Подготовка к `закрытию` года. Обзор текущих вопросов налогообложения и учета. НДС, налог на прибыль, НДФЛ
Это мероприятие уже прошло
ЕЩЕ из этой рубрики:
- Система ощадливого та ефективного управління бізнесом на основі LEAN, Kaizen - он-лайн - 02.04.2024
- Фінансування будівництва: судова практика, управління ризиками і викликами 2024 року. Форвард в світлі Закону України «Про ринки капіталу і організовані товарні ринки» - Киев - 12.04.2024
- Повернення коштів. Робота з дебіторською заборгованістю: ефективні комунікативні прийоми роботи з боржниками і техніки емоційної стійкості - он-лайн - 23.04.2024
Инвентаризация как обязательная процедура при подготовке к годовой отчетности. Отражение в учете результатов инвентаризации
- Инвентаризация запасов: излишки, недостачи, пересортица. Возможные варианты возникновения учетно-фактических несоответствий. Как отразить такие несоответствия в учете. Налоговые последствия, в том числе в части НДС, НДФЛ, военного сбора
- Инвентаризация необоротных активов. Как определить стоимость излишков основных средств
- Инвентаризация капитальных инвестиций. Особенности отражения в учете списания капинвестиций, которые не признаются активами
- Инвентаризация расчетов с контрагентами. Что необходимо учесть в 2020 году относительно критерия безнадежности задолженностей. Отражение в учете сумм резерва сомнительных долгов и списанной дебиторской/кредиторской задолженности. «Поиск» долгосрочных задолженностей.
- Инвентаризация прочих активов/обязательств, в том числе расходов/доходов будущих периодов, расчетов с бюджетом, задолженностей с подотчетными лицами и т.д.
Исправление «бухгалтерских» ошибок и их влияние на налогообложение налогом на прибыль
- Общие правила исправления ошибок, предусмотренные стандартами бухучета
- В каких случаях необходимо либо желательно исправлять декларацию по налогу на прибыль
Отражение хозяйственных операций при «запаздывании» первичных документов:
- использование обеспечения будущих расходов. Как правильно сформулировать и начислять обеспечение? Какие документы необходимо составить для подтверждения операций? Позиция Минфина в данном вопросе;
- отражение опоздавших документов в текущем периоде. В каких случаях это можно делать без всяких исправлений ошибок? Примеры, ситуации;
- возможности законного «переноса» даты признания расходов из одного периода в другой.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.
«Инвентаризация» бухгалтерских доходов в целях корректного расчета объекта налогообложения:
- дата признания дохода при поставке товаров, услуг
- отражение доходов при «незакрытых» актами работах, услугах
- признание дохода при осуществлении различных операций (получение штрафов, продажа валюты и т.д.)
Заполнение приложения о налоговых разницах. Анализ корректировок, в том числе:
- при операциях с необоротными активами (продажа, ликвидация, переоценка).
- при начислении резервов и обеспечений
- при приобретении товаров (услуг, необоротных активов у нерезидентов и неприбыльных организаций)
- при продаже товаров (услуг) нерезидентам с особым статусом
- при осуществлении операций с нерезидентами в случае, когда операция не имеет деловой цели
- по процентам, начисленным по кредитам и займам
- при осуществлении благотворительной помощи
- корректировки по операциям с отдельными неприбыльными организациями, а также по операциям с физическими лицами
Принцип налогового учета операций, не указанных в приложении о корректировках (как учесть в декларации доходы/расходы)
Отражение в декларации доходов нерезидентов. Исправление ошибок в части налога на репатриацию
Операции с запасами (товар, сырье, материалы):
- приобретение запасов у нерезидентов (в том числе из стран с низкой налоговой юрисдикцией), отражение первоначальной стоимости по курсу НБУ на дату перехода права собственности. Как неправильное определение курса НБУ может повлиять на сумму налогооблагаемой прибыли (числовые примеры);
- отражение в учете бесплатно полученных запасов. Особенности при бесплатном импорте.
Операции с необоротными активами:
- обновленные критерии для разделения объектов на основные средства и малоценку. Что необходимо учесть (в том числе в бухучете), чтобы не потерять амортизацию малоценки в налоговом учете;
- бухгалтерская переоценка и уменьшение полезности основных средств. Как эти операции влияют на показатели декларации;
- продажа основных средств. Когда желательно проводить оценку продаваемого объекта.
Сомнительные и безнадежные долги:
- проблемные формулировки НКУ. Какие операции могут уменьшить налогооблагаемую прибыль?
- создание резерва сомнительных долгов. Какие предприятия могут не создавать резерв. Последствия для тех, кто должен создавать резерв, но не делает этого.
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ: ДОКУМЕНТЫ, ОПЕРАЦИИ, ОТЧЕТНОСТЬ
Годовой перерасчет НДС
- Кому и в каких случаях необходимо пересчитывать сумму налоговых обязательств по НДС по результатам года
- Процедура анализа и перерасчета
- Отражение результатов перерасчета в декларации
- Возможные последствия в случае непроведения перерасчета
- Влияние годового перерасчета на будущие периоды
Анализ отдельных НДС-операций
- «Дешевые» продажи товаров (услуг). Доначисление до обычной цены (покупной стоимости)
- Списание задолженности и корректировки НДС: что и как корректировать?
- Уценки, списание испорченных товаров (готовой продукции) и влияние этих операций на учет НДС
- Бесплатная передача товаров, новогодние и прочие подарки. В каких случаях и как начисляется НДС
- Подарочные сертификаты в учете у продавца и покупателя
- Получение ошибочного платежа, «переброски» сумм с одного договора на другой и другие сложные ситуации
- Ликвидация и кража основных средств. Какие документы необходимо иметь, чтобы не начислять налоговые обязательства
- Анализ некоторых операций, осуществляемых во внешнеэкономической деятельности (в т.ч. «дешевый» импорт и экспорт, возврат ранее импортированного товара, бесплатное получение товара от нерезидента)
- Налоговый кредит при импорте товаров: как отражать НДС по предварительной ТД?
- Исправление ошибок в декларации по НДС. Особенности уплаты/перечисления недоплаты и штрафных санкций
НДФЛ
Годовой перерасчет как возможность исправить ошибки.
Форма № 1ДФ. За какие ошибки и в каких случаях не применяются штрафы
Взаимоотношения с предпринимателями (какие и когда нужны предпринимательские документы, первичные документы с «намеком» на трудовые отношения, предприниматели, зарегистрированные на неподконтрольной территории)
Анализ налогообложения некоторых видов доходов, в том числе
- подарков работникам, детям работников,
- выплат на лечение и медобслуживание,
- сумм страховых платежей и т.д.