Очередные изменения в расчете НДФЛ: актуально о средней зарплате, ЕСВ!

Программа семинара:

• ЗАРПЛАТА И ПРОЧИЕ ВЫПЛАТЫ РАБОТНИКАМ:
• АКЦЕНТЫ ОСЕНИ 2014
  • Мобилизация в учете. Закон № 1275 и прочие «мобилизационные» правки законодательства.
  • Социальное страхование. Единый социальный взнос. Персонификация.
  • «Антикризисный закон», изменения в части назначения и перерасчета пенсий. Какие пенсии облагаются налогом.
• Порядок назначения, исчисления, финансирования и выплаты материального обеспечения.
  1. ОБЗОР НАЛОГОВЫХ ИЗМЕНЕНИЙ: комментарий к законам №№ 1621, 1622.
     • Военный сбор в разъяснениях от фискальной службы. Налоговая интерпретация законодательного «творчества»
     • Законопроект № 5047: грядущие законодательные корректировки в правилах начисления военного сбора
     • Отчетность по военному сбору – «модифицированная» форма № 1 ДФ: что, кому и зачем
     • Договора ГПХ (аренда, работы, услуги, пр.): какие виды договоров станут объектом для военного сбора?
     • Допблаго, средняя зарплата мобилизованных работников, матпомощь, больничные, декретные и пр.: являются ли эти выплаты объект для военного сбора?
     • Как правильно рассчитать сбор, в т.ч. с неденежных доходов
     • Выплата за прошлые периоды: нужно ли уплачивать сбор?
     • Ответственность за неуплату или несвоевременную уплату.
  2. Мобилизация в учете. Закон № 1275 и прочие «мобилизационные» правки законодательства:
     • выплата среднего заработка мобилизованных работников: очередная смена фискального курса от ГФС, отзыв «хороших» писем о неначислении ЕСВ и НДФЛ. Как провести корректировки;
     • компенсация среднего заработка: как это будет, и кто будет проводить такую компенсацию, куда и какие документы подавать?
     • Благотворительность и новые НДФЛ – правила с 26 сентября. Как применить и откорректировать прошлые выплаты.
  3. Возможные варианты снижения налоговой нагрузки, экономия зарплаты.
     • «Многоликая матпомощь». Взаимосвязь НДФЛ и налоговых расходов: как оформить выплату помощи, чтобы включить ее в расходы. Как правильно оформить, чтобы воспользоваться льготами по максимуму (нецелевая благотворительная, к отпуску, на оздоровление, на лечение и др.).
     • Как подарить подарок без удержания НДФЛ?
     • Создаем на предприятии социальный пакет из необлагаемых выплат (оплата бензина, питание, мобильная связь и др.).
     • Ссуды работникам – от предоставления до погашения и урегулирования спорных НДФЛ-моментов в случае увольнения работника-должника и прощения долга.
     • «Неперсонифицированные» выплаты как элемент оптимизации.
  4. Оплата труда и учет при работе в режиме неполного рабочего времени.
     • Риски неполного рабочего времени;
     • Выплата зарплаты ниже минимальной: мнение ГФС и ПФУ;
     • Отчетность (1ДФ и персонификация) при сумме зарплат ниже минимальной.
  5. Практика применения новшеств 2014 года в НДФЛ-ответственности
     • НДФЛ-ответственность: когда и в каких случаях применяются штрафы, какие ошибки в НДФЛ-отчетности могут быть безболезненно исправлены. Практика проверок за 1 полугодие 2014 года.
     • Социальное страхование. Единый социальный взнос. Персонификация
     • База начисления единого взноса:
       • определение выплат, облагаемых взносом в зависимости от вида плательщика;
       • перечень видов выплат, на которые не начисляется единый взнос;
       • может ли сумма взноса быть меньше минимального;
       • максимальная величина базы начисления;
     • Порядок исчисления и уплаты единого взноса:
       • сроки уплаты единого взноса
       • порядок уплаты авансовых платежей.
     • Ответственность плательщиков взноса за несвоевременную или неполную уплату:
       • возможные штрафные санкции и порядок начисления пени: сроков исковой давности нет;
       • порядок обжалования действий контролирующих органов.
     • Особенности уплаты единого социального взноса:
       • с вознаграждений по договорам гражданско-правового характера;
       • с сумм компенсации за неиспользуемый отпуск;
       • с сумм переходящих «больничных» и «отпускных»;
       • с сумм взысканных исполнительной службой;
       • с сумм, выплаченных уволенным работникам.
     • Составление отчетности по начислению единого взноса по общеобязательному государственному социальному страхованию в соответствии с приказом Министерства доходов и сборов Украины от 09.09.2013 № 454:
       • сроки подачи отчетности;
       • типы начисления для таблицы 6 додатка 4;
       • отражение в отчетности данных по застрахованных лицах за период декретного отпуска;
       • реквизиты в таблице 5 и 6 додатка 4;
       • применения знака «минус» при отражении отдельных выплат согласно новому Порядку формирования и подачи отчетности по ЕСВ;
