НЕРЕЗИДЕНТЫ: АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ об обеспечении конфиденциальности бенефициара, защите активов, налоговом планировании. Открытие счетов в иностранных банках. Личные счета. Бенефициары.

Ведущий мероприятия: 

Наталія Доценко-Білоус – адвокат TRANSACTIONAL LAW BOUTIQUE. Міжнародне рейтингове видання Best Lawyers щороку протягом 2009-2014 включає Наталію до переліку провідних юристів України в сфері нерухомості. "Київський юрист року в області нерухомості" (2012). Визнана провідним фахівцем в питаннях операцій з цінними паперами, будівництва, нерухомості, а також в земельних питаннях відповідно до видання Ukrainian Law Firms 2009-2013. A Handbook for Foreign Clients, Видання Ukrainian Law Firms 2010 A Handbook for Foreign Clients називає Наталію експертом в питаннях оподаткування і міжнародного фінансування. За результатами опитування найбільших українських компаній "Юристи України 2008. Вибір клієнта", проведеним "Юридичною газетою", Наталя відмічена серед 50 кращих юристів України, зокрема названа лідером практики в галузі будівництва, нерухомості і земельного права, а в 2010 році увійшла в число ста кращих юристів України. Експерт Програми державного-приватного партнерства USAID.

Программа:

1. Контролируемая иностранная компания (через призму международного права) или когда возникает необходимость создать/приобрести нерезидента:
   • налоговое планирование;
   • защита активов в Украине;
   • капиталовложения за пределами Украины и за пределами Украины.
2. Бенефициары
   • документальное подтверждение дохода и источника его происхождения бенефициара: как условие последующего банковского аудита и проверки компетентными органами;
   • обеспечение конфиденциальности бенефициара. Уникальные возможности call option agreement (Австрия и страны континентального права) vs номинальный сервис (страны английского права). Оценка целесообразности раскрытия бенефициара за пределами Украины/ в Украине;
   • налоговая резидентность в контексте заполнения формы (common reporting standard) CRS и автоматического обмена информации (AEOI). Популярные заблуждения относительно своей налоговой резидентности и их финансовые последствия;
   • проверка и подтверждение деловой репутации бенефициара.
3. Сравнительный анализ юрисдикций
   1. Великобритания
      • LTD (ООО) или LLP (партнерства)
      • основы налогового режима;
      • принцип remittance в английском праве или условия, при которых достигается нулевая налоговая нагрузка;
      • объем защиты и покрытие инвестиций согласно Соглашению между Правительством Украины и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии о поощрении и взаимной защите капиталовложений, ратифицированное и вступившее в силу 10 февраля 1993 года;
      • гарантии на репатриацию инвестиций, установленные соглашениями – прикладной алгоритм их воплощения;
      • налоговая нагрузка при разных сценариях завода средств (дивиденды на приобретенные корпоративные права, проценты на кредиты итд) согласно Конвенции между Правительством Украины и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об устранении двойного налогообложения и предотвращении налогового уклонения относительно налогов на доход и на прирост стоимости имущества, вступившая в силу 11.08.1993 года
      • налоговая нагрузка при дальнейшем движении средств в другие юрисдикции;
      • налоговые последствия наследования активов.
   2. Республика Кипр
      • Кипрские компании: сложность сокрытая в их простоте;
      • основы налогового режима;
      • риски, практика и основания ареста активов (анализ судебной практике ареста активов украинских бенефициаров, размещенных в Швейцарских банках по решению Кипрского суда)
      • Place of effective management (место управления компанией) или условия, при которых кипрская компания может изменить свою резидентность или как украинские фискальные органы ставят под сомнение налоговую резидентность кипрских компаний (анализ судебной практике)
      • Почему у Украины нет соглашения о защиты взаимных инвестиций с Республикой Кипр?
      • Могут ли инвестиции от Кипрской компании в украинские активы быть защищены в условиях отсутствия Соглашений о защите инвестиций, и как этого достичь?
      • налоговые последствия наследования активов
   3. Республика Австрия
      • Учреждение и регистрация GmbH: сложности, с которыми можно столкнуться; выбор оптимальных учредителей
      • основы налогового режима;
      • уникальные возможности для обеспечения максимальной конфиденциальности бенефициара;
      • освобождение от налогообложения прироста капитала (capital gains), полученного в результате продажи корпоративных прав в иностранной компании (не австрийской).
      • объем защиты и покрытие инвестиций согласно Соглашению между Правительством Украины и Правительством Республики Австрии о поощрении и взаимной защите капиталовложений, ратифицированное законом Украины от 11.04.97 года;
      • гарантии на репатриацию инвестиций, установленные соглашениями – прикладной алгоритм их воплощения;
      • налоговая нагрузка при разных сценариях завода средств (дивиденды на приобретенные корпоративные права, проценты на кредиты итд) согласно Конвенции между Правительством Украины и Правительством Республики Австрия об устранении двойного налогообложения и предотвращении налогового уклонения относительно налогов на доход и на прирост стоимости имущества, вступившая в силу 17.03.99 года.
      • Бизнес- задачи, успешно решаемые/достигаемые за счет австрийских GmbH
      • налоговые последствия наследования активов
   4. Офшорные юрисдикции или как работает обмен информации по запросам компетентных органов
   5. Корпоративные решения, обеспечивающие безопасное владение Крымскими активами
4. Открытие счетов в банках стран Европейского Союза
   1. Личные счета (требования и подходы к открытию личного счета на примере банков Австрии)
      • процедура и условия открытия счетов;
      • варианты и ограничения при пополнении счетов;
      • риски ареста средств на счете;
      • обмен информации – анализ условий и оценка рисков
      • особенности наследования средств на счете или почему следует быть готовым к подтверждению источника происхождения наследуемых средств;
      • декларирование доходов, полученных за пределами Украины: доходы и налоговая нагрузка. Срок давности в 1095 дней;
      • режим использования счетов в иностранных банках.
   2. Счета юридических лиц
      • Сложности и особенности открытия счетов (банки Австрии, Кипра и Латвии vs платежные системы);
      • Ситуации, при которых банк может ограничить использование средств;
      • Закрытие счетов банком.
5. ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