ЭФФЕКТИВНЫЕ СХЕМЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БАНКОВСКИХ ПРОДУКТОВ И ЦЕННЫХ БУМАГ В РАСЧЕТАХ С БЮДЖЕТОМ, персоналом, дебиторами, кредиторами. Налоговое планирование и оптимизация финансовых потоков в 2017 году.

Программа:

БЛОК 1. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ и ОПТИМИЗАЦИЯ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ. Эффективные схемы использования банковских продуктов и ценных бумаг в расчетах с бюджетом, персоналом, дебиторами, кредиторами.

• Формирование оптимальной структуры финансовых потоков предприятия.
  • Инвентаризация финансовых активов (денежные средства; ценные бумаги; долговые обязательства; ликвидная, сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность).
  • Ранжирование монетарных обязательств (текущие, срочные и просроченные обязательства).
  • Выбор финансовых инструментов для проведения расчетов (собственные и привлеченные средства, гарантии, аккредитивы, ценные бумаги и деривативы).
  • Вексель - универсальный финансовый инструмент (долговое обязательство, средство платежа, ценная бумага, исполнительный документ).
  • Построение оптимальной системы расчетов. Эффективное использование банковских продуктов, финансовых активов и инструментов в расчетах с дебиторами, кредиторами, бюджетом, персоналом).
• Расчеты с дебиторами. Возможные варианты. Работающие схемы.
  • Привлечение оборотных средств под залог ликвидной дебиторской задолженности (кредитные ресурсы, средства инвесторов -  резидентов и нерезидентов Украины).
  • Реструктуризация и погашение сомнительной дебиторской задолженности (векселя дебиторов с поручительством собственников - физических лиц).
  • Использования безнадежной дебиторской задолженности как средства платежа (инструмент для погашения кредиторской задолженности).
  • Принудительное взыскание долга по ускоренной юридической процедуре (на основании исполнительной надписи нотариуса).
  • Диверсификация финансовых рисков и профилактика возникновения долга (вексельная оговорка в расчетах за товары, работы, услуги).
• Расчеты с кредиторами.
  • Реструктуризация обязательств по коммерческим и банковским кредитам (обеспечение -   ликвидная дебиторская задолженность).
  • Расчеты с кредиторами привлеченными денежными средствами и другими средствами платежа (кредитные ресурсы, средства инвесторов, гарантии, аккредитивы, векселя).
  • Проведение расчетов в случае ареста средств на текущих счетах (осуществление платежей другими финансовыми инструментами).
  • Нейтрализация курсовых колебаний при расчетах в национальной валюте (валютная оговорка в расчетах за товары, работы, услуги).
  • Погашение задолженности до окончания срока исковой давности (без возникновения дополнительных обязательств по налогообложению).
• Налоговое планирование и оптимизация платежей в бюджет.
  • Оптимизация финансовых потоков на общей системе налогообложения (налог на прибыль, НДС, ЕСВ).
  • Аутсорсинг на едином налоге (налог на прибыль, НДФЛ).
  • Кредитно-депозитные операции (проценты и комиссии по кредитным услугам включаются в состав расходов).
  • Операции с ценными бумагами и деривативами (такие операции не являются объектом налогообложения НДС).

БЛОК 2. ОПТИМИЗАЦИЯ НДС В РАМКАХ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ.

