Новое в ВЭД : договоры, расчеты, налогообложение, практика решения споров

I.ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАСЧЕТОВ ВЭД В УСЛОВИЯХ СОВРЕМЕННОГО НОРМАТИВНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ 

·   Обзор действующего законодательства в сфере правового регулирования внешнеэкономической деятельности и расчетов в иностранной валюте.

Новые правила осуществления валютных операций, закреплённые действующим законодательством Украины.

·   Порядок осуществления банковских операций,  в условиях нового валютного регулирования.

Осуществление валютных операций в условиях нормативних ограничений, установленных НБУ.

Порядок осуществеления покупки иностранной валюты для оплаты внешнеэкономических договоров.

Покупка-продажа иностранной валюты – покупка наличной валюты и иностранной валюты на межбанковском валютном рынке.

Торговые и неторговые валютные операции.

Банковские расчеты  как обязательное условие осуществления ВЭД

Правовое регулирование расчетов во внешнеэкономической деятельности: банковский перевод, авансовые платежи.

Использование документарных операций при расчетах по внешнеэкономическим контрактам: аккредитив, банковские гарантии.

Валютный контроль в новых условиях: актуальные вопросы снятия с валютного контроля экспортно-импортных операций (зачет взаимных требований, перевод долга, изменение стоимости товара, конфискация, потеря, утрата товара и др.).

Минимизация рисков по внешнеэкономическим контрактам в следствии нарушения условий платежа внешнеэкономического контракта.

Порядок расчетов по договорам покупки-продажи услуг, прав интеллектуальной собственности.

Расчеты по  договорам комиссии, агентским договорам во внешнеэкономической деятельности.

Особенности осуществления внешнеэкономической деятельности на территориях со специальным режимом

Осуществление операций на территории Свободной экономической зоны «Крым»

Осуществление операций на территории проведения Антитеррористической операции.

II.Налогообложение ВЭД.C учетом норм нового Закона Украины "О внесении измененийв Налоговый и Таможенный кодексы относительно согласования их отдельных норм" 

Налог на добавленную стоимость 

Обзор изменений к Налоговому и Таможенному  кодексам, которые вступили в силу с 01.01.2015 года:

• • новая  налоговая накладная, реестр документов, налоговая декларация по НДС;  
  • увеличение  порога для обязательной регистрации в качестве плательщика НДС;
  • электронная налоговая накладная, форма порядок и регистрация в Едином реестре;
  • порядок осуществления операций по поставке товаром на территорию СЭЗ «Крым» и с территории СЭЗ «Крым».

Определение места предоставления услуг и порядок налогообложения предоставленных и полученных услуг Получение услуг от нерезидента неплательщиком НДС.

Получение услуг от нерезидента неплательщиком НДС.

Особенности составления налоговых накладных на услуги, полученные от нерезидентов, в т.ч. период включения в состав налоговых обязательств, налоговый кредит сум НДС по таким услугам. 

Порядок применения нулевой ставки НДС по операциям с вывоза (экспорта) товаров за пределы  таможенной территории Украины.  Что является подтверждением такого экспорта товаров.

Порядок применения нулевой ставки НДС по операциям с предоставления услуг. Что является подтверждением нулевой ставки.

Налогообложения операций по реэкспорту и реимпорту товаров, по оперативному и финансовому лизингу.

Особенности налогообложения НДС внешнеэкономических договоров комиссии.

Обложение НДС роялти, уплачиваемого и получаемого от нерезидента.

Налогообложения НДС операций по финансированию нерезидентом затрат резидента по удержанию оборудования нерезидента, которое используется для организации выставок  на таможенной территории Украины.

Импорт товаров без предоставления компенсации. Проблемы налогового кредита импортера, в т. ч. если нерезидент в пределах гарантийных обязательств бесплатно предоставляет запчасти к оборудованию для замены  тех, которые вышли из строя.

Документы, предоставляющие право на налоговый кредит.

Особенности регистрации налоговых накладных в Едином  реестре налоговых накладных при продаже импортных товаров.

Особенности формирования налогового кредита по НДС при осуществлении налогооблагаемых и необлагаемых операций.

Аннулирование свидетельства плательщика НДС и налоговые последствия.

Заполнение декларации по НДС по операциям ввоза/вывоза товаров и услуг согласно ВЭД контрактов.

III.Налогообложение прибыли 

• Налогообложение операций выраженных в иностранной валюте.
  • доходы в иностранной валюте.
  • расходы в иностранной валюте.
  • курсовые разницы.
  • продажа и покупка валюты.
  • формирование первоначальной стоимости импортных товаров.
  • Необоротные активы, приобретенные за валюту.
• Расходы по уплате процентов.
  • Термин «заем» в дополнение к термину «финансовый кредит».
  • момент включения процентов в расходы и доходы.
  • капитализация процентов.
  • лимитирование включения процентов в расходы.
• Роялти
  • Изменение термина «роялти». Разночтение термина роялти в налоговом, бухгалтерском учетах и специальном законодательстве.
  • Периодичность выплат.
  • Дата получения доходов и расходов роялти.
  • Ограничение на включение в расходы при выплате роялти.

Налогообложение доходов с источником их происхождения из Украины.

• • Изменения в определении терминов «доходы с источником их происхождения из Украины», «нерезиденты», «постоянные представительства» и их влияние на налогообложение.
  • Ограничения при выплатах нерезидентам.

Рекламные услуги, маркетинг, фрахт, инжиниринг при внешнеэкономической деятельности.