Гештальт, Одесса, 2023 Телесно-ориентированная терапия, Онлайн 2023 Психологическое консультирование, Онлайн+Одесса 2024 Базовий курс Позитивної психотерапії ONLINE
view counter

ПОДАТКОВЕ РЕЗИДЕНТСТВО 2023. Податки мігрантів. Подвійне оподаткування - як уникнути (працівники, ФОП, фіз.особи, інвестиції)? ПОДАТКОВІ ОБОВ’ЯЗКИ (в т.ч. осіб, що виїхали закордон). Податкові наслідки для українських мігрантів.

Заполнить заявку
ВСЕ тренинги и семинары в Киеве | в Одессе | в Украине
Дата начала мероприятия: 
Город: 
Киев
Вебінар + Зал вул. Михайлівська, 1/3, готель «Козацький» (ст.метро «Майдан Незалежності»)
Тип мероприятия: 
Семинар
Продолжительность: 
1 дней
***
Стоимость /для 1 чел./: 
2650 грн
Вебінар on-line: 2650 грн. (без ПДВ). Семінар в Києві: 2750 грн. (без ПДВ).
Ведущий мероприятия: 
Елена Кузнечикова

Елена Кузнечиковакеруючий партнер юридичної компанії «LAW GUIDE». Адвокат. Практикує з 1999 року. Спеціалізація: ЗЕД, побудова холдингових структур, податкове та корпоративне планування (в т.ч. міжнародне), інвестиційний консалтинг, структурування M&A-угод, підготовка бізнесу до продажу, захист активів

Регламент мероприятия: 
1 день, 9.30-17.00

Програма:

7,8 млн. українців - виїхали закордон, 4,5 млн. - до країн ЄС (дані ООН)!

ПОДАТКОВЕ РЕЗИДЕНТСТВО, ПОДАТКОВА РЕЗИДЕНТНІСТЬ.
Податкові обов’язки осіб, що виїхали закордон (тимчасово / на тривалий термін).

1. Українець - податковий резидент і платник податків як в Україні, так і закордоном.

  • Як бізнесу та українцям платити податки в Україні та за кордоном?
  • За яких обставин українець може стати податковим резидентом й платником податків в іншій країні.
  • Чи є пільги та винятки.
  • Як заздалегідь усе спланувати й уникнути ризиків?
  • Дохід, отриманий фіз. особою – українцем з джерел за межами України, включається до загального річного оподатковуваного доходу як іноземний дохід та оподатковується ПДФО і ВЗ. ДПС, 12.05.2023р.
  • ДПС: якщо особу визнано податковим резидентом іноземної країни, - її доходи, одержані з джерела їх походження в Україні, будуть оподатковані в Україні за правилами оподаткування доходів нерезидентів.

2. ФОП працює за кордоном - єдиний податок заборонено!?

  • Ризики від ДПС:
    - ФОП автоматично стає податковим резидентом іншої країни.
    - ФОП переведуть заднім числом на загальну систему (18+1,5%+штрафи).
    - ФОП, що надає послуги з території іншої країни, – представництво?
  • ПКУ. П. 291.5: Фізичні особи - нерезиденти не можуть бути платниками єдиного податку груп 1 - 3.
  • ДПС. Індивідуальна податкова консультація № 79/ІПК/99-00-24-03-03-06.

3. Які податкові обов’язки мають громадяни України:

  • При переїзді закордон (тимчасово чи на тривалий термін) - як змінюється коло обов’язків?
  • Сплата податків в український бюджет та в бюджет інших країн (ЄС, USA...) - коли двічі  сплачують податки з доходів/зарплати:
    - Працевлаштовані - роботодавець (податковий агент);
    - ФОПи;
    - Самозайняті особи;
    - Фізичні особи.

4. Іноземці, які тут працевлаштовані або постійно проживають в Україні.

  • Іноземці, які отримують доходи не в Україні, проте живуть в Україні тривалий час.
  • Податки, що повинні сплачувати в Україні.

