Новое в 2015 г. в оформлении трудовых отношений, оплате труда, НДФЛ, пенсионном обеспечении и социальном страховании. Мобилизация. Ответственность

ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ 

• Дополнительные гарантии мобилизированным работникам.
• Изменения в законодательстве относительно оформления трудовых отношений.
• Возращение мобилизированных на работу: оформление и оплата.
• Финансовая, уголовная, административная ответственность субъектов хозяйствования: выгодно ли нарушать?
• Особенности осуществления контроля за соблюдением законодательства о труде 2015.
• Организация оплаты труда, особенности текущего года.
• Особенности организации труда государственных предприятий и бюджетных организаций в 2015 году.
• Коллективный договор и коллективные переговоры. Локальные нормативные акты.
• Трудовая дисциплина, правила внутреннего трудового распорядка, ответственность (материальная, нематериальная)
• Достоверный учет выполненной работником работы. 

ОПЛАТА ТРУДА

Мобилизация работников

(Закон №1275)

• Начисление среднего заработка мобилизованному работнику и НЕ НАЧИСЛЕНИЕ ЕСВ и НДФЛ с 18 марта 2014г. с КОМПЕНСАЦИИ среднего заработка. В какихслучаях предприятие начисляет ЕСВ и НДФЛ, а в каких случаях нет? Корректировки доходов, НДФЛ и ЕСВ, отражение в отчетности. Бухгалтерские проводки для отражения перерасчетов и расчетов с работниками. Документальное оформление.
• Компенсация среднего заработка: как это будет и кто будет проводить такую компенсацию? В каком порядке и какие документы необходимо оформить для возврата предприятию среднего заработка за мобилизованных работников? Нормативная база.

Организация оплаты труда на предприятии.

• Нормы труда, введение, замена и пересмотр норм труда, расчет норм труда.
• Формирование тарифной сетки по оплате труда
• Компенсации работникам за периоды выполнения государственных и общественных обязанностей
• Расчет средней заработной платы, порядок и случаи применения: отпуск, компенсация (отпуск и компенсация за него, больничный, выходное пособие, мобилизация, выборы и многое другое)
• Сохранение за работниками средней заработной платы на время выполнения ими государственных и общественных обязанностей.
• Порядок начисления и выплаты индексации заработной платы.
• Компенсация работникам потери части заработной платы в связи с нарушением сроков ее выплаты.
• Установка доплат и надбавок к заработной плате.
• Определение условий премирования, отражения их в локальных документах.
• Командировки. Оформление и оплата.
• Оплата труда особых категорий работников, разъездной работы, возмещение ущерба, удержания из зарплаты.

ВОЕННЫЙ СБОР

• Военный сбор с 03.08.2014 г.  (Закон № 1621)
• Плательщики сбора. Попадают ли работники – нерезиденты под уплату военного сбора? Кто не уплачивает военный сбор?
• Механизм начисления сбора: нужно ли формировать базу налогообложения и отнимать ЕСВ, налоговую социальную льготу? Как правильно рассчитать сбор, имея объект налогообложения?
• Налогообложение выигрышей и лотерей в 2015 году, которые проводят юридические лица.
• Аренда помещений (особенности взимания налога с доходов физических лиц)
• Подробный анализ базы налогообложения:

Не денежные доходы с коэффициентом: как правильно рассчитать военный сбор?

Сбор введен с 3 августа: делаем ли пропорциональный расчет сбора за август?

