректировки.
• Подпадают ли под ограничения приобретения в прошлом году, бесплатное получение от нерезидента товаров (услуг, необоротных активов).
• Как на сумму корректировки может повлиять кредит-нота, полученная от нерезидента.
• Законные варианты «ухода» от корректировок. Насколько выгодно налогоплательщикам то, что предлагает Налоговый кодекс.

Проценты по кредитам и иным долговым обязательствам

• Ограничение налоговых расходов в части процентов.
• Изменение критериев для применения ограничений.
• Новый порядок расчета суммы ограничения
• «Неотраженные» проценты прошлых лет. Как их отразить по новым правилам.

Прочие корректировки и ограничения

• Начисление роялти в пользу нерезидентов и субъектов на упрощенной системе налогообложения.
• Благотворительные расходы. Применение льготных правил для благотворительности на проведение АТО.

Операции с ценными бумагами.