ОПОДАТКУВАННЯ АГРАРНОГО СЕКТОРУ в 2017р. Зміни в правилах оподаткування та практика їх застосування. Перевірка стану обліку аграрного сектору. Підтримка агропромислового комплексу.

Програма:

Податкові зміни 2017 року для агробізнесу та їх аналіз.

Правовий статус первинних документів в 2017р.

• Зміни в ЗУ про бухоблік щодо складання первинних документів. Складання документів не в момент здійснення господарської операції.
• Підписання документів з використанням факсиміле.
• Чи є тепер первинний документ підтвердженням «реальності» господарської операції.

Адміністрування податків в 2017р.

• На податкові органи тепер поширюються норми Закону про держнагляд!!! Інтерес податківців щодо виконання законодавства про працю.
• Індивідуальні податкові консультації - з квітня готуємося просити і отримувати по новому.
• Запити від податкової - нові терміни для відповіді і наслідки.
• Розірвання електронних договорів (крім ПДВ).
• Відповідальність податківців за неправомірні рішення - чи змінить щось поява цієї норми в НКУ?

Актуальні питання оподаткування ПДВ та СЕА ПДВ в 2017р.

• Розрахунки з ПДВ за уточнюючим розрахунком – через рахунок у СЕА.
• Оподаткування перехідних операцій (повернення продукції, повернення авансів).
• Списання дебіторської/кредиторської заборгованості, яка виникла у період дії спецрежиму (як обкладати ПДВ) .
• Аналіз внесення змін до "Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість", у т.ч. питання перенесення значення реєстраційної суми у випадку реорганізації, право реєструвати податкові накладні/розрахунки коригування на суму показника, зменшеного на суму податкових зобов’язань та збільшену на показник питання
• повернення з бюджету зайво зарахованих коштів на електронний рахунок,  можливість сплати до бюджету податкових зобов’язань по уточнюючих розрахунках до податкових декларацій з податку на додану вартість через електронні рахунки.
• Повернення коштів з електронного рахунка у СЕА.

Перевірка стану обліку аграрного сектору.

• Перевірка коректності обліку ПДВ (співставлення даних формули, даних бухобліку, показників декларації).
• Методологія перевірки формули у СЕА ПДВ для спецрежимників.
• Методологія співставлення показників формули, обліку, залишків на ПДВ рахунках.
• Розрахунок збитків в наслідок помилок бухгалтера у СЕА ПДВ
• Доля коштів заблокованих на ПДВ рахунках у спецрежимників. Статистика «несгораемого остатка» на ПДВ рахунках.
• Оподаткування ПДВ різниці між урожайністю підприємства і середньо районною урожайністю.
• Основні помилки в обліку ПДВ екс спецрежимників.
• Практичні поради, щодо виправлення помилок.  

Нова форма податкової накладної.

Податкові накладні – проблемні питання.

• Проблемні питання при складанні та реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування (кодування товарів згідно УКТ ЗЕД та послуг згідно ДКПП).
• Штрафні санкції за не реєстрацію/несвоєчасну реєстрацію податкових накладних (у т.ч. податкових накладних, виписаних «на себе», неплатникам).
• Помилки в податкових накладних і право на податковий кредит

Система блокування податкових накладних.

• Зупинення реєстрації податкових накладних: причини і наслідки.
• Проблеми блокування податкових накладних.
• Аналіз Постанови про запровадження механізму зупинення реєстрації податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних", аналіз критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. Розгляд практичних ситуацій.
• Оптимізація ризиків у зв'язку із запровадженням системи блокування податкових накладних.

Бюджетне відшкодування ПДВ. Можливості для аграріїв.

• Зміни у бюджетному відшкодуванні ПДВ. Точка зору бізнесу.
• За що з 01.01.2017 буде бізнес "платити винагороду" при відшкодуванні ПДВ.
• Чи стала система відшкодування "антикорупційною" і чи буде здійснювалися відшкодування ПДВ у хронологічному порядку відповідно до поданих заяв.
• Можливість відшкодування ПДВ у рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачуються до бюджету з 01.01.2017.
• Аналіз "Порядку ведення та форми Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування".

