Отимизация налогов законными способами в условиях 2015 г. Возможности и риски законных оптимизационных операций в 2015 году.

***

Стоимость /для 1 чел./: 

1380 грн

Скидка /для заполнивших форму заявки/: 

 80 грн

Семинар проводят:

КОТЕНКО С.Л.   
эксперт-консультант, экс-руководитель подразделения ГНАУ

ТВЕРДОМЕД А.Г.
Член Общественных коллегий Комитета Верховной Рады по вопросам налоговой политики, член Общественной коллегии при ГНА Украины (ГНАУ), Президент Ассоциации налоговых консультантов, обозреватель по налогам газеты "Бизнес"

МИХАЙЛЕНКО Д.А.
юрист, партнер Юридической фирмы «ORLOV, MIKHAILENKO & PARTNERS" (входит в ТОР-5 налоговых фирм Украины).
Вице-Президент Ассоциации налоговых консультантов, автор более 300 статей по вопросам налогового права и оптимизации налогов в ведущих изданиях Украины  

Программа:

ПОСЛЕДНИЕ НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА БИЗНЕС В КОНТЕКСТЕ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ.

1. Реформирование налоговой системы и его влияние на существующие льготы и модели налогового планирования в 2015 году.
2. Оптимизация и уклонение от уплаты налогов: подходы 2015 года. Связь с хозяйственной деятельностью и реальность операций – работают ли при новой редакции Закона?
3. Драматические изменения администрирования НДС и их влияние на налоговую оптимизацию в 2015 г.
4. Последние валютные ограничения и их влияние на налоговое планирование. Понижение порога для оплаты услуг и роялти нерезидентам, мониторинг недобросовестных операций и согласование с НБУ при перечислении средств за рубеж, в том числе при авансе за товары, запрет на приобретение валюты за рубеж на кредитные средства, при наличии валютных остатков и многое другое. Частные решения в отношении некоторых валютных ограничений.
5. Ограничения для ИСИ. Судьба  налогосберегающих  схем в 2015 году.
6. Новый «прибыльный» учет в 2015 году: возможности планирования налога на прибыль в 2015 г. 
7. Введение новых ставок НДФЛ для процентов, дивидендов, роялти, инвестиционной прибыли. Эффект на налогообложение с учетом оставшихся (не отмененных) моделей налогового планирования.
8. Трансфертные цены: оптимизационные нюансы в 2015 г.
9. Поправки в налог на репатриацию: роялти, выплаты о ЮРЕНов.
10. Постоянные представительства – изменения в определение. Ведение переговоров, сервер в Украине: оценка рисков.
11. Таможенный сбор 5/10% - первые комментарии относительно применения.
12. Внутренние документы предприятия для снижения налоговой нагрузки и уменьшения налоговых рисков предприятия в 2015 году.

ОПТИМИЗАЦИЯ и ПЛАНИРОВАНИЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ в 2015 г.

1. Использование концепции новой редакции Налогового кодекса  для оптимизации налогообложения. Четыре механизма налогообложения. МСФО и ПСБУ. Использование статуса плательщика налога на прибыль.
2. Дробление  бизнеса как способ налоговой оптимизации. Доход до 20 млн. корректировок не требует. Корректировки как указатель оптимизации.
3. Оптимизация налога на прибыль через механизмы учетной политики в 2015 году.
    •  Влияние выбора принципов, методов и процедур на финансовый результат.
    •  Содержание приказа об учетной политике.
    •  Доходы и расходы - основные моменты, определяемые в  учетной политике.
    •  Стабильность учетной политики.
    •  Существенность – фактор, влияющий на финансовый результат.
4. Активы в операциях налогового планирования.
    •  Критерии признания и действия, следующие при утрате статуса активов.
    •  Уменьшение полезности - стандарт для войны. Запасы: методы оценки выбытия, уценка.
5. Минимизация налогов в операциях  с основными средствами, необоротными активами и капитальными инвестициями.
    •  Основные средства – возможности амортизации.
    •  Расходы при ремонтах и улучшениях необоротных активов . Капитализация или нет. Ликвидационная стоимость.
    •  Использование переоценки.
    •  Особый статус инвестиционной недвижимости.
6. Нематериальные аспекты оптимизации налогообложения. 
    • Правоустанавливающие и первичные документы. Объект учета – права! Передача прав на объекты 
       интеллектуальной собственности.
    •  Бухгалтерский учет нематериальных активов в условиях действия термина «Нематериальные активы» 
       в Налоговом кодексе. Использование термина «роялти» в ПСБУ 15 «Доход» и не использование в 
       ПСБУ 16 «Расходы». Чтобы это значило?
7. Резервы и обеспечения в налоговом планировании.
    •  Резервы без корректировок и с корректировками.
    •  Дебиторская задолженность. Резерв сомнительных долгов и термин «безнадежная задолженность».
    •  Планирование резервов и обеспечений.
8. Построение оптимизационных моделей с использованием классификации расходов и их влияния на финансовый результат.
    •  Дешевые продажи и бесплатные операции. Избавление от залежалой (негодной) продукции.
    •  Разделение расходов на включаемые в себестоимость и нет.
    •  Формирование себестоимости в налоговом  учете как инструмент оптимизации. Вывод из состава 
       себестоимости отдельных расходов.
    •  Перечень и состав переменных и постоянных общепроизводственных расходов, базы их распределения.
    •  Операционный цикл больше года.
9. Прочие факторы оптимизации налогообложения.
    •  Финансовые инвестиции.
    •  Финансовые расходы. Капитализация, когда она не обязательна.
    •  ОНА и ОНО как фактор влияющий на объект налогообложения.