5. Від податкового статусу резидент / нерезидент залежать:

  • Розмір податкових зобов'язань. Розмір оподаткування.
  • Ставка прибуткового податку.
  • Право на застосування податкових пільг.
  • (НЕ) Застосування УпУПО (угод про уникнення подвійного оподаткування).
  • Валютний контроль.

6. ДОВІДКА про податкове резидентство.

  • Як отримати (в т.ч. тим хто перебуває за кордоном)?
  • Форма "Заяви про підтвердження резидентського статусу для уникнення подвійного оподаткування".
    Наказ МінФіну № 248 від 19.08.2022 р. Зміни згідно наказу МінФіну №10 від 6.01.2023 р. та наказу МінФіну № 43 від 26.01.2023 р.
  • ДПС вимагає надання заяв за новою формою!
    Через електронний кабінет заяви за старою формою не реєструють.

7. ДЕКЛАРУВАННЯ.

  • Річна майнову декларацію в Україні - коли українці повинні подавати?
  • А як щодо країни перебування?
  • Декларація - як підтвердження для банків легального джерела походження коштів.
  • У НІСДа є зауваження до трактування податківцями норм щодо строків подання декларацій:
    ДПС: для громадян при отриманні у т. ч. іноземних доходів граничннй термін подання декларації за 2022 рік - 01.05.2023.
    Закон України «Про захист інтересів суб’єктів... у період дії воєнного стану або стану війни», 2115-IX:
    фізичні ocoби подають звіти та будь-які інші документи... протягом 3 місяців після припинення чи скасування воєнного стану. 

СТАТУС "РЕЗИДЕНТА" - Визначення. Набуття, Зміна. Підтвердження статусу.

8. ЧЕК-ЛИСТ перевірки статусу "резидента" / "нерезидента"!
9. АЛГОРИТМ ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВОЇ РЕЗИДЕНТНОСТІ, СТАТУСУ «РЕЗИДЕНТА» на підставі:

  • 1. Податкового Кодексу України (п. 14.1.213 ПКУ).
  • 2. Конвенції про уникнення подвійного оподаткування (п. 3.2 ПКУ та ст. 4 "Резидент" Угоди).
  • 3. Модельної Конвенції OECP (ст. 4 Конвенції).

10. ВИЗНАЧЕННЯ СТАТУСУ «РЕЗИДЕНТА» УКРАЇНИ за законодавством України.

  • Як визначити статус фізособи як податкового резидента / нерезидента для сплати податку?
  • Українська та світова практика з урахуванням відомих судових кейсів.
  • Місце отримання доходів - чи має значення?

11. НАБУТТЯ СТАТУСУ ПОДАТКОВОГО РЕЗИДЕНТА В ІНШИХ КРАЇНАХ.
Умови. Критерії визначення країни податкового резидентства через порівняння зв’язків особи з конкретними країнами по набору елементів.

  • Термін проживанняПроживання в країні протягом тривалого періоду (пів року або 183 дні).
    Довготривале проживання не тільки в Україні - які питання українці повинні з’ясувати?
  • Нерухомість.
    Володіння власним майном 
    (в т.ч. в декількох країнах). Наявність орендованого житла, у якому особа зазвичай проживає.
  • «Центр життєвих інтересів» - як визначати? Чому це важливо для фізичних осіб?
    Робота. Місце навчання неповнолітніх дітей (школа, вуз, дитячий садочок). Абонементи (спортзали, басейни, секції)...
  • «Центр економічних інтересів». Економічні зв’язки.
    Офіційне місце роботи. Зареєстрований бізнес чи ФОП. Відкриті банківські рахунки. Регулярна сплата податків та комунальних платежів...
  • Родинні зв’язки.
    Якщо сім’я розділена, чи можуть такі обставини вплинути на податки?

12. Статус «резидента» іншої країни - за якими показниками визначають?

