Внешнеэкономическая деятельность: учетно-налоговые аспекты

Ведущий мероприятия: 

	Ірина Губіна – Редактор газети «БухгалтеріяUA», автор численних публікацій з оподаткування та бухгалтерського обліку, сертифікований фахівець в галузі бухобліку та аудиту (DipIFR (rus) АССА (2005); САР (2009), 1999 года успішний досвід незалежної лекційної діяльності в сфері податкового та бухгалтерського обліку , спеціалізація: податок на прибуток та ПДФО

	Ольга Папырина – редактор газеты «Бухгалтерия», автор многочисленных публикаций в периодических бухгалтерских изданиях и книгах, сертифицированный бухгалтер-практик (CAP)

```Ведущий мероприятия: 

Лапенко Татьяна Петровна

Регламент: С 10:00 до 17:00 (с перерывом на обед) 

Программа 

1. Валютный учет: бухгалтерская классика и основа для нового налогового учета
   • Основные нюансы применения ПБУ-21.
   • Понятие «монетарности» и «немонетарности»: как отличить и с какой даты признать статус расчетов.
   • Курсовые и «просто» разницы: классификация, порядок признания.
   • Дата баланса и дата операции: как определить дату пересчета.
2. «Валютно-прибыльные» правила налогообложения: переходный период
   • Проблемы переходного периода и решения, предложенные Законом № 3609 для корректировки авансов.
   • Раздельный учет задолженностей, возникших до и после 1 апреля: насколько законны требования ГНАУ?
   • Импортные расходы: новшества, применяемые «задним числом». Как провести корректировки в декларации?
3. Основные правила отражения в учете экспортно-импортных операций
   • Незакрытые операции и переход к учету по новым правилам после 1 апреля.
   • Даты признания доходов и расходов по экспортно-импортным операциям.
   • Подтверждающие документы для доходов и расходов.
   • Возможности использования данных бухгалтерского учета для формирования налогового результата.
4. Операции с валютой
   • Балансовая стоимость валюты: особенности нового термина и сфера его применения.
   • Новшества, установленные НКУ для купли-продажи валюты.
   • Определение «свернутого» результата для покупки и для продажи валюты: чему отдавать предпочтение – букве кодекса или здравому смыслу.
   • Строки декларации, в которых отражаются результаты покупки и продажи валюты.
   • Курсовые разницы по «транзитным» суммам: есть ли доходы и расходы в налоговом учете.
5. Отражение курсовых и «просто» разниц в декларации о прибыли
6. Анализ отдельных валютных операций(кредиты, займы, возвратная финансовая помощь, командировки, проч.)
7. «Импортный» НДС:ввоз товаров на таможенную территорию Украины
   • Дата и порядок начисления налоговых обязательств по НДС.
   • ГТД – документ, подтверждающий право на налоговый кредит.
   • Право на налоговый кредит при импорте некоторых категорий товаров: полученных бесплатно, ввезенных временно, в том числе для ремонта, в качестве образцов и т.д. Имущество, ввезенное в Украину на основании договоров лизинга (оперативного и финансового).
   • Возврат бракованной продукции нерезиденту, частичный возврат и получение взамен новых товаров, недостачи импортных товаров.
8. Поставка импортных товаров на таможенной территории Украины
   • Особенности определения базы налогообложения. Фискальные нормы Кодекса и разъяснения ГНАУ.
   • Новые требования к оформлению и регистрации налоговых накладных при поставке товаров, ввезенных в Украину.
   • Пример отражения в декларации по НДС операции по приобретению и поставке импортных товаров.
9. «Экспортный» НДС:вывоз товаровза пределы таможенной территории Украины
   • Дата начисления налоговых обязательств – дата оформления ГТД! На что это может повлиять? Причины расхождения в налоговом учете по налогу на прибыль и НДС.
   • Применение нулевой ставки при экспорте товаров и сопутствующих услуг: как и чем она подтверждается.
10. Импорт-экспорт услуг
    • От чего зависит объект налогообложения?
    • Как определить место поставки и кого считать налоговым агентом нерезидента?
    • «Курсовые» разницы по НДС при определении базы налогообложения: до и после 01.01.2011 г.
    • Поставка услуг нерезиденту – объект/не объект обложения НДС.
    • «Специфические» услуги в ВЭД (реклама, информационно-консультационное обслуживание, инженерные и инжиниринговые услуги, создание компьютерных программ и т.п.).
    • Отражение операций по импорту/экспорту услуг в налоговой накладной, реестре выданных и полученных налоговых накладных, декларации по НДС (новые требования органов ГНС).
11. Посреднические операции в ВЭД
    • Продажа и приобретение товаров в рамках посреднических договоров (ст.189 Налогового кодекса Украины).
    • Особенности начисления НДС при осуществлении посреднических ВЭД-договоров до и после 01.01.2011 г.