ВОЗМОЖНОСТИ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ПО НДС в 2015 г.

1. Как  повлияли НДС-счета на модели налогового планирования.
2. Способы уменьшения налоговой нагрузки по НДС. Уменьшение суммы налоговых обязательств, отсрочка платежей в бюджет, изменение предмета договора, распределение НДС между связанными налогоплательщиками, использование льгот.
3. Оптимизация НДС в 2015 году с помощью правильного направления расходов и доходов по облагаемым, льготируемым операциям и операциям, которые не являются объектом налогообложения по НДС.
4. Использование понятий «отгрузка», «переход права собственности». Дата отгрузки как момент возникновения налоговых обязательств. Как ее «отодвинуть». Несовпадение даты в налоговой накладной и платежке - возможные последствия.
5. Место поставки услуг. Влияние места поставки услуг на оптимизацию НДС. 
6. Отсрочка платежей в бюджет с помощью условий договора (хранение, давальческая переработка, услуги как альтернатива посредническим договорам). Минимизация налогообложения с помощью договоров  товарного кредита, в т.ч. с нерезидентом. 
7. Использование для оптимизации НДС необлагаемых выплат, в т.ч. штрафов. Позиция фискальных органов и практика 2015 г.
8. Рекомендации по документальному оформлению «рисковых»  оптимизационных операций в 2015 году (информационно-консультационные, рекламные, маркетинговые услуги ) и защите расходов и НК по НДС с учетом доказательства связи с хозяйственной деятельностью.

ЗАРПЛАТНЫЕ СХЕМЫ: легальная зарплата без налогов.     Использование гражданско-правовых договоров, компенсация вместо зарплаты, лизинг (аренда) персонала. Работник или частный предприниматель: критерии разграничения трудового и гражданско-правового договора. Оптимизация расчетов по командировкам и др. КЭШ-возможности использования возвратной финансовой помощи.

РОЯЛТИ В НАЛОГОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ в 2015 году. Новый термин и ограничения при классификации роялти. Влияние на существующие модели налогового планирования. Корректировки при роялти. Налогообложение роялти при выплате за рубеж: налоговые и регуляторные ограничения в 2015 году. Поправки в определение роялти и последствия для налогового планирования ВЭД-операций. НДС, расходы, налог на репатриацию.

НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ВЭД ОПЕРАЦИЙ в 2015 году:

1. Упразднение старых ограничений по операциям с нерезидентами (консалтинг, маркетинг, инжиниринг, реклама).
2. Выплата процентов за рубеж – правило тонкой капитализации. Проценты, накопленные и не попавшие в расходы по старому правилу – их судьба.
3. Платежи в низконалоговые юрисдикции – ограничения для расходов, преодоление через ТЦО.
4. Дивиденды от плательщика налога на прибыль нерезидентам: возможности налогового планирования, валютные ограничения.
5. Льготы для институтов совместно инвестирования.
6. Конвенция с Кипром – перспективы денонсации.
7. Последние разъяснения и судебная практика по бенефициарным собственникам и конечным бенефициарам.