  • Різні країни - різні умови та різні показники набуття, визначення статусу податкового резидента.
  • КЕЙСИ та аналіз в розрізі країн:
    - Польща,  - Німеччина,  - Чехія,  - Хорватія,
    - Італія,  - Іспанія,  - Франція,  - Нідерланди,
    - Литва, - Естонія,  - Португалії,  - Словенії,  - Болгарія,
    - США,  - Канада.

13. Який статус важливий для податкових цілей:

  • Громадянство.
  • Чи Резидентство?

14. Тип доходів (праця за наймом, ФОП, підприємництво, пасивні доходи, інвестиції тощо) - як впливає на податковий статус?

  • Як статус ФОП, підприємця в Україні впливає на податкові зобов‘язання українця за кордоном?
  • Український підприємець виїхав без зняття з реєстрації ФОП чи місця проживання – на що це вплине?
  • Українець з тривалим перебуванням закордоном продовжує дистанційно працювати на українського роботодавця – перед якою країною та який рівень податкових обов’язків він несе?

15. «Резиденти мимо волі».

  • Поточні позиції інших країн (ЄС) щодо оцінки визначення резидентського статусу і податків вимушених українських мігрантів.
    - Ліберальний підхід – у Польщі, Ірландії, Іспанії, Латвії.
    - Фіскальний підхід – у Німеччині, Естонії.
  • Звернення України до ЄС (для уникнення подвійного оподаткування) із пропозицією застосування до біженців «КОВІДного» прецеденту.

16. Підтвердження статусу «НЕРЕЗИДЕНТА» України – достатній набір дій, щоб стати нерезидентом не втрачаючи громадянство.

  • Законне право на тривале проживання для особи і сім’ї.
  • Зняття з реєстрації та припинення трудових/цивільно-правових відносин в Україні. Припинення ФОП.
  • Джерела доходів за кордоном ІПН в іноземній країні. 

ВТРАТА СТАТУСУ РЕЗИДЕНТА УКРАЇНИ. Підстави. Процедура. Судова практика.

17. Порядок дій щодо припинення резидентства.

  • Чек-лист необхідних кроків: від подання «нульової» податкової декларації до постановки на консульський облік.

18. Втрата статусу резидента України (в т.ч. через суд).

  • Підстави.
  • Процедура.
  • Судова практика в розрізі країн. Аналіз аргументації судів.

19. Зміна податкового резидентства (у +).

  • Оптимізація особистого податкового навантаження.
  • Мінімізація ризиків автоматичного обміну фінансовою інформацією.
  • Уникнення майбутнього українського правила КІК.
  • Обхід українських правил валютного контролю.
  • Можливість відкриття і збереження рахунків в репутаційних світових банках.
  • Комфортніший правовий режим і ефективний судовий захист.
  • Захист економічної інформації.
  • Особиста безпека сім'ї. Якісний рівень медицини, включаючи страхову.

20. Банківське обслуговування за кордоном - як впливає податковий статус?

  • Обмін фінансовою інформацією для податкових цілей - чому визначення резидентства вкрай важливе?
  • Коли Україна приєднується до автоматичного обміну банківською інформацією за стандартом CRS.
    Як він буде відбуватись?
  • Подання банку помилкової чи недостовірно інформації про резидентський статус банківського клієнта - до чого може привести? 

«ПОДВІЙНЕ РЕЗИДЕНТСТВО» - подвійна сплата податків. «МНОЖИННЕ РЕЗИДЕНТСТВО».

21. «ПОДВІЙНЕ РЕЗИДЕНТСТВО» - визначення.

  • Одночасно резидент 2-х та більше країн - різні показники визначення.
  • Коли ведуть мову про «подвійне резидентство».
  • Чи означає це на практиці необхідність сплати податків двом країнам?

22. ПОДВІЙНЕ ОПОДАТКУВАННЯ.

  • Випадки, в яких виникає міжнародне юридичне подвійне оподаткування:
    - одноразова повна / необмежена податкова відповідальність;
    - обидві держави оподатковують дохід або капітал.
  • Розподіл між країнами прав оподаткування. Країна джерела доходу. Країна перебування.
  • Податкові спори між країнами ЄС та порядок їх вирішення відповідно до Директиви ЄС 2017/1852.
  • Принцип уникнення подвійного оподаткування.

