Внешнеэкономическая деятельность, осуществление расчетов с нерезидентами и налогообложение ВЭД-операций

Ведущий мероприятия: 

	Александра Томашевская – руководитель департамента аудита и бухгалтерского сопровождения Киевского центра поддержки и развития бизнеса, налоговый консультант со значительным опытом работы на должности руководителя валютных отделов коммерческих банков, главного бухгалтера коммерческих предприятий. Автор аналитических материалов, статей в бухгалтерских еженедельниках.

В программе: 

• Основы ВЭД в Украине. Требования и ограничения
  • Что необходимо знать о ВЭД до начала деятельности? Нормативно-правовые акты, регулирующие внешнеэкономическую деятельность в Украине. Закон Украины «О внешнеэкономической деятельности», Декрет КМУ «О системе валютного регулирования и валютного контроля».
  • Запреты, санкции, специальные режимы, которые распространяются на субъектов ВЭД в Украине. Ответственность за нарушение сроков расчетов в сфере ВЭД («180 дней»): санкции, а также пути приостановления их начисления. Валютный контроль, агенты валютного контроля, порядок снятия сделки с валютного контроля. Как работать без нарушений?
• Составление ВЭД-контракта
  • Внешнеэкономический контракт: требования к составлению, существенные условия. Приказ Минэкономики № 201 от 06.09.2001г. Цена и предмет контракта. Последствия отсутствия существенных условий в договоре. Язык внешнеэкономического контракта.
  • Анализ ошибок при составлении контракта субъектами ВЭД. Внесение изменений в ВЭД-контракт, его расторжение. Международные конвенции. Трехсторонние ВЭД-контракты. Исковая давность в ВЭД.
  • Практическое применение различных форм расчетов с нерезидентами. Исполнение договоров в нескольких иностранных валютах: пересчет в валюту договора, ограничения. Аккредитивная форма расчетов. Расчеты в гривнах через ЛОРО-счета. Расчеты наличной валютой: когда они допускаются? Прочие способы расчетов: зачет импорта и экспорта, перевод долга, замена стороны в договоре, исполнение обязательства в пользу третьего лица, векселя. Налоговые последствия альтернативных способов расчетов.
  • Условия поставки: правила «Инкотермс-2010». Распределение расходов, переход рисков, переход права собственности на товар. Рекомендации относительно выбора условий поставки при заключении ВЭД-контракта.
  • Прочие условия внешнеэкономического договора: приемка товара по качеству и количеству, упаковка и маркировка, санкции и рекламации, форс-мажорные обстоятельства. Страхование грузов. Реквизиты, подписи и печати сторон ВЭД-контракта. Нерезидент без печати. Срок действия договора.
• Особенности отдельных видов сделок в ВЭД
  • Экспортно-импортные операции: договор поставки, договор комиссии, агентский договор в ВЭД. Особенности, экономические выгоды посреднических сделок в ВЭД.
  • Недостачи товара при импорте, рекламации по качеству. Налоговые последствия по НДС и прибыли при таких операциях.
  • Договор об оказании услуг в ВЭД. Ограничения при перечислении средств нерезиденту: процедура ценовой экспертизы. Импорт услуг нерезидента: база налогообложения НДС (пп.190.2 НКУ). Экспорт услуг нерезиденту: нулевая ставка НДС или отсутствие объекта налогообложения? Услуги в ВЭД на примерах: реклама, аутстаффинг персонала, маркетинг, фрахт, инжиниринг, выполнение работ, продажа ПО и др. Привлечение агента-нерезидента.
  • Совместная деятельность с нерезидентом. Оформляем получение иностранных инвестиций. Требования к договору займа в иностранной валюте. Кредиты в инвалюте, получение и возврат иностранных инвестиций.
  • Выплата дохода нерезиденту: налог на репатриацию. Межправительственные соглашения об избежании двойного налогообложения. Агенты с зависимым и независимым статусом. Выплата роялти, дивидендов, процентов, прочих пассивных доходов в пользу нерезидента.
• Таможенное оформление товаров. Новое таможенное законодательство Украины
  • Новации таможенного законодательства. Таможенное оформление грузов при осуществлении экспортно-импортных операций. Льготы по таможенной пошлине. Определение таможенной стоимости товара. Таможенные режимы. Временный ввоз и вывоз товаров, безвозмездное получение и безвозмездная передача товаров нерезиденту. Определение таможенной стоимости товаров, пост-аудит.
• Оффшорные схемы и риски работы с оффшорными компаниями
  • Практические схемы оптимизации налогов в Украине через оффшорные компании: экспорт-импорт с использованием оффшорной компании. Ограничения относительно включения с состав расходов средств, перечисленных в оффшор, предусмотренные Налоговым кодексом. Риски работы с оффшором.
• Бухгалтерский и налоговый учет операций с валютой
  • Бухгалтерский учет экспортно-импортных операций на примерах. Как он соотносится с налоговым учетом? Дата признания доходов и расходов при экспортно-импортных операциях. Проблемы трактовки п.153.1 НКУ.
  • Порядок включения в состав доходов и расходов курсовых разниц. Балансовая стоимость валюты. Купля-продажа иностранной валюты. Пересчет балансовой стоимости иностранной валюты и задолженности в иностранной валюте в налоговом учете.
• Операции с наличной иностранной валютой
  • Оформление командировок за рубеж: расчет и выдача аванса, оформление авансового отчета, возврат неиспользованных сумм. Операции с корпоративной картой. Оформление и учет представительских расходов за рубежом.