НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: займы, инвестиции в имущество, имущественные и корпоративные права, облигации

Ведущий мероприятия: 

	Дмитрий Михайленко –  партнер Юридической фирмы «ОМП», вице-президент Ассоциации налоговых консультантов. Автор публикаций по вопросам налогового и гражданского права (журналы «Бухгалтер», «Ukrainian Journal of Business Law», газеты «Бухгалтерия», «Юридическая практика», «Бизнес», «Профиль».

Программа семинара:

1. Предоставление и получение займов: юридические и налоговые ограничения. Позиция Госфинуслуг. Займы процентные и беспроцентные: обложение налогом на прибыль, налогом на репатриацию, налогом на добавленную стоимость основной суммы долга и процентов. Порядок исчисления валовых затрат на сумму процентов: ограничения общие и «оффшорные».
2. Инвестиции в недвижимое имущество и имущественные права: сходства и различия в режиме налогообложения данных операций: НДС, налог с доходов физических лиц, государственная пошлина, пенсионный сбор. Налоговый учет у инвестора.
3. Инвестирование путем приобретения целостного имущественного комплекса (совокупных валовых активов): в каких случаях целесообразно. Оформление операции по продаже предприятия (части предприятия).
4. Приобретение бизнеса вследствие реорганизации: отличие от продажи предприятия, налоговые преимущества и риски. Разъяснения ГНАУ, Комитета ВРУ по вопросам финансов и банковской деятельности и Госкомпредпринимательства по данному вопросу: сходства и отличия.
5. Оптимизация налогообложения в отношении операций с ценными бумагами и корпоративными правами: судьба старых схем в условиях нового НК. Новые возможности. Инвестиция имуществом в уставный фонд, эмиссионный доход, реинвестиции в уставный фонд и в покупку новых ценных бумаг, выплата дивидендов, покупки-продажи бумаг физическими лицами в коротком промежутке времени, конверсия товарных операций в ценнобумажные, доверительное управление, репо, отрицательный дисконт, догосрочные облигации, ликвидация предприятия - эмитента и пр.
6. Приобретение ценных бумаг у нерезидентов: применение налога на репатриацию. Формирование и документальное подтверждение базы налогообложения. Освобождения от уплаты налога согласно международным конвенциям: многообразие подходов.
7. Использование институтов совместного инвестирования (венчурных фондов) для целей налоговой оптимизации: круг операций, для которых целесообразно создание ИСИ. Использование ИСИ при инвестировании в недвижимость, ценные бумаги, корпоративные права, для предоставления займов.
8. Отличие в бухгалтерском и налоговом учете операций с ценными бумагами и деривативами
   • специфика сближения бухгалтерского и налогового учетов
   • применение норм налогового и бухгалтерского законодательства к операциям с ценными бумагами и деривативами
   • специфика отражения в доходов и расходов по операциям с ценными бумагами и деривативами
9. Налогообложение операций с деривативами и РЕПО
   • бухгалтерский учет деривативов и РЕПО: методика учета операций и формирование отчетности
   • практика применения августовских изменений в Налоговый кодекс относительно операций РЕПО
10. Налогообложение операций с ценными бумагами у нерезидентов: применение налога на доходы с нерезидентов с источником их происхождения с Украины
    • ставки налогообложения, определение доходов у нерезидентов
    • конкуренция норм Налогового кодекса и международных договоров об устранении двойного налогообложения. Понятные правила применения всех норм
    • освобождения от уплаты налога согласно международным конвенциям
11. Формирование и документальное подтверждение базы налогообложения
    • использование электронной формы отчетов
    • документы которые могут приравниваться к первичным
12. Методические подходы при расчете налоговыми агентами налога
    • с доходов физических лиц по операциям с инвестиционными активами:
    • отсутствие методики расчета и решение проблем отчетности на практике
    • несоответствие отчетных периодов физических лиц и налоговых агентов
13. Особенности налогообложения операций с инвестиционными активами на неорганизованном рынке
14. Отражение операций с ценными бумагами и деривативами в декларации на прибыль согласно проекту ГНАУ. Использование новой формы декларации и правила ее заполнения. Риски и формирование практики заполнения. Разъяснения ГНАУ
15. Дополнительная информация

Заказ корпоративного семинара - 18 000 грн.