В зоні уваги нова Декларація по ПДВ.

• Складаємо нову декларацію по ПДВ.
• Особливості складання додатку 9 у аграріїв, вплив на отримання аграрної дотації .
• Виправлення помилок, допущених у період дії спецрежима оподаткування.
• Законодавчі можливості для документальної перевірки від'ємного значення ПДВ, перенесеного зі спецдекларацій.

Агробізнес та податок на прибуток:

• Нове (і позитивне) в обліку біологічних активів.
• Нарешті врегулювали: перехід на зрушений звітний період (з липня по червень), визначення податку і подачу звітності на зрушеному звітному періоді.
• Прискорена амортизація окремих об'єктів.
• Інвестиційні активи.
• Нове в обліку невиробничих основних засобів.
• Податкові канікули: хто на них може розраховувати?
• Облік безнадійної заборгованості по-новому.
• Виключення нематеріальних активів з НКУ: як це вплине на облік (у тому числі, ліцензій)?

Нове при виплаті дивідендів в агро-секторі. Оптимізація «дивідендних» виплат.

• «Дивідендний» авансовий внесок.
• ПДФО: ставки податку + чи можна аграріям застосовувати половинчасту ставку?
• Законні моделі оптимізації оподаткування при виплаті дивідендів.
• Дивіденди в інвалюті: як пройти валютний контроль у банка і як відобразити в обліку? Наслідки при отриманні дивідендів.

Окремі питання змін у трансфертному ціноутворенні у т.ч. контрольованих операцій на підставі форвардного або ф'ючерсного контракту, розширення визначення контрольованих операцій, методи доказування звичайної ціни та показники рентабельності, тощо. Визначення діапазону рентабельності аграрних підприємств за алгоритмом ДФСУ.

Податок на нерухомість: застосовуємо правильні ставки і не переплачуємо; які об'єкти на думку ДФСУ потрапляють під звільнення? Судова практика.

Позиції ДФСУ  по питаннях ПДВ, що стосуються аграрного сектору – аналіз індивідуальних податкових консультацій.

• Індивідуальні податкові консультації з 01.04.2017. Порядок ведення Реєстру.
• Вивезення самостійно виготовлених товарів за межі митної території України у режимі експорту (ставки, судова практика).
• Загибель посівів, нестача сільгосппродукції (нараховування ПДВ, особливості складання податкової накладної).
• Матеріальна допомога.
• Анулювання реєстрації платниками ПДВ (випадки, оподаткування залишків ТМЦ, незавершеного виробництва).
• База оподаткування при постачанні власної сільгосппродукції (як обґрунтувати звичайні ціни, якщо собівартість вища за звичайну ціну).
• Ліквідація основних засобів (коли можна не нараховувати ПДВ)
• Податкові зобов'язання у разі використання основних засобів не в господарській діяльності внаслідок їх фізичної ліквідації
• Податковий кредит без податкової накладної
• Касові апарати у сільгоспвиробників

Єдиний податок 4 група в 2017р.

• Правильність декларування об’єкту оподаткування – площ земельних ділянок та бази для с/г підприємств-платників Єдиного податку (4 група).
• Порядок індексації нормативної грошової оцінки землі в 2017р. – як її бачить Мінфін, податківці, експерти.
• Визначення долі сільськогосподарського товаровиробництва для набуття та підтвердження статусу платника ЄП.
• Порядок розрахунку податкового зобов’язання на 2017р. с/г товаровиробниками – платниками ЄП 4 групи.

Підтримка агропромислового комплексу.

• Терміни отримання дотації .
• Критерії до сільськогосподарських товаровиробників.
• Порядок заповнення заяви про внесення сільськогосподарського товаровиробника до Реєстру отримувачів бюджетної дотації та про зняття сільськогосподарського товаровиробника з реєстрації як отримувача бюджетної дотації.
• Помісячний розподіл Мінагрополітики загальної суми бюджетної дотації .
• Застосуванням коефіцієнтів пропорційності при розподілі дотації. Джерела формування дотаційного фонду, чи отримають аграрії, та на що сподіваються.

Міжнародне податкове планування: зміни в моделі податкового планування. Плани на 2017р. в частині антиоффшорного законодавства.