Оптимальному бизнесу – оптимальную систему налогообложения (ч. 2)

Читать начало: [1] [2]

Итак, предприятие может выбрать одну из следующих форм упрощенной системы налогообложения – по ставке 10% (без регистрации плательщиком НДС) либо 6% (с регистрацией плательщиком НДС). Необходимо отметить, что базой налогообложения, в отличие от общей системы, является выручка от продажи товаров (работ, услуг), фактически полученная на расчетный счет либо в кассу предприятия. Это значит, что при определении суммы налога любые затраты предприятия не учитываются, но, с другой стороны, не все доходы такого предприятия являются его выручкой.

К примеру, получаемые дивиденды, суммы финансовой помощи, подлежащие включению в состав валовых доходов на общей системе (при ставке 25%), не подлежат налогообложению у «единщика». Такие предприятия не ведут учет прироста/убыли товарных остатков, которые могут повлиять на увеличение налогооблагаемой прибыли. Задолженность покупателей (дебиторская) не учитывается при расчете суммы налога. Также уплата единого налога освобождает, кроме уплаты налога на прибыль, от уплаты многих других налогов и сборов.

Основные ограничения для применения упрощенной системы налогообложения связаны со среднесписочным количеством работников (не более 50), объемом выручки за год (не более 1 миллиона гривен) и определенными видами деятельности (за исключением игорного бизнеса, производства подакцизных товаров и бизнеса с драгоценными камнями и металлами).

При соблюдении вышеуказанных ограничений выбирать упрощенную систему налогообложения есть смысл в том случае, если в стоимости товаров (работ, услуг) весьма значимую долю занимает торговая наценка (разница между всеми затратами на приобретение и получаемым доходом). Такую маржинальную разницу выгоднее облагать по ставке 10%, а не 25%.
Практически все пассивные доходы (не связанные с систематическими затратами) есть смысл рассматривать через призму единого налога. К примеру, при сдаче в аренду собственных объектов недвижимости (пассивном доходе) целесообразно применять именно упрощенную систему.

Кроме того, украинское налоговое законодательство предусматривает возможность перехода с одной системы налогообложения на другую (но не чаще раза в год), исходя из различий в определении и структуре валовых доходов (общая система) и выручки (упрощенная система).

Резюмируя вышеизложенное, необходимо отметить, что именно налоги на прибыль и на добавленную стоимость занимают значительное место в налогообложении предприятий.

егулирование уровня их уплаты в соответствии с возможностями, предусмотренными законодательством, может значительно повлиять на финансовую эффективность всего бизнеса. При соблюдении определенных условий, возможности для маневра в отношении этих налогов законом предусмотрены.

Эффективность принимаемых решений во многом зависит от правильного анализа стратегических и тактических целей, адекватного прогноза возможного влияния многих факторов и нюансов, связанных как с хозяйственной деятельностью, так и с внешними обстоятельствами, в том числе политикой государства в сфере налогообложения.

Учет большинства из таких аспектов требует глубоких специальных знаний и определенной практики правоприменения, в связи с чем наиболее выгодным и безопасным способом, во многих случаях, является привлечение профессиональных консультантов.

Читать начало: [1] [2]