23. Дистанційна праця з-за кордону (UA роботодавець).

  • Якщо ФО-резидент UA.
  • Якщо ФО-нерезидент UA (резидент іншої країни). 

ПОДАТКИ. Оподаткування доходів, капіталу.
Українець - резидент і платник податків в іншій країні.

24. УпУПО. Як відбувається застосування угод про уникнення про подвійне оподаткування (УпУПО) у відношенні до фізичних осіб?

25. ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ / КАПІТАЛУ.

  • Дивіденди. Відсотки. Роялті. Доходи від нерухомого майна.
  • Приріст капіталу від відчуження нерухомості. Продаж нерухомості, розташованої в Україні та за кордоном.
  • Приріст капіталу від відчуження рухомого майна (ЦП, акції, корпоративні права тощо).
  • Приріст капіталу від відчуження іншого рухомого майна.
  • Приріст капіталу від відчуження транспортних засобів, ТЗ.
  • Міжнародний транспорт.
  • Доходи від незалежних особистих послуг (ст. 14, ст.7).
  • Доходи від залежних особистих послуг (законопроект) (ст.15).
  • Директорські гонорари.
  • Пенсії та подібні винагороди.

26. Дивіденди.

  • UA дивіденди - отримання за кордоном.
  • Дивіденди від іноземних компаній.

27. Оподаткування соціальної допомоги в країні перебування та в Україні.

28. Відсутні доходи на території країни тривалого перебування - чи можуть в такій країні виникати податкові обов’язки:

  • Подання податкових декларацій (включаючи «нульові»).
  • Сплата інших податків, окрім податків з доходів (майнові, транспортні, податки на розкіш тощо).
  • Врахування місцевих КІК-правил?

29. ПДФО в ЄС для трудових доходів.

30. ПОДАТКОВЕ НАВАНТАЖЕННЯ на доходи фізичних осіб в розрізі країн.
(Наскільки більше доведеться платити?)

  • Польща - 36% (виїхало 1.422.480 осіб).
  • Німеччина - 47,5% (виїхало 997.890 осіб).
  • Чехія - 23% (виїхало 442.440 осіб).
  • Італія - 47,2% (виїхало 170.650 осіб).
  • Іспанія - 54% (виїхало 145.830 осіб).
  • Франція - 55,4%. Велика Британія - 45%. Туреччина - 40,8%. Словаччина - 25%.

31. Нова податкова батьківщина.

  • Податковий резидент: Монако, ОАЕ, Ізраїлю, Кіпру, Португалії, UK, Швейцарії, Італії, Греції, Андорри, Болгарії.

32. Чи існують країни без оподаткування доходів фізичних осіб?

  • Які з Європейських та НЕєвропейських країн можуть бути найкомфортнішими з податкових причин.
    - 1-10 переможців.   - Tоп-10 аутсайдерів.
  • Спеціальні податкові режими.
    Зокрема для «цифрових кочівників» з IT-сфери. Як працюють і які можуть мати ризики для українців? 

ДПС та ІНОЗЕМНІ ФІСКАЛЬНІ ОРГАНИ.
CRS. Обмін фінансовою інформацією для податкових цілей.

33. Іноземні фіскальні органи (податкові).

  • Як дізнаються про доходи українців?
  • Як стягують податки?

34. Автоматичний обмін податковою інформацією (CRS).

  • Україна приєдналася до багатосторонньої угоди 19 серпня.
  • Концепція автообміну. Застосування правил Загального стандарту звітності CRS.
  • Обов’язок подавати до ДПС України інформацію про фін. рахунки резидентів юрисдикцій, що є учасниками Багатосторонньої угоди CRS.
  • Обсяг інформації, що передається.
  • Міжнародний автоматичний обмін даних про фінансові рахунки. Перевірка інформації про рахунки.
  • CRS-плани Мінфіну.