       • как применять типы начислений с целью исправления ошибок в отчетности за предыдущий период;
       • может ли быть знак «минус» в Таблице 6? В исключительных случаях. В каких?
       • как исправить данные для персонификации в случае ошибочного (неправомерного) применения знака «минус».
• Практические рекомендации:
  • заполнение в т.1 показателя "штатная численность"
  • отражение ГП отношений в т.5 додатка 4
  • заполнение реквизита 15 «Количество дней пребывания в трудовых/ГП отношениях на протяжении календарного месяца» в Таблице 6 Дополнения 4;
  • особенности отражения в отчете сум начисленного заработка мобилизованным работникам, призванным на военную службу .
• «Антикризисный закон», изменения в части назначения и перерасчета пенсий. Какие пенсии облагаются налогом.
• Изменения в порядке обращения за назначением (перерасчетом) пенсий. Особенности обращения за назначением, перерасчетом и выплатой пенсий жителям Донецкой и Луганской областей.
  • Документы , которые необходимо предоставить для назначения всех видов пенсий.
  • Требования к оформлению документов, подтверждающих заработок для исчисления пенсий. Ответственность за предоставление недостоверных сведений о заработке лица.
  • Если отсутствует возможность выдать справку о заработке ?
  • Как выбрать наиболее выгодный период заработка.
  • Виды оплаты труда , учитываемые в заработок для исчисления пенсий по разным законам ( на общих условиях, ученым , государственным служащим ).
  • Значение заработка и своевременной уплаты единого взноса для будущей пенсии работников.
  • Максимальный заработок, который учитывается при исчислении размера пенсии. Максимальный и минимальный размер пенсионной выплаты в 2014 году.
  • Порядок индексации пенсий, документы, необходимые для индексации пенсии работающим пенсионерам.
  • Что следует учитывать при приеме на работу пенсионера ( инвалида) . Пенсии по инвалидности, как их размер зависит от факта трудоустройства.
  • Порядок проведения перерасчета пенсий работающим пенсионерам;
  • Понятие «застрахованое лицо», «страховщик», страховой стаж. Стаж, необходимый для назначения пенсий по возрасту, по инвалидности,по потере кормильца. Засчитывается ли в страховой стаж время нахождения в отпуске по беременности и родам , по уходу за ребенком до 3 ( 6 ) возраста , за нетрудоспособным лицом , и т.д.?
  • Показатель средней заработнои платы , применяемый при назначении пенсий в 2014 году.
  • Порядок перевода с одного вида пенсии на другой;
  • Какие пенсии не выплачиваются до достижения пенсионного возраста , если лицо работает.
  • Пенсии по возрасту на льготных условиях ( Список № 1,2 ). В каких случаях предприятие не возмещает расходы на выплату пенсий.
  • Порядок применения Списков N 1 и N 2 вредных производств, дающих право на назначение льготных пенсий.
  • Если по результатам аттестации рабочее место вызнано вредным, а должность отсутствует в Списках N 1 и N 2 ?
  • Условия для снижения пенсионного возраста женщинам ( мужчинам ) , которые воспитывали 5 детей или ребенка-инвалида; лицам, работавшим на Крайнем Севере; участникам боевых действий, чернобыльцам и т.д. Льготы при назначении пенсий лицам, потерявшим работу в связи с сокращением рабочего места или по состоянию здоровья.
  • Сроки назначения (перерасчета ) пенсий. Работа на надбавку к будущейпенси.
• Общие определения:
  1. Застрахованные лица;
  2. Страховой случай;
  3. Страховой стаж.
• Виды материального обеспечения:
  1. Пособие по временной нетрудоспособности;
  2. Пособие по беременности и родам;
  3. Пособие на погребение.
• Порядок назначения, исчисления, финансирования и выплаты материального обеспечения:
  1. Сроки назначения материального обеспечения;
  2. Комиссии по социальному страхованию;
  3. Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам;
  4. Примеры исчисления средней заработной платы для расчета выплаты материального обеспечения;
  5. Порядок финансирования страхователей ФСС по ВПТ на выплату материального обеспечения;
  6. Сроки выплаты материального обеспечения;
  7. Возвращение страхователем страховых средств ФСС по ВПТ.
• Ответственность за нарушение порядка использования страховых средств:
  1. Проверки страхователей органами ФСС по ВПТ;
  2. Обобщение результатов проверки страхователя;
  3. Обжалование страхователем решений по результатам проверки.

Действует гибкая система скидок. Посетив наш семинар, вам будут предоставлено:

• Подборки нормативных документов к семинару с новейшей информацией;
• Ответы на интересующие Вас вопросы.
• Консультации квалифицированных специалистов;
• Возможность общения с коллегами-бухгалтерами;
• в перерыве – обед в ресторане;
• кофе, чай.

Каждому участнику предоставляется:

• Комплект учебно-методических материалов;
• Диплом о повышении квалификации по данной тематике..