Бюджетирование, управленческий учет и анализ - полный цикл управления компанией

Ведущий мероприятия: 

	Татьяна Истомина – бизнес-тренер, консультант, кандидат экономических наук, PH D, руководитель компании "Современные технологии управления". Имеет более 12 лет уникального практического опыта работы в инвестиционных, консалтинговых и крупных компаниях реального бизнеса на руководящих должностях в области экономики, финансов и управления

Цель учебного курса: Для эффективной и результативной работы любого бизнеса необходимо целостное и комплексное понимание руководителями и финансистами всех тонкостей системы управления.

Учебный курс «Бюджетирование, управленческий учет и анализ - полный цикл управления компанией» направлен на формирование целостного видения и усовершенствование практических навыков применения основных инструментов управления компанией - бюджетирования, управленческого учета, бюджетного анализа и контроля.

Программа учебного курса «Бюджетирование, управленческий учет и анализ – полный цикл управления компанией»

• Модуль 1. «Бюджетирование - системный подход» (9-10 февраля 2012г).
  1. Бюджетирование как управленческая технология:
     • место бюджетирования в системе управления предприятием;
     • управленческий и финансовый учет; взаимосвязь бюджетного процесса с процедурами управленческого учёта;
     • бюджетное управление в контексте стратегического планирования
     • связь бюджетирования, сбалансированной системы показателей (ВSC) и ключевых показателей деятельности (KPI)
  2. Технология и практика формирования основного бюджета предприятия:
     • виды и форматы бюджетов;
     • основной (бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, бюджет по балансу) и операционные бюджеты (бюджет продаж, бюджет производства, бюджет производственных запасов, бюджет затрат на материалы, бюджет оплаты труда, бюджет общепроизводственных расходов, бюджет коммерческих и управленческих расходов);
     • построение и схемы консолидации; проблемные места при разработке бюджетов;
     • бюджетные модели: производственная компания, торговая компания, проектная компания, бюджетирование процессов (АВВ).
     • Практикум: разработка бюджета компании;
  3. Диагностика структуры управления - основа для построения эффективной и корректной системы бюджетирования.
     • диагностика и оптимизация организационной структуры, количественные оценки оптимальной организационной структуры;
     • связь бюджетирования с бизнес-процессами компании;
     • реорганизация/совершенствование финансового управления,
     • создание необходимых финансовых служб для корректной работы системы бюджетирования и управленческого учета.
  4. Учет и контроль по центрам ответственности:
     • построение финансовой структуры;
     • необходимость выделения центров финансовой ответственности;
     • виды ЦФО - центр прибыли, центр затрат, центр дохода, центр маржинального дохода;
     • критерии формирования финансовой структуры;
     • системы консолидации бюджетов ЦФО в сводные бюджеты компании;
     • учет и оценка деятельности центров ответственности;
     • Практикум: формирование финансовой структуры.
  5. Организация и управление процессом бюджетирования и контроллинга:
     • организация управления бюджетами - основные группы участников бюджетирования; распределение функций, порядок взаимодействия;
     • ограничивающие факторы (лимиты);
     • бюджетный регламент (период, график, бюджетный цикл); бюджетный контроллинг;
     • нормативная документация - Положение о бюджетировании, Положение о финансовой структуре, Положение о бюджетном регламенте.
     • Контроллинг в компании. Подразделение контроллинга, его место в управлении. Финансовый контролер или финансовый контроллер? Инструменты проведения контроллинга, выбор ответственных лиц и контролируемых затрат по различным типам ЦФО.
  6. Бюджетный анализ и контроль - основа для управленческих решений. Система управленческой бюджетной отчетности. Принципы построения системы управленческой отчетности. Структура и форматы управленческих отчетов. Методики составления управленческой отчетности.
  7. Автоматизация бюджетирования. Независимый обзор программного обеспечения по автоматизации систем бюджетирования и управленческого учета. Возможности, преимущества и недостатки программ. Рекомендации по выбору.
• Модуль 2. «Управленческий учет, анализ и контроль основа для принятия решений» (16-17 февраля 2012г).
  1. Управленческий учет. Понятие и предназначение.
