Налогообложение ВЭД: бухгалтерско-налоговые правила валютных и ВЭД-операций. Обычные цены и практика их применения в импортно-экспортных операциях

***

Стоимость /для 1 чел./: 

835 грн

при регистрации до 21.10.2013 р. скидка 5%

Скидка /для заполнивших форму заявки/: 

 35 грн

Ведущий мероприятия: 

	Сергей Дробоття – редактор рубрики ИТС 1С Украина "НДС правила налогообложения и учета», налоговый консультант в сфере налогообложения с опытом работы в ГНС Украины, автор многочисленных аналитических материалов в специализированных бухгалтерских изданиях

	Галина Засуха - эксперт-консультант по вопросам налогообложения прибыли, экс-руководитель подразделения ГНАУ, сертифицированный аудитор

Программа:

• «Импортный» налог на прибыль: нюансы
  
  • Новые правила применения обычных цен. Для кого предусмотрено трансфертное ценообразование? Анализ всех случаев, когда необходимо использование ОЦ! Импорт товаров и ОЦ.
    
  • Изменения в бухучете П(С)БУ 21!
    
  • Законопроект о кардинальном изменении налогообложения прибыли предприятий: новая редакция раздела ІІІ Налогового кодекса Украины: от финансовой отчетности через корректировки к налогооблагаемой прибыли.
    
  • Экспорт продукции, товаров, работ, услуг: дата признания и оценка дохода и обязательств; формирование балансовой стоимости задолженности в иностранной валюте. Курсовые разницы. Примеры отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете. Стыковка с НДС.
    
  • Импорт товаров, работ, услуг, правила формирования и признания расходов: из офшора; ввоз по посредническим договорам; ввоз бракованных товаров; бесплатное получение товаров, в том числе с рекламными целями; на основе договоров товарного кредита. Примеры отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете. Курсовые разницы. Стыковка с НДС. Как определить дату формирования первоначальной стоимости приобретенного товара: по ГТД, по инвойсу, по оприходованию?
    
  • Импорт без ввоза и экспорт без вывоза: особенности налогообложения и документального оформления. Внесены изменения в условия закрытия операций.
    
  • Импорт основных средств: особенности формирования первоначальной стоимости объекта ОС.
    
  • Обязательная продажа 50 % валютной выручки - сроки применения нормы продлены!
    
  • Учет операций по продаже и приобретению иностранной валюты. Примеры отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете.
    
  • Ограничения по отнесению к расходам при приобретении консалтинговых, маркетинговых, рекламных и инжиниринговых услуг, на выплату роялти нерезидентам.
  • Особенности налогообложения отдельных видов внешнеэкономических операций
    • списание валютных задолженностей с истекшим сроком исковой давности;
    • учет операций внесения инвестиций в уставный фонд, их возврат. Революционные изменения в бухучете.
    • учет тела кредитов и процентов по валютным кредитам, возвратная финансовая помощь;
    • посреднические операции;
    • валютные командировки: отражение отдельных видов командировочных расходов, расчет корпоративной карточкой;
    • зачеты во ВЭД.
  • Механизм применения международных договоров об исключении двойного налогообложения. Кипр – с какого числа новая конвенция? Налог на доходы нерезидента от деятельности на территории Украины: с пассивных доходов в виде дивидендов, процентов, роялти, инжиниринговых и транспортных услуг, фрахта, лизинга, от продажи недвижимого имущества, ценных бумаг, арендных платежей. Методрекомендации ГНСУ по применению договоров об избежании двойного налогообложения!
  • Рекламные услуги от нерезидента.
  • Ответственность за нарушение валютного законодательства.
• «Импортный» НДС: нюансы
  • Порядок применения «налоговых» норм Таможенного кодекса Украины и <таможенных> норм Налогового кодекса. Методы определения таможенной стоимости. Корректировка таможенной стоимости: причины и последствия. Судебная практика.
  • Новые налоги с импорта автотранспортных средств: специальная ввозная пошлина и утилизационный сбор. Их влияние на базу налогообложения и на конечную цену автомобиля.
  • Таможенная декларация (в том числе в электронной форме) – документ для подтверждения налогового кредита по НДС! Порядок подтверждения налогового кредита по импортным товарам.
  • Особенности включения сумм «импортного» НДС в налоговый кредит в разных ситуациях: товары получены от нерезидента бесплатно, ввезены для временного использования, для осуществления гарантийного ремонта, для переработки на давальческих условиях. Зависимость налогового кредита от фактурной и таможенной стоимости.
  • Выявление бракованной продукции: возврат нерезиденту, реализация на таможенной территории Украины, утилизация. Какой вариант выбрать?
  • Недостачи импортных товаров: корректировать налоговый кредит или признавать условную поставку?
  • Отражение «импортного» НДС в налоговой декларации с опозданием (на конкретном примере будут рассмотрены возможные последствия включения сумм «импортного» НДС в состав налогового кредита в другом отчетном периоде)
  • Реализация импортных товаров на таможенной территории Украины: база налогообложения до и после 1 сентября 2013 года. Обычные цены для импортных товаров.
  • «Кодировка» импортных товаров в налоговой накладной. Нюансы выписки налоговых накладных и расчетов корректировки к ним с кодами ТН согласно УКТ ВЭД. Изменение кодов товарной номенклатуры после получения предоплаты: как корректировать?
  • Дата и номер таможенной декларации – реквизит, который так и не стал обязательным!
  • Порядок отражения импортных операций в реестре полученных налоговых накладных.
• Экспортные поставки
  • База налогообложения при экспорте. Трансфертная цена (ст. 39 НКУ) и ее влияние на порядок обложения НДС. Нужно ли доначислять НДС при экспорте товаров ниже обычных цен (ниже себестоимости, цены приобретения и т.д.)
  • Нулевая ставка НДС и механизм ее подтверждения, в том числе при электронном декларировании. Таможенные декларации в бумажном и электронном виде.
  • Дата начисления налоговых обязательств при экспорте: дата отгрузки или дата оформления таможенной декларации.
  • Порядок выписки налоговой накладной при экспорте, механизм заполнения реестра выданных налоговых накладных.
• Нетоварные операции с нерезидентами: услуги в ВЭД
  • Зависимость объекта обложения НДС от места поставки услуг (статьи 185 и 186 НКУ).
  • Функции налогового агента нерезидента (начисление налоговых обязательств, выписка налоговых накладных, заполнение реестров налоговых накладных).
  • «Специфические» услуги в ВЭД (реклама, информационное обслуживание, инженерные и инжиниринговые услуги, IT-услуги, в том числе поставка компьютерных программ и т.п.). Новая обобщающая налоговая консультация от 07.10.2013 г.
  • Порядок отражения импорта/экспорта услуг в декларации по НДС. Исправление ошибок, связанных с импортом услуг.
  • Распределение «входного» НДС при осуществлении операций, не являющихся объектом налогообложения (особенности применение статьи 199 НКУ).