35. Юрисдикції, що застосовують стандарт CRS.

36. Обмін SRC: Україна і тотальний обмін інформацією.

  • Автоматичний обмін між 115 країнами - інформацією про 75 млн фінансових рахунків.
  • Двосторонній обмін інформацією за запитом (одна країна запитує інформацію в іншої про свого резидента):
    - На основі конвенцій про уникнення подвійного оподаткування, де є положення про обмін податковою інформацією;
    - Якщо між Україною та країною підписаний окремий договір про обмін податковою інформацією - TIEA;
    - Перелік країн, з якими в України вже підписаний такий договір.
  • Багатосторонній обмін інформацією (платформа, глобальний договір або Конвенція).
    За правилами Конвенції. Реалізується через Конвенцію про взаємну адміністративну допомогу у податкових справах (Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters). Україна долучилась у 1998 році.
    Адміністративна допомога передбачає:
    - обмін інформацією;   - одночасні податкові перевірки;   - участь у податкових перевірках кордоном;
    - допомогу в стягненні податків та заборгованості;   - допомогу у врученні документів.

37. Проект Закону №8131 «Зміни ПКУ… щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фін. рахунки».

  • Імплементація в Україні Загального стандарту звітності CRS (Common Reporting Standard, https://mof.gov.ua/uk/crs-578).

38. Незадоволення ОЕСР схемами зміни резидентства.

  • Повне закриття інформації про власника активів.
  • Основний (податкове резидентство). Додаткові (громадянство, заявлена адреса, ІР адреси). 

ПРАКТИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ для українців, що опинились за кордоном на тривалий термін.

39. Як уникнути подвійного оподаткування доходів за кордоном?

  • Що робити українському бізнесу?
  • Що робити фізичним особам?

40. Відповіді на запитання.

Для учасників вебінару:

  • 6-7 годин навчання та консультацій.
  • Відповіді на запитання, що Вас цікавлять (в т.ч. індивідуальні та надіслані заздалегідь).
  • Інтерактивна участь. Під час вебінару є можливість поставити запитання в чаті.
  • Можливість відео-спілкування з доповідачами (за наявності у Вас мікрофона та відео-камери).
  • Зал забезпечений резервним електропостачанням та стабільним інтернет з’єднанням.
  • ЗАПИС. Після вебінару буде надано персональний доступ для перегляду вебінару на 3-5 днів.
  • ЕКСКЛЮЗИВНІ ДОБІРКИ МАТЕРІАЛІВ + ПРЕЗЕНТАЦІЙ.

Участь в залі (додатково):

  • Можливість живого спілкування зі спікерами та колегами. Обмін досвідом.
  • Індивідуальні консультації експертів (під час та по закінченню вебінару Ви зможете поставити питання на прикладі ваших кейсів).
  • 10 метрів до УКРИТТЯ.
  • Обід в ресторані;
  • Кава-брейки (вранішня кава, чай, смаколики та дивовижна випічка + в кожній перерві);
  • Набір ділових аксесуарів;
  • Сертифікат. 
Организатор мероприятия

! ЗАПОЛНИТЕ предварительную ЗАЯВКУ

(напр.: Иванов Иван, 1... Глушко Ирина, 3)

Проверьте отсутствие пробела до и после адреса

данет
Тренинги в Одессе
Тренинги в Киеве

Если вы уже получаете нашу рассылку,
то просто подтвердите свой выбор

После отправки формы ДОЖДИТЕСЬ появления страницы c надписью "Спасибо за регистрацию на мероприятие". Если Вы не уверены в том, что Вам удалось зарегистрироваться, отправьте Вашу заявку письмом (в теме письма укажите "Регистрация") на электронный адрес: personal-trening@ukr.net
тренинги и семинары в Одессе Если у Вас не вышло зарегистрироваться самостоятельно, Вы можете позвонить Николаевой Елене по тел.: +38-067-559-85-21, 093-567-21-03, 050-333-56-90, 094-956-00-10, (048) 703-70-10.