СИСТЕМА ЕЛЕКТРОННОГО АДМІНІСТРУВАННЯ АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ з реалізації пального з 01.03.2016 року. Єдиний реєстр акцизних накладних (ЄРАН).

***

Стоимость /для 1 чел./: 

1500 грн

СКИДКИ: за 2-го участника: 10%, за 3-го участника: 15%!

Скидка /для заполнивших форму заявки/: 

 50 грн

ПРОГРАММА СЕМІНАРУ:

СЕА акцизного податку з реалізації пального з 01.03.2016р. Єдиний реєстр акцизних накладних (ЄРАН).
 

1. Останні роз'яснення ДФСУ, щодо роботи у системі електронного адміністрування акцизного податку з реалізації пального:

• Робота у системі зі схемою з продажем карток, талонів, тощо.

2. Якщо подати акт інвентаризації та заявку станом на іншу дату ніж 01.03.2016 чи буде збільшено ліміт по формулі?

• Хто показує залишки пального на 01.03.2016: АЗС, що має здійснити фізичний відпуск пального після 01.03.2016, чи компанія що придбала у АЗС талони на паливо і фактично на 01.03.2016 має паливо на балансі.
• Які ГОСТИ допоможуть реалізаторам газу перевести його у літр 15°, тощо.

3. Окремі питання коригування бази ПДВ при реалізації палива зі сплатою "роздрібного акцизу".
 

4. Новий вид платників податку – особи, які реалізують пальне, хто саме входить до цієї категорії.
 

5. Процедура реєстрації платником акцизного податку з реалізації пального:

• Форма заяви про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального та порядок її заповнення.
• Реєстрація платника податку здійснюється на підставі подання особою не пізніше, ніж за три робочі дні до початку здійснення реалізації пального відповідної заяви.
• 100% вартості реалізованого пального штраф за реалізацію палива без реєстрації платником акцизу з реалізації пального.

6. Визначення терміну «пальне» для цілей ЄРАН.

7. Визначення терміну «реалізація палива»  для цілей ЄРАН.

8. Система електронного адміністрування (СЕА) акцизного податку з реалізації пального з 01.03.2016 року у тестовому режимі:

• Реєстрація акцизних накладних/розрахунків коригування в ЄРАН здійснюється без обмеження обсягів, обчислених за вказаною формулою.
• Не застосовуватимуть штрафів за порушення строків реєстрації акцизних накладних/розрахунків коригування в ЄРАН з 01.04.2015 у загальному режимі.

9. Яким чином перевести нафтопродукти, скраплений газ, паливо моторне альтернативне, паливо моторне сумішеве, речовини, що використовуються як компоненти моторних палив, інші товари, зазначені у підпункті 215.3.4 до палива в літрах, приведеного до температури 15° C.
 

10. Об’єкт оподаткування акцизним податком в ЄРАН, облікові картки в системі електронного адміністрування реалізації пального за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД.
 

11. Платник податку має право зареєструвати акцизні накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі акцизних накладних на обсяг реалізованого пального за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД (SАНакл), обчислений за такою формулою:
SАНакл = SАНаклОтр + SАМитн + SЗаявкиПоповн - SКоригЗаявкиПоповн - SАНаклВид - SВтрат:

• показники формули
• збільшення на суму заявлену в акті інвентаризації

Формула-розрахунок на яку платник може зареєструвати заявки на поповнення та коригування ΣЗап = ΣПопрах- ΣАп

• збільшення формули на суму овердрафту у сумі, що дорівнює середньомісячному розміру сум податку, які за останні відповідних 12 звітних (податкових) місяців (березень 2015 року - лютий 2016 року) задекларовані платником до сплати до бюджету та погашені.

12. Форма та порядок заповнення акцизної накладної (на прикладі):

• Обов'язкові реквізити акцизної накладної.
• Дата заповнення акцизної накладної.
• Акцизна накладна за щоденними підсумками операцій.
• Зведені акцизні накладні.
• Особливості складання акцизної накладної на автомобільних заправних станціях (комплексах), автомобільних газових заправних станціях.
• Заповнення акцизної накладної у разі коли отримувач не є платником акцизного податку з реалізації пального (кінцевий споживач та суб’єкти господарювання, які відсутні у Реєстрі платників акцизного податку з реалізації  пального).
• Відвантаження за умовами ст.229 розділу VI Податкового Кодексу.
• У разі власного споживання.
• Втрачене пальне (утрачено внаслідок аварії, пожежі, повені чи інших форс-мажорних обставин та внаслідок випаровування в процесі виробництва, обробки, переробки, зберігання чи транспортування такого товару (продукції) чи з іншої причини, пов'язаної з природним результатом).
• Втрачене пальне (при псуванні, знищенні, втраті підакцизних товарів (продукції)).
• Скарга за не реєстрацію або порядок заповнення акцизної накладної, терміни подачі.
• Штраф за не реєстрацію акцизної накладної.
• Строки реєстрації акцизної накладної та коригувань (15 діб).

13. Форма та порядок заповнення розрахунку коригування акцизної накладної  (на прикладі).
 

14. Форма  та порядок заповнення заявки на поповнення (коригування) залишку пального (на прикладі) у разі якщо у платника акцизного податку в результаті зміни фізико-хімічних показників пального є необхідність провести збільшення обсягів пального за певним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД.

• Виявлення помилок у зареєстрованих заявках на поповнення обсягу залишку пального платник податку має право в межах 365 днів зареєструвати коригування до такої заявки.

15. Позапланові документальні перевірки у разі порушення строків реєстрації або порядку заповнення акцизної накладної.
 

16. Адміністратор ЄРАН ДФСУ:

• Запит до Єдиного реєстру акцизних накладних.
• Повідомлення про реєстрацію акцизної накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі акцизних накладних та акцизну накладну / розрахунок коригування в електронному вигляді.

17. Співставлення даних єдиного реєстру акцизних накладних з даними декларації з акцизного податку та перший звітний період  березень 2016 року, звітуємо до 20.04.2016 року.
 

18. Акт проведення інвентаризації обсягів залишку пального станом на початок дня 1 березня 2016 року із зазначенням адресів об’єктів, на яких зберігаються відповідні обсяги залишків пального:

• Протягом 20 календарних днів, починаючи із 1 березня 2016 року, платник податку зобов’язаний подати контролюючому органу;
• При встановленні за результатами перевірки невідповідності обсягів пального, зазначених у акті інвентаризації, фактичним даним та/або даним бухгалтерського обліку підприємства контролюючий орган здійснює відповідні коригування в Єдиному реєстрі електронних акцизних накладних на підставі даних акта перевірки.

19. Акцизні склади:

• Нові вимоги, щодо обладнання витратомірами-лічильниками та рівнемірами - лічильниками рівня таких товарів (продукції) у резервуарі (далі - рівнемір-лічильник), які зареєстровані в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та рівнемірів-лічильників рівня пального у резервуарі.
• Відпуск пального без наявності витратомірів-лічильників та рівнемірів-лічильників забороняється з 01.01.2017.