Переходимо на МСФЗ під керівництвом фахівця: построкова інструкція по основним операціям

Ведущий мероприятия: 

	Марина Козлова – бизнес-тренер, консультант; методолог (АССА DipIFR Rus); аккредитованный преподаватель Института Профессиональных Финансовых Менеджеров (IPFM, Великобритания) по международной программе МСФО, внутренний аудит; разработчик и рецензент методических пособий в области бухгалтерского учета и налогообложения; член экспертной группы по Восточной Европе IPFM

1-й день

Розглядаються СТАНДАРТИ: 

• Загальна інформація 
• МСФЗ 16. Оренда 
• МСБО 16. Основні засоби 
• МСФЗ 5 Необоротні активи, утримувані на продаж 

• Фінзвітність за МСФЗ: яка вона? 

  • Фінансова звітність в форматі XBRL. Норми Закону про бухоблік.
  • Організація бухобліку по МСФО: положення про облікову політику підприємства, елементи і варіанти вибору
  • Основні відмінності в підходах між українським і міжнародним бухобліком
  • Особливості документального підтвердження операцій в МСФЗ-форматі
  • Вимоги ПКУ щодо застосування МСФЗ
  • Чи приводить перехід на МСФЗ до здачі «уточненки» по прибутку? позиція ДПСУ

• МСФЗ 16 «Оренда»: коротко і по суті, приклади і проводки, податок на прибуток і ПДВ: 

  • В чому полягає суть єдиної моделі обліку оренди для орендаря
  • «Право користування орендованим активом» - первісне визнання і подальша оцінка
  • Вибираємо параметри для дисконтування - ставка і період
  • Визначення «низької вартості» об'єктів оренди та короткострокова оренда
  • Облік аредни плати за землю
  • Подання оренди орендарем у фінансовій звітності
  • Оренда в ПКУ і МСФЗ - спільне та відмінне
  • Амортизація активів права користування та фінансові витрати - податкові наслідки з податку на прибуток на прикладах
  • Облік витрат на ремонт і поліпшення орендованого майна
  • Закінчення терміну оренди і розірвання договору оренди: що з ПДВ і ремонтними витратами в податковому обліку
  • Огляд листів контролюючих органів і коментар до них по темі: "Оренда"

• МСФЗ (IAS) 16 «ОСНОВНІ ЗАСОБИ» - аспекти обліку ОС, вплив на податкові коригування

  •  Критерії визнання основних засобів. Встановлення вартісного критерію
  • Особливості прийняття до обліку ОС по МСФО в т.ч.: «соціалка», «балансодержательство», незавершені капітальні інвестиції
  • Первісна оцінка вартості ОС: витрати, що формують первісну вартість
  • Формування резервів на демонтаж, огляд листів ДПСУ
  • Амортизація ОС: розрахунок ліквідаційної вартості, зміна термінів корисного використання ОЗ у бухобліку і вплив таких змін на податковий облік
  • Компонентний підхід при амортизації
  • Призупинення нарахування амортизації у бухгалтерському та податковому обліку в період виконання капремонтів, модернізації
  • Що робити, якщо обладнання повністю замортизовано, але все ще використовується?
  • Наступні витрати: облік поточного і капітального ремонту по МСФО
  • Вплив переоцінки ОС на податкові різниці
  • Облік безоплатно отриманих основних засобів.
  • Огляд листів контролюючих органів і коментар до них за темами: "Основні засоби";

• МСФЗ (IFRS) 

• «Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність» 

• • Які ключові умови і критерії класифікації активів, призначених для продажу.
  • Послідовність дій при реклассе ОС у необоротні активи, призначені для продажу

Приклад

2-й день.

