Годовая налоговая и финансовая отчетность 2016: налог на прибыль, НДС, НДФЛ. Бухучет, декларации, исправление ошибок. Новые изменения с 1.01.2017 г.

Программа семинара:

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ КАК АРГУМЕНТ В НАЛОГОВЫХ СПОРАХ. МИНМИЗАЦИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ЧЕРЕЗ МЕХАНИЗМЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ. ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ С 1 ЯНВАРЯ 2017г.

• Содержание приказа об учетной политике.
• Своевременное внесение изменений и уточнений в учетную политику.
• Различные последствия изменения учетных оценок и учетной политики: что целесообразнее?
• Бухгалтерские аспекты учетной политики: возможности и критерии выбора.
• Налоговые аспекты учетной политики.
• Отражение процедуры и документального оформления инвентаризации в учетной политике.

ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ С 1 ЯНВАРЯ 2017 ГОДА. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НДС: ГЛОБАЛЬНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ

• Как будет работать электронный кабинет налогоплательщика.
• Перераспределение функций между ДФС и Министерством финансов.
• Местная налоговая инспекция как сервисная служба без права на проверки.
• Проверки налогоплательщиков; Изменения в проверках с 1 января 2017г. Кто и каким образом будет проверять. Кто будет разрабатывать, давать письменные разъяснения и нормативные документы, вести реестры.
• Изменения в порядке проведения проверок (срок для камеральной проверки, повторные проверки, предоставление копий документов).
• Трансфертные цены: изменение критериев для применения трансфертных цен.
• Налоговый учет в зоне АТО: новые изменения.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ИЗМЕНЕНИЯ "СОВСЕМ ЧУТЬ-ЧУТЬ"

• Изменение в учете непроизводственных необоротных активов.
• Ускоренная амортизация для ОС 4-ой группы.
• Исправление ошибок: резерв сомнительных долгов должен уменьшаться при списании безнадежной задолженности (ст.139.2.2); при расчете превышения процентов по кредитам от нерезидентов учитываются только операции с такими нерезидентами (ст.140.2).
• Увеличение финансового результата: на сумму безвозвратной финансовой помощи неплательщикам налога на прибыль; на сумму штрафов в пользу неплательщиков налога на прибыль.
• Учет налога на прибыль при реорганизации предприятий.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ: ИЗМЕНЕНИЯ "ПОМЕНЬШЕ"

• Урегулирование переноса отрицательного значения НДС при реорганизации.
• Объединение реестров по возмещению НДС.
• Изменения в порядке регистрации в ЕРНН (новые сроки регистрации, порядок блокировки НН).
• Установление сроков проверки по жалобе.
• Новый реквизит в НН – код УКТ ВЭД (товары) или ДКПП (услуги) для всех операций.

НДФЛ и ЕСВ с 1 ЯНВАРЯ 2017 ГОДА: НЕСУЩЕСТВЕННЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОЧЕНЬ БОЛЬШИЕ ДЛЯ ЧАСТНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

• Увеличение необлагаемых НДФЛ выплат на лечение (для родственников) и обучение.
• Как будет применяться налоговая социальная льгота.
• Изменение ставки налога на дивиденды. Что выгоднее для собственника-физлица - дивиденды или зарплата (на примерах).
• Определение конкретного перечня расходов для ЧП-общесистемщика.
• Зарубежне командировки: упрощение отчетности.
• Дополнительная налоговая нагрузка на предпринимателя-общесистемщика: обязательный платеж ЕСВ при отсутствии дохода.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 2016. ГОДОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ПРИБЫЛИ. ТОЧКИ ПЕРЕСЕЧЕНИЯ.

• Фискальный интерес к показателям финансовой отчетности.
• Взаимосвязь между бухгалтерскими и налоговыми показателями.
• Принципы бухучета как аргумент в налоговом споре.
• Некоторые отличия МСБУ от НПБУ и их налоговая интерпретация.
• Бухгалтерская и налоговая терминология: отличия, которые нельзя игнорировать.
• Документальное обеспечение и его значение для налогового учета.  

НОВЫЕ ТИПОВЫЕ ФОРМЫ ПО УЧЕТУ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ: НЕ ТОЛЬКО ДЛЯ БЮДЖЕТНИКОВ.

ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ И ЕЕ ОФОРМЛЕНИЕ.

• Формы документов: протоколы комиссий, инвентаризационные описи, объяснительные записки материально ответственных лиц (прочие документы) и их значение для учета
• Особенности инвентаризации отдельных объектов учета: запасов и товаров; основных средств (в т. числе объектов незавершенного строительства) и нематериальных активов; дебиторской (кредиторской) задолженности, резервов; финансовых инвестиций и ценных бумаг и др. 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. ГОДОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ПРИБЫЛИ ЗА 2016г. ФОРМА, СРОКИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ, КОММЕНТАРИИ К ЗАПОЛНЕНИЮ ОСНОВНОЙ ЧАСТИ И ПРИЛОЖЕНИЙ. 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: НАЛОГОВЫЕ РАЗНИЦЫ КАК РЕЗУЛЬТАТ НАЛОГОВОГО УЧЕТА. ПРИЛОЖЕНИЕ О НАЛОГОВЫХ РАЗНИЦАХ РІ. ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ О НАЛОГОВЫХ РАЗНИЦАХ.

