Налоговые сюрпризы - 2016. НДС И АКЦИЗ. Налог на прибыль. Зарплата. ЕСВ. НДФЛ. Все изменения для агросектора. ОТЧЕТНОСТЬ за 1-й квартал.

• ЗАЙЦЕВА О.Ю. - Эксперт-консультант по вопросам налогообложения и права, практикующий аудитор, Директор и Партнер международной Аудиторской фирмы «DONOWAY AUDIT». Опыт работы в программах повышения квалификации бухгалтеров. Детально занимается налогами и читает семинары с 2000г.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

1. Новая форма налоговой накладной и новая декларация по НДС с января 2016 года. Порядок заполнения налоговой, корректировки. Как заполнять филиалам. Новые типы/случаи невыдачи, новый порядок нумерации для филиалов, кодировка ставок и льгот, новые условные ИНН. Особенности заполнения дополнения 2 к декларации, механизмы проверки правомерности отрицательных значений, уточненные декларации с 01.01.2016 года.
2. Возмещение НДС. Порядок ведения реестров, новый порядок определения соответствия плательщика налога на добавленную стоимость критериям для Реестра 1, возможность направить сразу бюджетное возмещение на уплату общегосударственных налогов/сборов, первый месяц работы в статусе плательщика НДС  - дает право на возмещение НДС, проверки при возмещении и их сроки, сроки возмещения и передачи "висновків" в Казначейство, можно ли возместить отрицательные значения, которые образовались до 01.07.2015, критерии для Реестра 1  и инструменты как им соответствовать, финансовая гарантия вместо необоротных активов как это работает и с какими банками, новые способы отказа в возмещении НДС. 
3. Разъяснения ДФСУ.  Разрыв договора по ЕЦП причины/последствия, обычная цена, курс при экспорте, дата возникновения обязательств при экспорте, обобщенные и индивидуальные консультации, несоответствие электронной цифровой подписи накладывается на налоговую накладную при ее регистрации в ЕРНН инициалам и фамилии лица составившего налоговую накладную, исправления ошибок в налоговых накладных после 01.01.2016 года, факсимильное воспроизведение подписи при оформлении первичных документов, коды УКТЗ ВЭД к украинской продукции с импортными компонентами, списание кредиторской задолженности по импорту с сохранением налогового кредита, относительно обложения налогом на добавленную стоимость операций по поставке разработчиком программной продукции заказчику, налогообложение бесплатных раздач, и т.д.
4. Способы защиты прав плательщиков НДС, примеры судебной практики. Не поднятие в формулу отрицательных значений по уточненным декларациям, начисление 20% НДС на превышение обычной цены (до 01.01.2016 – себестоимости)  над фактической ценой экспорта, НДС-обязательства по п. 198.5 НКУ на сумму сырья, материалов или работ в случае гибели животных, урожая, несвоевременная выплата бюджетного возмещения НДС, взыскание сумм бюджетного возмещения НДС в судебном порядке, штраф согласно п. 123.1 НКУ за занижение НДС-обязательств, подлежащих перечислению на спецсчет плательщика, в рамках НДС-сельхозспецрежима (ст. 209 НКУ), расторжение фискальной службой договора о признании электронных документов и отказ в принятии НДС-отчетности в электронном виде, регистрации НН. 
5. Все изменения для агросектора с 2016 года. Распределение налогового кредита по направлениям с/х деятельности, распределение входящего на 01.01.2016 отрицательного остатка, особенности возмещения у с/х производителей спец.режимников с 2016 года, трансфертное ценообразование для спец.режимников, невозможнось отказаться от спец.режима по ст. 209.18, как правильно рассчитать удельный вес по каждому направлению,  будет ли перерасчет налогового кредита по результатам 2016 года по направлениям с/х, как будет переноситься отрицательное значение с с/х декларации в декабре 2016 года в декларацию 0110, что будет с остатком денежных средств на спец.счете в декабре 2016 года при отмене спец.режима, необходимость начислять налоговые обязательства при гибели урожая, что будут проверять по ст. 200.11 (возмещение НДС по приобретению у спецрежимника до 01.01.2016), может ли спецрежимник возместиться по Реестру 1. 
6. ВНИМАНИЕ!!! Система электронного администрирования акциза, акциз с розничных продаж топлива. Основные положения СЭА акциз реализация топлива. Надо ли платить розничный акциз если заправка с собственной колонки (цистерны с раздаточным оборудованием)  предприятия для собственных нужд. Надо ли регистрироваться с системе электронного администрирования акциза если есть договора соц.помощи и производится заправка пожарных машин или машин скорой помощи. Штрафы в СЭА акциз реализация топлива. Все самые последние разъяснения ГФСУ.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. РАБОТА НАД ОШИБКАМИ. ПОДГОТОВКА ОТЧЕТНОСТИ за 1-й квартал. 