• Переходящие отпускные, больничные, как правильно рассчитать военный сбор? Выплата «запоздалой» ЗП за прошлые периоды: нужно ли уплачивать сбор?
• Какие доходы будут облагаться сбором?
• Детальный перечень (список). Дополнительное благо, выходное пособие, средний заработок мобилизованных работников, материальная помощь: являются ли эти выплаты объектом для военного сбора? Больничный лист и больничный по беременности и родам: где нужно удерживать сбор? Алименты и военный сбор.
• Вознаграждения по договорам гражданско-провового характера: какие виды договоров станут объектом для военного сбора (договор работ, услуг, аренды, авторского вознаграждения)?
• Сроки уплаты сбора: как часто нужно платить сбор? Ответственность за неуплату или несвоевременную уплату.
• Бухгалтерский учет военного сбора: проводки и рекомендации по отражению на счетах бухгалтерского учета.
• Ожидать ли отчетность по военному сбору и когда?

АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2015 ГОДУ (ПОСЛЕДНИЕ ИЗМЕНЕНИЯ) НОВЫЙ ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО Ф№1 – ДФ

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВОЕННОГО СБОРА И ПРОЦЕНТОВ

(пассивные доходы) в 2015 

Налогообложение доходов физических лиц в 2015 году 

• Налогообложение доходов физических лиц в виде заработной платы и по договорам гражданско-провового характера (ГПХ).
  • новые ставкиналогообложения НДФЛ;
  • размер прожиточного минимума и минимальной заработной платы, которые будут действовать в 2015г;
  • порядок начисления налога с доходов физических лиц с заработной платы (примеры расчета в условиях новых ставок налогообложения);
  • начисления НДФЛ в 2015 году по доходам в виде заработной платы за 2014;
  •  порядок предоставления социальные льготы в 2015г;
  • проведение перерасчета налога с доходов физических лиц за 2014.
  • налогообложение доходов по договорам ГПХ.
• Налогообложение дополнительных благ, которые предоставляются работнику за счет средств  предприятий:
  •  лечение и страхование работников, благотворительная и материальная помощь;
  • обучение физических лиц за счет средств предприятия;
  • подарки работникам за счет средств предприятий

аренда помещений (особенности удержания налога с доходов физичиских лиц)

Налогообложение пассивных доходов в 2015 году

• Особенности налогообложения в 2015 году процентов, роялти, дивидендов, инвестиционной дохода (понятие пассивных доходов, новые ставки налогообложения, порядок налогообложения, определение налогового агента, декларирования доходов по итогам 2014).
• Подача налоговыми агентами расчета по ф №1- ДФ, отображение в нем пассивных доходов. 

Удержание военного сбора в 2015 году 

• Новые объекты налогообложения военным сбором.
• Срок действия военного сбора.
• Плательщики военного сбора.
• Ставка налога на военный сбор.
• Порядок перечисления налога на военный сбор.
• Зачисление налога на военный сбор.
• Ответственность за удержание (начисление) и уплату (перечисление) сбора в бюджет. 

Отчетность по налогу на доходы физических лиц и военный сбор в 2015 году 

• Новый порядок подачи налогового расчета по ф№1 ДФ:
  • cроки подачи расчета;
  • порядок заполнения расчета;
  • отображение в расчете военного сбора и пассивных доходов;
  • новая кодировка определения видов доходов;
  • отображение в расчете доходов, выплаченных частным предпринимателям, нотариусам и адвокатам;
  • порядок представления расчета в налоговые органы по месту располажения филиалов и отдельных подразделениях;
  • проведение корректировки предварительно предоставленных расчетов и представления уточняющих расчетов по ф№1 ДФ;
  • ответственность за нарушение сроков представления расчета по  ф№1 ДФ и ошибки допущенные плательщиком в расчете.
• Декларирование доходов граждан за 2014.
  • сроки подачи декларации за 2014;
  • сроки уплаты НДФЛ по 2014;
  • порядок заполнения и представления декларации о доходах за 2014;
  • определение перечня доходов, обязательно подлежат декларированию;
  • разъяснения о необходимости представления деклараций гражданами, которые получали доходы от двух и более налоговых агентов в течение 2014г;
  • декларирование доходов частными предпринимателями, в том числе плательщиками единого налога.

Особенности уплаты военного сбора с доходов, которые облагаются во время декларирования. 