Розглядають СТАНДАРТИ:

• МСБО 38. Нематеріальні активи 
• МСБО 36. Знецінення активів 
• МСФЗ 15 Виручка за договорами з покупцями 
• МСБО 2 Запаси 
• МСБО 37 Забезпечення, непередбачені зобов'язання та непередбачені активи 
• МСФЗ 9 фінінструментами (В ЧАСТИНИ ЗАБОРГОВАНОСТІ, ЩО обліковуються за амортизованою вартістю)

• МСФЗ (IAS) 38 НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ - АСПЕКТИ ОБЛІКУ ПО МСФЗ 

  • Програмні продукти
  • Витрати на створення веб-сайту
  • Торгова марка
  • Нематеріальні активи, що не мають терміну корисного використання
  • Внутрішньо створені НА, особливості формування первісної вартості
  • Основні коригування при трансформації операцій, пов'язаних з урахуванням НМА

• МСФЗ (IАS) 36 - ТЕСТУВАННЯ АКТИВІВ НА ЗНЕЦІНЕННЯ ПРИ СКЛАДАННІ фінансової звітності: ПРАКТИЧНІ АСПЕКТИ

  • Концепція знецінення активів.
  • Які існують зовнішні і внутрішні джерела інформації ознак знецінення.
  • Як оцінювати і визнавати у фінансовій звітності збитки від знецінення.
  • Вплив процедури знецінення на податкові різниці
  • Наслідки не проведення знецінення

• Визнання доходу по МСФЗ 15: ключові моменти 

  • Визнання виручки 5-ти крокова модель.
  • Контрактні зобов'язання і контрактні активи, коли вони виникають.
  • Контрактні зобов'язання - чи потрібна податкова коригування?
  • Ідентифікація договору з покупцем.
  • Оцінка поетапного визнання виручки і первинні документи - на які показники орієнтуватися для підтвердження оподатковуваного доходу
  • Ідентифікація договірних зобов'язань в рамках договору (транспортування товару покупцям, можливість повернення, послуги виробника по демонстрації товарів в магазинах рітейлера, навчання клієнта-рітейлера)
  • Визначення загальної ціни угоди за договором (компонент фінансування, нарахування умовних відсотків за довгостроковими авансами, відвантаження з відстрочкою платежу).
  • Розподіл загальної  ціни угоди між договірними зобов'язаннями.
  • Особливості обліку стимулювання продажів за МСФЗ 15 (знижки, безкоштовні товари, бонусні програми), знижки при достроковій оплаті, знижки, надані після відвантаження.
  • Визнання доходу в момент або в міру виконання договірного зобов'язання.
  • Резервування сумнівних боргів - «матриця» зменшення корисності.
  • Як відобразити в податковому обліку безнадійну заборгованість.

• ЗАПАСИ: приклади коригувань для окремих операцій 

  • Дорогі запчастини і комплектуючі, товари, придбані для реклами,
  • МНМА в МСФЗ обліку.
  • Розрахунок виробничої собівартості відповідно до МСФЗ
  • Рекламні матеріали та їх облік
  • Уцінка або розрахунок резерву під знецінення запасів. Вплив на податок на прибуток, ПДВ-наслідки коли будуть, а коли немає
  • Огляд листів контролюючих органів і коментар до них по темі «ЗАПАСИ».

• Забезпечення і резерви 

  • Резерв під обов'язковий річний аудит
  • Забезпечення під відпустки і річні премії
  • Резерв під пільгові пенсії
  • Забезпечення гарантійних замін
  • Огляд листів контролюючих органів і коментар до них по темі: "Забезпечення і резерви"

• МСФЗ 9 «ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ» (в частині заборгованості, яка обліковується за справедливою вартістю) 

  • Поняття фінансових інструментів, їх класифікація
  • Яку заборгованість слід дисконтувати?
  • Що з поточною заборгованістю (термін погашення менше 1 року)?
  • Якщо заборгованість короткострокова, але не погашається більш року - її дисконтувати?
  • Покрокова інструкція з дисконтування заборгованості
  • Де брати ставку дисконтування?
  • Приклади дисконтування різних заборгованостей
  • Чи треба дисконтувати кредити банку?
  • Чи треба дисконтувати позики, отримані від материнської компанії з відсотками / без відсотків?
  • Потрібно дисконтувати заборгованість по фізособам?
  • Як дисконтувати заборгованість із засновниками?
  • Чи можна якось уникнути дисконтування заборгованості?
  • Дисконтирование у викладі контролюючих органів

• Аналіз найпоширеніших помилок при складанні звітності за міжнародними стандартами і рекомендації, як їх уникнути