1. Штрафные санкции за 2016 год будут применяться. Бухгалтерский учет как объект налоговой проверки. Права и обязанности налоговой службы.
2. Можно лиисправитьошибкипо налогу на прибыль за 2013-2014 годы?
3. Бухгалтерский учет – по-прежнему основа для налога на прибыль. Первичные документы под прицелом налоговиков! Правильность их оформления (Акты выполненных работ, товарная накладная, ТТН, путевые листы, бухгалтерские справки). Отсутствие привязки налоговых расходов к хоздеятельности.
4. Исключение из налоговых правил целого ряда ограничений (сверх норм по ГСМ, командировочныерасходы, реклама, спецодежда, расходы на обучение, гарантийные ремонты, страховка). Рассмотрим правильность отражения этих операций в бухгалтерском учете с оглядкой на налоговые последствия.
5.  Мобильная связь, правильность оформления, контент-услуги в счетах мобильных операторов, роуминг.
6. Рекламные акции, раздача рекламних материалов, визитки. Правильность документального оформления. Благотворительные раздачи. Представительские расходы.
7. Документальное оформление возможных операций с основными средствами:
     -  учет амортизации, пересмотр сроков полезного использования, прекращение, приостановка и возобновление начисления амортизции;
     -   переоценка ОС, уменьшение, восстановление полезности ОС;
     -   улучшения и ремонты ОС, особенности учета расходов на ремонт арендованных объектов;
     -   учет выбытия ОС (продажа, ликвидация, бесплатные передачи, кражи).
8. Операции с нематериальными активами:
     -   приобретение, классификация и оценка;
     -   введение в эксплуатацию НА, амортизация;
     -   продажа, ликвидация (списание) НА.
9. Порядок отражения роялти в бухгалтерском учете. Сравнительная характеристика понятия «роялти» с точки зрения бухучета и с целью налогообложения.
10. Особенности составления декларации по прибыли за 1 кв. 2016 г. Две категории плательщиков для налогового учета остались. Стоимостной критерий не изменился. Отражение в декларации сумм, уменьшающих налог на прибыль:
      -  авансовых платежей при выплате дивидендов;
      -  налога на недвижимость, отличную от земельного участка.
11. Построчное заполнение приложения о налоговых разницахРІ.  Анализ  всех  корректировок, в том числе: при операциях с необоротными активами; при начислении резервов и обеспечений; при приобретении товаров (услуг, необоротных активов у нерезидентов и неприбыльных организаций); по процентам, начисленным по кредитам и займам; при осуществлении благотворительной помощи.
12. Налогообложение операций с ценными бумагами. Отражение разниц.
13. ВЭД. Курсовые разницы. Особенности налогообложения нерезидентов.

ЕСВ и НДФЛ: ВСЕ изменения с 01.01.2016 г. Особенности составления отчетности за 1 квартал 2016 г .

1. ВНИМАНИЕ!!!  Штрафы за нарушение законодательства о труде уже применяют.Принято Постановление КМ №55 от 03.02.2016 г.   
2.  Изменения в Налоговый кодекс и другие законодательные акты по налогообложению заработной платы: Нюансы применения новых ставок ЕСВ - 22% и НДФЛ - 18% с 01.01. 2016 г. Примеры налогообложения переходящих выплат. Как облагаются больничные, если работник болел в декабре, а больничный предоставил сейчас?  Как исправлять ошибки в начислении заработной платы. 
3. Изменения в порядке проведения индексации заработной платы: Нюансы проведения индексации в различных случаях повышения заработной платы. Индексация доходов вновь принятых сотрудников. ВНИМАНИЕ!!! За непроведение индексации доходов возможны серьезные штрафы.  
4. Порядок уведомления Государственной фискальной службы о принятии сотрудника на работу: 
      -   Штраф в размере 30 минимальных заработных плат: Минсоцполитики считает именно так. Такие штрафы уже могут применять!!!
5. Правила оплаты и налогообложения заработной платы мобилизованным сотрудникам. Изменения в ст. 119 КЗоТ с 01.01.2016 г. . Как теперь облагать ЕСВ и НДФЛ среднюю зарплату мобилизованным сотрудникам? 
6. Нюансы заполнения формы 1-ДФ за 1 квартал 2016 г. Проведение годового перерасчета и особенности декларирования доходов за 2015 г. НОВАЯ!!! Форма декларации. Кто обязан подать Декларацию о доходах за 2015 г.    
7. Командировочные расходы: Отсутствие ограничений по прибыли, но особенности ограничений по НДФЛ. Нормы необлагаемых НДФЛ суточных с 01.01.16 г.
8. Нюансы составления отчетности по ЕСВ Старая форма по новым правилам.Как учитываются преходящие выплаты в отчетах по ЕСВ за январь и февраль 2016 г. Как теперь отразить в отчете уточнения, связанные с перерасчетом баланса рабочего времени?
9. Нюансы расчета отпускных.Создание резерва для оплаты отпускных и премий.