     • Виды учета на предприятии и различия между ними. Роль управленческого учета в системе управления компанией. Взаимосвязь управленческого, финансового и налогового учета. Практика внедрения "многоучетности" в компаниях.
  2. Основы управленческого учета. Затраты - учет и управление.
     • Классификация затрат для целей бюджетирования. Постоянные, переменные, условные затраты - практические рекомендации по классификации. Методы распределения постоянных затрат. Контролируемые и неконтролируемые затраты.
     • Практикум: определение контролируемых и неконтролируемых затрат для целей управления.
  3. Учет затрат и расчет себестоимости методом полных (Absorption-costing) и переменных (Direct - costing) затрат. Практика применения различных методов калькулирования себестоимости. Изменение отчета о прибылях и убытках при применении маржинального подхода.
  4. Взаимосвязь объема деятельности, затрат и прибыли. Использование данных управленческого учета для принятия управленческих решений.
     • Цель и методы анализу взаимосвязи “Затраты-Объем-Прибыль” (CVP- анализ). Анализ взаимосвязи “Затраты-Объем-Прибыль” в условиях ассортимента. Анализ чувствительности прибыли. Построение графика безубыточности. Принятие решений по ценообразованию, отказе от "Убыточных" позиций.
     • Практикум: проведение маржинального анализа и построение графика безубыточности.
  5. Разработка учетной политики предприятия.
     • Практика разработки управленческого плана счетов. Основные организационные этапы постановки и внедрения системы управленческого учета и отчетности на предприятии.Организационный и временной регламенты управленческой отчетности. Положения по управленческому учету, об учетной политике.
  6. Бюджетный анализ, как часть системы управления компанией.
     • Бюджетный анализ в цикле управления компанией. Бюджетный анализ - основа стратегического и оперативного управления компанией. Использование результатов анализа в целях разработки стратегии и тактики эффективного управления компанией. Инвестиционный и организационно-управленческий анализ
     • Различные виды анализа - для различных пользователей в компании.
  7. Методы и инструменты проведения анализа.
     • План-фактный и факторный анализ; сценарный анализ; вертикальный и горизонтальный анализ; коэффициентный анализ; анализ гибкого бюджета; анализ плановой и фактической динамики.
     • Практикум: проведение факторного и гибкого анализа.
  8. Методика, расчет и консолидация аналитических бюджетных показателей:
     •  Анализ бюджета продаж. Сбытовые и маркетинговые показатели и их интерпретация. Анализ динамики изменения сбыта.
     • Анализ бюджетов производства, запасов и общепроизводственных расходов. Анализ объема и качества производства.
     • Анализ бюджета оплаты труда. Основные показатели для анализа фонда оплаты труда, эффективности использования персонала и влияние его структуры на эффективность компании.
     •  Методика проведения анализа бюджета дебиторской и кредиторской задолженности.
     • Применение методов организационно-управленческого анализа предприятия для анализа бюджетов коммерческих и управленческих расходов.
     • Анализ бюджета доходов и расходов (БДР), Определение маржинальной рентабельности, рентабельности по EBIT, EBITDA.
     • Анализ бюджета движения денежных средств (БДДС). Прямой и косвенные методы построения БДДС.
     • Анализ бюджета по балансу (ББЛ). Финансовые коэффициенты. Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости компании. Pасчет ROE, ROA. Анализ оборачиваемости активов. Анализ оборотного капитала, определение длительности денежного цикла и факторов влияющих на его сокращение.
  • Практикум: бизнес-кейс по проведению бюджетного анализа

Учебный курс основан на многолетнем практическом опыте тренера, полученного в крупных бизнес-структурах на руководящих должностях, а также при выполнении многочисленных консалтинговых проектов по внедрению бюджетирования, управленческого учета, контроллинга и анализа.

Модули, включенные в учебный курс, построены по принципу логического дополнения друг друга. Такой целостный подход обеспечит системное мышление руководителей и финансовых специалистов в организации управления финансами и компании в целом.

Вы можете принять участие в первом или во втором модуле, наиболее актуальном для Вас. Однако, обучение на всем учебном курсе наиболее эффективно с точки зрения результативности обучения, и выгодно с точки зрения финансовых вложений, т.к. стоимость участия в учебном курсе на 12% меньше стоимости участия в отдельных модулях.

Документ об окончании: По завершению мероприятия каждый участник получает сертификат