• Классификация налоговых разниц ("нивелирующие", "ограничительные" и т.д.).
• Разницы при начислении амортизации: причины возникновения.
• Обеспечения и резервы как источник налоговых разниц.
• Разницы при осуществлении финансовых операций: всего понемногу.
• "Переходные" разницы: отголоски прошлых событий.
• Разницы, которых нет (нехозяйственные, "штрафные" и некоторые другие расходы). 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ОБЗОР РАЗЪЯСНЕНИЙ ОФИЦИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ: УТОЧНЕНИЕ ПОЗИЦИЙ.

• "Нехозяйственная" деятельность: по бухгалтерским правилам.
• МНМА – не основные средства?
• Переоценка: без влияния на объект налогообложения.
• Резервы и обеспечения: вопросы остаются.
• Дебиторская задолженность: списание и его налоговые последствия.
• Проценты по долговым обязательствам: украинская интерпретация правила "тонкой капитализации".
• Первичные документы: Минфин против ГФС. 

ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГОВЫЕ ПРАВИЛА.

• П(С)БУ 6 и МСБУ 8 – руководство к действию. Чего не хватает в украинском стандарте.
• Исправление ошибок в одном ряду с учетной политикой и учетными оценками. Почему?
• Ретроспективный метод и возможности его избежать. Числовые примеры.
• Перспективный метод: некоторые нюансы и числовые примеры.
• Чисто налоговые ошибки, в том числе ошибки при расчете разниц.
• Налоговые последствия бухгалтерских ошибок.
• Бухгалтерские последствия налоговых ошибок.
• Текущая декларация и приложение ВП. Проблемы исправления ошибок прошлых периодов.
• Разные ошибки – разная ответственность.

НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ ПРИ ИСПРАВЛЕНИИ ОШИБОК.

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ: КАК МОЖНО ПОВЛИЯТЬ НА ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ПУТЕМ ПРИМЕНЕНИЯ

• Распределения величины дохода между периодами при частичных поставках, периодически или непрерывно предоставляемых услугах, по договорам комиссии, при возвратах и т.п.; 
• оптимальных методов списания стоимости товаров и запасов и начисления амортизации; способов распределения общепроизводственных расходов на распределенные и нераспределенные; обоснованного списания не лимитируемых расходов (командировочные, спецодежда, гарантийные платежи и др.).

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС) ДОКУМЕНТЫ, ОПЕРАЦИИ, ГОДОВОЙ ПЕРЕРАСЧЕТ, ДЕКЛАРАЦИЯ.

• Освобожденные и необлагаемые операции: правила проведения годового перерасчета.
• Формула расчета коэффициента использования.
• Приложение 7 в ситуациях (пример годового перерасчета «товарных» операций и операций с необоротными активами). Примеры составления сводной налоговой накладной, рекомендации по срокам ее регистрации в ЕРНН.
• Корректировка налоговых обязательств и налогового кредита. Приложение 1 и «корректировочные» операции, отражаемые в этом приложении. Виды корректировочных операций, их отличие от операций по исправлению ошибок.
• Исправление ошибок в уточняющем расчете в течение 1095 дней (составление расчета корректировок, их регистрация в ЕРНН, влияние на регистрационную сумму). Порядок переноса исправленного отрицательного значения в текущую декларацию.  

НДС: БЮДЖЕТНОЕ ВОЗМЕЩЕНИЕ В СИТУАЦИЯХ.

• Расшифровка отрицательного значения по периодам возникновения в разрезе контр-агентов – только при бюджетном возмещении. Примеры заполнения Приложения 2 и 3.
• Условия получения бюджетного возмещения (действующий порядок и предложения о внесении изменений).
• Бюджетное возмещение как источник погашения налогового долга или налоговых обязательств по налогам, уплачиваемым в госбюджет. Пример заполнения приложения 4.
• Бюджетное возмещение и авансовый взнос по налогу на прибыль (возможности проведения зачета).

НДС: НАЛОГОВЫЕ НАКЛАДНЫЕ, РАСЧЕТЫ КОРРЕКТИРОВОК, ЕРНН.

• Особенности применения правила 365 дней при нарушении срока регистрации.
• Сроки регистрации налоговых накладных и штрафные санкции (о каких сроках спорят Минфин и ГФС).
• Оптимизация регистрационной суммы (возможности и последствия).
• Исправление ошибок в налоговых накладных. Критерии существенности ошибок в реквизитах налоговой накладной.
• Описание номенклатуры в налоговой накладной (рекомендации от ГФС). 

НДС: ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ, ШИРОКО ОБСУЖДАЕМЫЕ В 2016 ГОДУ.

• Арендные операции и возмещение эксплуатационных расходов (обложению НДС – быть!).
• Экспортные операции, транспортное экспедирование и импорт услуг.
• Бесплатные передачи (одна база налогообложения!), условия освобождения от налогообложения.
• Обычная цена и база налогообложения (в поисках рыночной цены).
• Недостачи и использование в нехозяйственных операциях (налоговые последствия). 

НДФЛ И ВОЕННЫЙ СБОР: НЮАНСЫ ЗАПОЛНЕНИЯ 1ДФ.

• Новогодние подарки и новогодние празднования (условия освобождения).
• База обложения НФДЛ и военным сбором (есть ли отличия?).
• Годовой перерасчет НДФЛ (причины и порядок проведения, правила отражения в 1ДФ).
• Целевая и нецелевая благотворительная помощь, суммы прощенного долга, возвратная финансовая помощь, дивиденды, роялти и прочие доходы физических лиц.
• Предприятие как налоговый агент по отношению к доходам частных предпринимателей (правила отражения в 1ДФ).
• Ошибки и неточности в 1ДФ (возникают ли штрафы?).