Транспортно-экспедиционная деятельность: оформление и налогообложение

1 Дополнительная информация:

Ведущий мероприятия: 

	Дмитрий Гарный – юрист с многолетним опытом работы на должности юрисконсульта, руководителя юридических служб ряда государственных и коммерческих структур. Автор книг: "Актуально о налоговых спорах", "Актуально об ответственности бухгалтера". Директор Киевского центра поддержки и развития бизнеса

	Александра Федак – руководитель департамента аудита и бухгалтерского сопровождения Киевского центра поддержки и развития бизнеса. Налоговый консультант с многолетним опытом работы в должности главного бухгалтера, автор аналитических материалов, статей в бухгалтерских еженедельниках

Цель семинара: познакомить участников со спецификой работы транспортно-экспедиционных компаний, порядком оформления документации, нюансами налогообложения транспортно-экспедиционной деятельности и осуществлением контроля за деятельностью предприятий, занятых в сфере ТЭД.

Программа семинара: 

1. Перевозка грузов в законодательстве Украины. Закон Украины об автомобильном транспорте. Существенные условия договора перевозки груза и последствия их отсутствия в тексте договора. Разовые и рамочные договоры. Ответственность по договору перевозки. Договор транспортного экспедирования, его правовая природа. Статус экспедитора как посредника. Заключение экспедитором договора с перевозчиком от своего имени и от имени заказчика. Возможность замены договора транспортного экспедирования другими видами договоров (договором перевозки, агентским договором и др.). Обязательно ли выделять размер вознаграждения экспедитора в договорах, заявках, актах? Практика признания договоров транспортного экспедирования притворными.
   • Анализ судебной практики по вопросам ответственности экспедиторов при внутренней и международной перевозке. Содержание и форма договора транспортного экспедирования. Как сформулировать условия договора, чтобы избежать ответственности?
   • Исполнение транспортных договоров и первичная документация: ТТН, акты, отчеты, накладные.
   • Последствия отсутствия ТТН (CMR) у заказчика, перевозчика, экспедитора.
2. Экспедитор – частный предприниматель. Единый налог в Налоговом кодексе Украины.Как новая упрощенная система налогообложения повлияля на работу перевозчиков и экспедиторов? Кому  выгодно работать на едином налоге с 2012 года? Основные положения НК относительно единого налога: критерии применения, группы плательщиков ЕН, ставки, регистрация, переход в другую группу, аннулирование свидетельства плательщика ЕН, ответственность. Нюансы договоров и расчетов для плательщиков единого налога. «Подводные камни» единого налога.
   • Физическое лицо-предприниматель на общей системе налогообложения: документооборот и налогообложение.
   • Требования к хранению первичных документов, ведению книги учета, применению РРО.
   • Позиция налоговых органов по вопросу «снятия» расходов заказчика в случае, если фактическим перевозчиком выступает физическое лицо-предприниматель (практика 2011 года).
   • Порядок перехода на общую систему налогообложения. Стоит ли оставаться предпринимателем на общей системе, или лучше зарегистрировать фирму?
3. Бухгалтерский учет ТЭД. Примеры бухгалтерского учета хозяйственных операций для экспедиторов. Налогообложение НДС транспортно-экспедиторской деятельности: определение объекта налогообложения и ставки налога. Порядок применения нулевой ставки при перевозках за границей. Что изменилось? Как отражать облагаемые по разным ставкам операции в налоговой отчетности по НДС?
   • Особенности работы перевозчиков и экспедиторов, которые являются юридическими лицами на упрощенной системе налогообложения в контексте новых норм Налогового кодекса о едином налоге. Для каких юридических лиц упрощенная система станет привлекательнее?
   • Мультимодальные перевозки. Что считается единым международным перевозным документом: разъяснение ГНСУ. Услуги хранения, погрузки - как они отражаются в учете экспедитора?
   • Заполнение налоговой накладной при осуществлении ТЭД. Специфика заполнения налоговых накладных при работе с перевозчиками-нерезидентами. Штрафные санкции и НДС: два мнения ГНСУ.
   • Налогообложение ТЭД налогом на прибыль. Что является доходом экспедитора? Определение базы налогообложения при осуществлении транспортного экспедирования, формирование расходов с учетом раздела III Налогового кодекса. Как работать с частными предпринимателями без налоговых последствий?
   • Документы, подтверждающие оказание услуг. Какие документы являются обязательными? Что необходимо указывать в первичных документах? Роль актов выполненных работ, ТТН, CMR. «Обычные цены» в ТЭД.
   • Когда перевозчик – нерезидент. Оформление акта выполненных работ и оплата валюты нерезиденту. Учет валюты на счету экспедитора: доходы, расходы и курсовые разницы в налоговом учете.
   • Налог на фрахт: платят все без исключения? Что является фрахтом в терминологии Налогового кодекса? Понятие базовой ставки фрахта. Отчитываемся о доходах, выплаченных нерезиденту за фрахт. Международные договоры об избежании двойного налогообложения и документы, необходимые резиденту в работе с перевозчиком – нерезидентом. Если нерезидент – посредник. Анализ ст. 103 НК.
   • Нужно ли начислять НДС при импорте услуг перевозчика-нерезидента? Мнение ГНСУ.
4. Организация документооборота в транспортной компании. Особенности кассовой дисциплины в ТЭД.
5. Ответы на индивидуальные вопросы участников семинара.
   • Оформление работников и кадровая документация в сфере перевозок и ТЭД (в режиме вопросов-ответов). Особенности проверок транспортных компаний контролирующими и правоохранительными органами (в режиме вопросов-ответов).

Участникам семинара предоставляется раздаточный материал в распечатанном виде.   Количество мест ограничено.