Изменения в налогообложении субъектов малого предпринимательства в 2015 году 

• Новое деление на группы плательщиков единого налога.
• Новые ставки единого налога.

Применение кассовых аппаратов для отдельных плательщиков единого налога.

ИЗМЕНЕНИЯ В ПЕНСИОННОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ.

Увеличение льготного пенсионного возраста для женщин. Увеличение общего трудового и специального стажа. Ограничения в выплате пенсий работающим пенсионерам. 

• Изменения в части права на пенсию по возрасту на льготных условиях  женщин.
• Как коснулись  изменения законодательства  мужчин, работающих во вредных условиях?
• Всем  ли женщинам увеличен льготный пенсионный возраст?
• Изменен ли льготный и общий стаж, необходимый для назначения пенсий по возрасту на льготных условиях?
• При каких условиях будут назначаться пенсии по выслуге лет медикам, педагогам, артистам, летчикам  и спортсменам, и т.д. Изменения  условий для назначения таких пенсий.
• Изменение в части перерасчета пенсий работающим пенсионерам в связи с увеличением  прожиточного минимума.
• Кто лишится права на получение пенсии во время  работы?
• В каких случаях имеет значение место работы?
• Кому пенсия будет выплачиваться в уменьшенном размере, а кому пенсия будет выплачиваться в полном размере?
• Подоходный налог и военный сбор на пенсию.
• Какой показатель средней заработной платы  учитывается при назначении пенсии в 2015? 

ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЗНОС 

Изменения в Законе.

• Введение новых терминов в Законе Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование».
• Введение штрафа за непредставление, несвоевременное представление, представление не по установленной форме отчетности по ЕСВ. Размер штрафа при повторном его применении в течение года.
• Увеличение размеров штрафов за нарушение порядка начисления и уплаты ЕСВ.

Новый порядок начисления ЕСВ.

• Новые измененные критерии для права применения понижающего коэффициента при начислении ЕСВ в 2015 году в соответствии с Законом Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование».

Критерии, как технические меры предосторожности, которые обеспечат сохранение уровня поступлений в бюджет от уплаты единого взноса в 2015 году.

• Перечень страхователей, имеющих право на применение понижающего коэффициента.
• Перечень видов выплат, начисленных застрахованным лицам, к которым применяется коэффициент: заработная плата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам, пособие по временной нетрудоспособности и пособие по беременности и родам.
• Как рассчитать такой коэффициент.
• Кардинально иной порядок начисления ЕСВ, а именно по каждому застрахованному лицу.
• Начисление ЕСВ на разницу между размером минимальной заработной платы и фактически начисленной заработной платой, если заработная плата застрахованного лица за отчетный месяц меньше минимального размера установленного законодательством. Каких выплат не касаются требования осуществления доплаты ЕСВ до минимального размера.

Ждем новый Порядок формирования отчетности страхователями за март 2015 года с  учетом законодательных изменений.

• Изменения в таблицах 1 и 6 приложения 4.
• Новые категории застрахованных лиц.
• Особенности формирования отменяющих и дополнительных таблиц приложения 4.
• Практические рекомендации по формированию сведений персонифицированного учета на суммы отпускных, декретных, больничных. Случаи применения знака «минус» при отображении дохода застрахованного лица в таблице 6 приложения 4.
• Исправление страхователем самостоятельно выявленных ошибок в начислении ЕСВ. Применение при этом типов начисления.
• Как исправить ошибки в индивидуальных данных  за период до 2010 года. 

СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ 

• Реорганизация фондов социального страхования.
• Виды материального обеспечения по страхованию в связи с временной потерей трудоспособности:
  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • пособие по беременности и родам;
  • пособие на погребение.
• Назначение, финансирования и выплаты материального обеспечения.
• Применение нормативно-правовых актов (до 31 декабря 2014 и с 1 января 2015 года).

Ответы на вопросы участников семинара.