Анализ основных вопросов по налогу на прибыль и НДС

Ведущий мероприятия: 

	Сергей Дробоття – редактор рубрики ИТС 1С Украина "НДС правила налогообложения и учета», налоговый консультант в сфере налогообложения с опытом работы в ГНС Украины, автор многочисленных аналитических материалов в специализированных бухгалтерских изданиях

	Андрей Твердомед –  Известный эксперт по вопросам налогообложения. Налоговый консультант юридической компании «Орлов, Михайленко и партнеры». Член общественной коллегии при Комитете Верховной рады по вопросам налогов и таможенной политики. Президент Ассоциации налоговых консультантов. Обозреватель по налогам еженедельника «Бизнес»

ПРОГРАММА МЕРОПРИЯТИЯ

НДС – 2017

1. Обзор НДС-изменений в НКУ, вступивших в силу с 01.01.2017 г.

2. Налоговая накладная и расчет корректировки:

• Обязательный реквизит для ВСЕХ товаров – код УКТ ВЭД, обязательный реквизит для  ВСЕХ услуг – код согласно Государственному классификатору продукции и услуг
• Ошибки в обязательных реквизитах налоговой накладной: как покупатель может обезопасить себя;
• Ответственность поставщика за нарушение обязательных реквизитов налоговой накладной;
• Порядок применения штрафных санкций. В каких случаях действует мораторий на применение штрафов до конца года;
• Расчет корректировки к налоговой накладной (причины для составления, в том числе для исправления ошибок в налоговых накладных, проблемные и неурегулированные вопросы).

 3. Регистрация налоговой накладной и расчета корректировки в ЕРНН:

• новые (продленные) сроки регистрации в ЕРНН;
• штрафные санкции за нарушение сроков регистрации ВСЕХ налоговых накладных/расчетов корректировки к ним;
• предоставление права органам ГФС приостанавливать (блокировать) регистрацию налоговой накладной / расчета корректировки в ЕРНН (в тестовом режиме - с 01.04.2017 г., в рабочем - с 01.07.2017 г.);
• критерии оценки степени рисков, достаточных для приостановления (блокировки) регистрации в ЕРНН.

4. База налогообложения-2017:

• Поставка товаров/услуг: когда необходимо доначислить налоговые обязательства на «разницу»;
• Бесплатные поставки, в том числе в рекламных целях;
• Импорт/экспорт товаров и услуг.

5. Нюансы отражения операций в НДС-отчетности:

• Правило первого события для поставщика и покупателя: в каких случаях возможны расхождения в датах;
• Кассовый метод начисления НДС;
• Налоговые обязательства на «условную» поставку, в том числе при недостачах, списании или краже товаров / необоротных активов: порядок применения нормы п.198.5 НКУ. Разъяснения ГФСУ и изменения в НКУ с 01.01.2017 г.
• Документы для подтверждения налогового кредита: налоговая накладная и ее «заменители», таможенная декларация, бухсправка. На что следует обращать внимание. Внесение изменений в правило «365 дней».
• Корректировка сумм налоговых обязательств и налогового кредита: возвраты товаров и услуг, увеличение/уменьшение их стоимости, списание задолженностей и т.д.;
• Отрицательное значение в декларации: порядок действий бухгалтера.
• Бюджетное возмещение НДС: анализ изменений, внесенных в ст.200 НКУ. Отмена критериев для автоматического возмещения. Единый (общий) Реестр заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения.

6. Электронное администрирование НДС:

• Изменения, внесенные в систему электронного администрирования НДС в 2017 году.
• Увеличение лимита для регистрации в ЕРНН за счет сумм переплат, возвращенных на электронный счет налогоплательщика в 2016 году
• Основанные причины расхождения показателей «спецформулы» с показателями налоговой отчетности по НДС;
• Возврат денежных средств с электронного счета: новый порядок и старые ограничения.

7. Льготы по НДС: введение/отмена/продление

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 

1. Годовая декларация с учетом изменений состоявшихся в течении года:

• «Дивидендные» авансовые взносы и их зачет
• Обновленное приложение ЗП. Последовательность уменьшения начисленного налога на прибыль.

 2. Расходы:

• Бесхозяйственность. Влияние на НДС
• Себестоимость
• Штрафы, пени, неустойки

3. Нерегулируемые кодексом операции:

• Бесплатные передачи и получение. Благотворительные расходы.
• Возвратная финансовая помощь;
• Валютные операции. Курсовые разницы, исключения из разниц влияющих на финансовый результат.

4. Основные средства:

• Препятствия для  амортизации.
• Расходы при ремонтах и улучшениях.
• Переоценка основных средств и ее отражение в налоговом учете
• Продажа и ликвидация необоротных активов. Несоответствие активам.
• Ремонт и продажа непроизводственных средств, МНМА, инвестиционная недвижимость.

5. Нематериальные активы:

• Правоустанавливающие и первичные документы.
• Роялти и корректировки.
• Передача прав на объекты интеллектуальной собственности.

6. Резервы и обеспечения:

• Отличие в бухгалтерском и налоговом подходе к классификации безнадежной задолженности
• Резерв сомнительных долгов, проблемы корректировки налогового учета.
• Расходы под которые может быть начислено обеспечение

7. Проценты по кредитам и иным долговым обязательствам:

• Ограничение налоговых расходов в части процентов
• Момент начисления процентов

8. Исправление ошибок в бухгалтерском учете и их отражение в декларации по налогу на прибыль:

• Влияние периода в котором совершенна ошибка
• «Забытые» расходы 

9. Обзор актуальных писем ГФС и разъяснение в ЗІР по налогу на прибыль.

ВАЖНО! Программа будет дополнена вопросами, актуальными на день проведения семинара!