• Способы оптимизации НДС и их анализ. Уменьшение суммы налоговых обязательств (базы налогообложения), отсрочка начисления налоговых обязательств, изменение предмета договора, распределение НДС между связанными налогоплательщиками.
• БАЗА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДС – ОПТИМИЗАЦИЯ. Снижение налоговой нагрузки по НДС с помощью уменьшения объекта и базы налогообложения. Перевод НДС на другого плательщика.
  • Место поставки как определяющий критерий начисления НДС.
  • Финансовый лизинг при поставке необоротных активов.
  • Совместная деятельность: вклады имуществом (товарами, услугами, правами) и деньгами: модели и налоговые последствия.
  • Импорт без HДС: таможенные режимы, давальческие операции, спец. зоны, возврат брака.
  • «Дешевые продажи» и рекламные раздачи – когда не возникают налоговые последствия? Как правильное использование норм бухучета может уменьшить базу налогообложения НДС.
  • Формулировки договоров о предоставлении услуг в целях налоговой оптимизации.
  • Условные поставки при списании активов и при обнаружении недостач: можно ли не начислять НДС.
• Использование операций, по которым НЕ ВОЗНИКАЕТ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДС для снижения налоговой нагрузки.
  • Варианты получения денег без НДС.
  • Возмещение расходов в контексте налоговой оптимизации
  • Особенности возмещения расходов транспортным экспедиторам. Могут ли воспользоваться остальные?
  • Использование для оптимизации НДС необлагаемых выплат, в т.ч. штрафов.
• ДАТА НАЧИСЛЕНИЯ НДС. ОТСРОЧКА ДАТЫ НАЧИСЛЕНИЯ НДС:
  • Как «отодвинуть» начисление налоговых обязательств. Использование понятий «отгрузка», «переход права собственности».
  • Начисление НДС на стыке периодов.
  • Отсрочка платежей в бюджет с помощью условий договора. Минимизация налогообложения с помощью договоров товарного кредита, в т.ч. с нерезидентом. Выгоды и риски. Долгосрочные договоры в новых условиях (преимущества и риски). Последствия указания неправильной даты на документе.
• ПОСРЕДНИЧЕСКИЕ ОПЕРАЦИИ. Применение посреднических операций – когда это выгодно.
  • Посреднические договоры. Можно ли обойтись без начисления НДС в полном объеме посредниками?
  • Импорт и экспорт товаров в рамках посреднических договоров.
• ИЗМЕНЕНИЕ ПРЕДМЕТА ДОГОВОРА как метод оптимизации налоговой нагрузки по НДС. Договор хранения, договоры давальческой переработки, договоры о предоставлении услуг – использование в целях оптимизации.
• РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НДС МЕЖДУ СВЯЗАННЫМИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ.
  • Применение классических схем.
  • Распределение поставок в группе предприятий.
  • Нетипичный экспорт. Схемы по выводу средств за пределы Украины через офшоры.
  • Плательщики ЕН в роли посредников и заказчиков.
• «БЕСТОВАРНЫЕ» И ФИКТИВНЫЕ СДЕЛКИ. Защита налогового кредита.
• НАЛОГОВЫЕ НАКЛАДНЫЕ В 2017 г: новые возможности для покупателя и новые риски для продавца. Ошибки, которые не опасны покупателям.
• БЛОК 3. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ, МИНИМИЗАЦИЯ И ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ.
• ИСПОЛЬЗОВАНИЕ КОНЦЕПЦИИ НОВОЙ РЕДАКЦИИ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА для оптимизации налога на прибыль.
  • Четыре механизма налогообложения. МСФО и ПСБУ.
  • Использование статуса плательщика налога на прибыль. Дробление бизнеса как способ оптимизации налога на прибыль. Доход до 20 млн. корректировок не требует. Как правильно определить такой доход.
  • Отсутствие привязки операций и расходов к хозяйственной деятельности предприятия.
• ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ЧЕРЕЗ МЕХАНИЗМЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ в 2017 году
  • Влияние выбора принципов, методов и процедур на финансовый результат. Учетная политика как аргумент в налоговых спорах.
  • Доходы и расходы - основные элементы, определяемые в учетной политике. Как их грамотно «прописать» чтобы сохранить оборотные средства.
  • Стабильность учетной политики.
  • Существенность – фактор, влияющий на финансовый результат.
  • Бухгалтерские аспекты учетной политики: возможности и критерии выбора.
• АКТИВЫ В ОПЕРАЦИЯХ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ.
  • Критерии признания и действия, следующие при утрате статуса активов.
  • Бесплатно полученные активы в бухгалтерском и налоговом учете.
  • Уменьшение полезности.
  • Запасы: методы оценки выбытия, уценка запасов. Выполнение требований бухгалтерских стандартов с увеличением налоговых расходов.
• ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА: оптимизационные возможности.
  • Возможности амортизации. Бухгалтерская дооценка как механизм увеличения налоговой амортизации. Налоговики против, а что написано в НКУ?
  • Расходы при ремонтах и улучшениях необоротных активов. Как применить «экономический» подход к отражению ремонтов в учетной политике.
  • Ликвидационная стоимость. Использование переоценки. Особый статус инвестиционной недвижимости. 
• РЕЗЕРВЫ И ОБЕСПЕЧЕНИЯ В НАЛОГОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ.
  • Резервы без корректировок и с корректировками.
  • Дебиторская задолженность. Резерв сомнительных долгов и термин «безнадежная задолженность». Какая задолженность считается безнадежной для налогообложения.
  • Обеспечение будущих расходов. Под какие расходы оно может быть начислено. Необходимые корректировки для налогового учета.
  • Планирование резервов и обеспечений.
• ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ КЛАССИФИКАЦИИ РАСХОДОВ и их влияния на финансовый результат:
  • Дешевые продажи и бесплатные операции. Избавление от залежалой (негодной) продукции.
  • Разделение расходов на включаемые в себестоимость и нет.
  • Формирование себестоимости. Вывод из состава себестоимости отдельных расходов.
  • Перечень и состав переменных и постоянных общепроизводственных расходов, базы их распределения.
  • Операционный цикл больше года.
• НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АСПЕКТЫ ОПТИМИЗАЦИИ налога на прибыль.
  • Правоустанавливающие и первичные документы. Объект учета – права! Передача прав на объекты интеллектуальной собственности.
  • Бухгалтерский учет нематериальных активов в условиях действия термина «Нематериальные активы» в Налоговом Кодексе. Использование термина «роялти» в ПСБУ 15 «Доход» и не использование в ПСБУ 16 «Расходы». Чтобы это значило? 
  • Роялти. Корректировки по роялти.
• Другие возможности ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В 2017г.
  • Валютные операции. Курсовые разницы, исключения из разниц, влияющих на финансовый результат.
  • Исправление ошибок.
  • «Забытые» расходы и ретроспективный метод.
  • Возвратная финансовая помощь.
  • Передача контроля и право собственности при определении дохода